我公司从日本购入一台设备（我公司已做固定资产管理），按购货合同：我公司在支付设备价款之外再按生产量的比例支付给设备供应方（日本）使用费...

2007年企业所得税汇算清缴，职工福利费能否仍按计税工资的14％计提，依据是什么？ 在2007年企业所得税汇算清缴时，职工福利费仍依原规定按计税工资总额的14%计算扣除，如果企业进行了计提的，仍可以依之前的规定进行纳税调整，如果企业没有计提的，可以在汇算...

我公司是一家房地产开发企业，成立了一个分公司和某村委会合作进行 新农村建设 开发。开发的形式如下：村委会出一块耕地，分公司在此耕地上开发（工程款由分公司支付），房屋建成后安置村民，村民无偿搬进去后，我公司在村民原宅基地上开发商品房出售...

如果签订合同时的合同金额与最终合同执行时的执行金额不一致，执行金额可能高于合同金额也可能低于合同金额，那么签订合同时粘贴的印花，是否要根据执行金额调整，还是就以合同金额作为印花税的标准？ 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税...

按照现行的代表处的税收管理政策，外国律师事务所在中国设立的代表处可以取得经营收入，按照根企业一样的待遇，查帐核实利润来征收企业所得税。请问：（1）对于1类代表处税后利润的累计，该代表处是否可以汇回外国总部？（2...

1、本公司为股份公司，个人股份占总股本的比例63.87%，2007年底本公司按新会计制度借荐国有改制企业的方法将原制度的应付福利费贷方结余转入了资本公积，请问：因资本公积增加导致所有者权益增加，是否存在个人股东变相分红，个人股东应纳个人所得税吗？2...

单位通过银行委托贷款的方式对非关联单位和关联单位提供资金，请问如何进行税务处理？ 委托贷款是指委托人提供资金，由金融企业（受托人）根据委托人确定的贷款对象、金额、用途、期限、利率等代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。...

我要买一二手房，房产证已过五年，我听朋友说卖方出售后要按成交价和原来买入差价的20%缴税。现在房主说不用交个税，请问是否要缴纳？ 根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发[2006]37号...

我公司2006年出售一批报废旧固定资产，已经计完折旧，属于到期报废，当时因为疏忽，没有开具发票，也没有申报增值税免税销售收入，但有申报所得税收入，所得税报告也显示该营业外收入，也缴交了所得税，现税务机关要求我公司就该收入补申报增值税，按17%缴交增...

某企业经营设备工程安装（有施工资质）；设备及配件的制造，销售。2007年实现的收入3000万元由两部分组成：（1）为某公司安装设备，实现收入2000万元（其中所需设备及其他安装用料全部外购，价值800万元，安装费1200万元）；（2...

我公司向客户承诺一个质保期，质保期中出现的质量问题，我公司免费向客户提供售后的维修，在维修的过程中需从仓库中提取部分材料配件用于维修，（一）就这部分配件我公司用按视同销售处理记提销项吗？或做进项税转出吗？（二...

单位向个人借款，支付了利息，单位要在税前扣除利息费用，要什么票据，才能在税前扣除？ 根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...

企业所得税法第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构...

我公司租赁房地产开发公司的购物广场做商业经营之用，房地产开发公司认为应该由我公司缴纳土地使用税。我公司到房地产开发公司所在地的地税局咨询，地税局回答：根据修改后的税收条例，土地使用税由原来的“土地使用权所有人”改为现在的“实际使用人”交纳...

请问铁路运票上所列的“电化费”可否按7%抵扣增值税？ 根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）文件的规定：“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用...

我是军区干休所的离休干部遗属，请问我们购买的现住干休所公有住房还需要缴纳契税吗？ 根据《财政部关于退离休干部购买公房契税问题的批复》（[86]财农字第380号）：离、退休干部购买房屋自住，不论购买公房或私房，原则上应照章纳税...

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。

财税[2008]121号第四条自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税，请问如果符合规定的利息收入是可以免税对吗？符合规定的利息收入具体条件指的是什么？...

企业所得税预缴交时，是按年累计盈利额计算，还是按季（或月）计算预缴？假如企业1、2季度均为亏损，累计亏损40万元，3季度盈利60万元，在三季度申报所得税时，60*25%=15万元，或是（60-40）*25%=8万元？ 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

出租房屋所对应的城镇土地使用税的纳税人是谁？是出租方还是承租方？依据的条款是？ 根据《国家税务局关于检发的通知》国税地字[1988]第015号文件的规定： 　　第四条 关于纳税人的确定...

某公司于2008年8月20日销售货物一批，销售收入100万元，销项税额17万元。部分货物发出的同时，向购买方开具了增值税专用发票（按合同部分金额）。9月1日，购买方在收到货物和发票后，发现专用发票与合同金额不符，...

我是一家房地产企业，2006年、2007年企业属于开发期，出现亏损200多万，2008年未完工开始预售取得预售收入9000多万，在进行企业所得税纳税申报时，按预计毛利率申报纳税时，是否可以弥补以前年度亏损？谢谢！ 《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

我公司于03年6月开厂，生产三氯化铁提供给LG麦可龙。由LG麦可龙使用完三氯化铁后把使用过的旧三氯化铁的液体再送到我公司，由我公司投入原材料再生产后送给LG麦可龙。就这样我们生产新液供应给LG麦可龙，由LG再把使用过的旧液送过来...

财税[2002]29号规定中的旧货是否仅指“旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产”？某公司全部生产销售免税产品，购进原料时包装物供货方未计价，此包装物不能再使用而清理出售。请问此种情况是否按财税[2002]29号文件规定的...

新办企业，股东用固定资产投资，该固定资产没发票，该固定资产能否以验资报告中的价值入账？有什么文件依据？ 《企业会计准则第4号――固定资产》规定：第十一条 投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允...

联运业务中，可以扣除不缴纳营业税的，支付给铁路部门的运费包括铁路货票的哪些项目？铁路货票内容很多，国家税务总局是否有明确规定哪些项目可以扣除？铁建基金能否扣除？ 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号...

我公司租赁使用了在同一纳税区域内的一村办企业的土地进行经营，在今年8月份当地地税局要求我公司交纳2007年、2008年的土地使用税。我公司在开业和今年8月份都提供了租赁协议，并且主管地税就在该村旁边，该村还有其他业务在这个地税所交纳税款...

我们买车时交了购置税，开车交了养路费，保险费，走高速，过桥，过隧道都交过路过桥费，为什么每年还要交车船税？依据在哪里？ 根据《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定： 　　第一条 在中华人民共和国境内，车辆、船舶...

我是一户一般纳税人，最近采购了一批办公用品，并取得了专用发票，可是在认证抵扣时，却被告知办公用品不能抵扣。请问办公用品真的不能抵扣吗？为什么？ 根据《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发[1993]23号）文件规定： 　　二...

对于上市公司定向增发与股东股票签订的购买股权协议，我们理解这仅仅增加注册资本的公司与投资者之间的股权认购协议，并非印花税暂行条例中所列举的产权转让书据的范围，为此类似这样的协议不用交纳印花税...

向地震灾区缴纳的特殊党费是否允许全额从个人所得税中扣除(已取得相关票据)? 根据《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2008]21号）的规定： 　　对企业、个人通过公益性社会团体...

我们是酒精行业，广告费是否可以税前扣除？ 自2008年1月1日起施行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业...

银行2008年1月1日与某企业签订租赁合同，期限为2年，银行装修完时2008年5月1日营业时已剩余租赁期20个月，发生装修费60万元，应如何摊销？如果该银行总行规定，剩余租赁期不足60个月的装修费按60个月摊销，那么该银行2008年摊8万元，是否可调减16万元？...