我公司向客户承诺一个质保期，质保期中出现的质量问题，我公司免费向客户提供售后的维修，在维修的过程中需从仓库中提取部分材料配件用于维修，（一）就这部分配件我公司用按视同销售处理记提销项吗？或做进项税转出吗？（二...

单位向个人借款，支付了利息，单位要在税前扣除利息费用，要什么票据，才能在税前扣除？ 根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...

企业所得税法第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构...

我公司租赁房地产开发公司的购物广场做商业经营之用，房地产开发公司认为应该由我公司缴纳土地使用税。我公司到房地产开发公司所在地的地税局咨询，地税局回答：根据修改后的税收条例，土地使用税由原来的“土地使用权所有人”改为现在的“实际使用人”交纳...

增值税一般纳税人向自产自销的农业生产者购买甜叶菊，是否可以开具农产品收购专用发票抵扣进项税？ 根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字[1995]第052号）的规定： 　　“农业生产者销售的自产农业产品...

请问铁路运票上所列的“电化费”可否按7%抵扣增值税？ 根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）文件的规定：“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用...

我是军区干休所的离休干部遗属，请问我们购买的现住干休所公有住房还需要缴纳契税吗？ 根据《财政部关于退离休干部购买公房契税问题的批复》（[86]财农字第380号）：离、退休干部购买房屋自住，不论购买公房或私房，原则上应照章纳税...

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。

财税[2008]121号第四条自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税，请问如果符合规定的利息收入是可以免税对吗？符合规定的利息收入具体条件指的是什么？...

企业所得税预缴交时，是按年累计盈利额计算，还是按季（或月）计算预缴？假如企业1、2季度均为亏损，累计亏损40万元，3季度盈利60万元，在三季度申报所得税时，60*25%=15万元，或是（60-40）*25%=8万元？ 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

出租房屋所对应的城镇土地使用税的纳税人是谁？是出租方还是承租方？依据的条款是？ 根据《国家税务局关于检发的通知》国税地字[1988]第015号文件的规定： 　　第四条 关于纳税人的确定...

某公司于2008年8月20日销售货物一批，销售收入100万元，销项税额17万元。部分货物发出的同时，向购买方开具了增值税专用发票（按合同部分金额）。9月1日，购买方在收到货物和发票后，发现专用发票与合同金额不符，...

我是一家房地产企业，2006年、2007年企业属于开发期，出现亏损200多万，2008年未完工开始预售取得预售收入9000多万，在进行企业所得税纳税申报时，按预计毛利率申报纳税时，是否可以弥补以前年度亏损？谢谢！ 《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

我公司于03年6月开厂，生产三氯化铁提供给LG麦可龙。由LG麦可龙使用完三氯化铁后把使用过的旧三氯化铁的液体再送到我公司，由我公司投入原材料再生产后送给LG麦可龙。就这样我们生产新液供应给LG麦可龙，由LG再把使用过的旧液送过来...

财税[2002]29号规定中的旧货是否仅指“旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产”？某公司全部生产销售免税产品，购进原料时包装物供货方未计价，此包装物不能再使用而清理出售。请问此种情况是否按财税[2002]29号文件规定的...

新办企业，股东用固定资产投资，该固定资产没发票，该固定资产能否以验资报告中的价值入账？有什么文件依据？ 《企业会计准则第4号――固定资产》规定：第十一条 投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允...

联运业务中，可以扣除不缴纳营业税的，支付给铁路部门的运费包括铁路货票的哪些项目？铁路货票内容很多，国家税务总局是否有明确规定哪些项目可以扣除？铁建基金能否扣除？ 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号...

我公司租赁使用了在同一纳税区域内的一村办企业的土地进行经营，在今年8月份当地地税局要求我公司交纳2007年、2008年的土地使用税。我公司在开业和今年8月份都提供了租赁协议，并且主管地税就在该村旁边，该村还有其他业务在这个地税所交纳税款...

我们买车时交了购置税，开车交了养路费，保险费，走高速，过桥，过隧道都交过路过桥费，为什么每年还要交车船税？依据在哪里？ 根据《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定： 　　第一条 在中华人民共和国境内，车辆、船舶...

我是一户一般纳税人，最近采购了一批办公用品，并取得了专用发票，可是在认证抵扣时，却被告知办公用品不能抵扣。请问办公用品真的不能抵扣吗？为什么？ 根据《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发[1993]23号）文件规定： 　　二...

对于上市公司定向增发与股东股票签订的购买股权协议，我们理解这仅仅增加注册资本的公司与投资者之间的股权认购协议，并非印花税暂行条例中所列举的产权转让书据的范围，为此类似这样的协议不用交纳印花税...

向地震灾区缴纳的特殊党费是否允许全额从个人所得税中扣除(已取得相关票据)? 根据《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2008]21号）的规定： 　　对企业、个人通过公益性社会团体...

我们是酒精行业，广告费是否可以税前扣除？ 自2008年1月1日起施行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业...

银行2008年1月1日与某企业签订租赁合同，期限为2年，银行装修完时2008年5月1日营业时已剩余租赁期20个月，发生装修费60万元，应如何摊销？如果该银行总行规定，剩余租赁期不足60个月的装修费按60个月摊销，那么该银行2008年摊8万元，是否可调减16万元？...

新税法和财税[2008]121号实施后，关联企业借款的利息税前扣除和（国税发[2000]84号）第三十六条的规定的是否有冲突？财税[2008]121号规定的债权投资是否包含关联方正常的往来欠款？集团公司从银行借款直接让子公司使用，是否属于债权投资？ 　 （1...

08年7月发现漏提了07年11月新增设备属于07年当年的1个月的折旧费。因为汇算已经结束了，纳税人也不可能单方自行调减07年已汇算的申报表的应纳税额，能否在08年补扣应提未提折旧？ 《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》...

办理税务登记的个体工商户代开专用发票，商业与工业是否分别有180万与100万的限额限制？过限额是否要认定一般纳税人？个体工商户的一般纳税人认定由省级局批准吗？ 根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定： 　　第十条...

一模具公司经营范围：生产和销售非金属制品模具，企业为一般纳税人，关且出口实行免抵退的企业，请问：1.模具在出货运送中造成损失，所收到的赔偿款项应如何处理？是否帐列营业外收入-赔偿收入？是否有需要开立发票的问题？若有开何种发票？ 　　2...

我公司是小规模纳税人，委托代理商进口一套自用设备。由于沟通中没有说明我们不需要进行抵扣，该设备的进口增值税发票已经被代理商用于他们的进项税抵扣。现在代理商建议以他们的名义开具增值税发票给我公司，并附上进口增值税票的复印件作证明...

关于开办费的税务处理，新企业所得税法里似乎没有明确。我们现在听到两种说法，一种是按照三年摊销，一种是按照会计处理即一次入费用。所以我们想请教一下：新税法下对开办费如何处理呢？ 　　...

新所得税税法第39条明确的汇兑损益处理，强调的是“在货币交易中，以及纳税年度终了时的汇兑损益，准予扣除。”但国税函[2008]264号第一条：关于汇率变动损益的所得税处理规定强调的是，在实际处置和结算时，确认所得。怎样理解？...

我公司收入不均匀，造成了第三季度盈利，但是前2个季度亏损。请问填列所得税税表中的所得税时，是按照本季度的盈利金额计算应交所得税，还是按照该季度减去以前季度的亏损后的余额填列？ 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

我是一名军队自主择业干部，请问财税[2003]26号文规定：军队自主择业干部一起创办企业免征三年所得税。但地方税务部门说财政部、国家税务总局《 关于企业所得税若干优惠政策的通知》中没有明确，是否取消了该项优惠政策？...