银行清产核资时将以前年度应计未计的收入、成本全部通过年初未分配利润调整，在当年计算企业所得税时是否需要调整？ 我们理解您所述的以前年度应计未计的收入...

分公司如果单独缴纳增值税，能不能向总公司开具增值税票？如果开具增值税票，两个公司能不能按照销售和采购处理？分支机构和总机构可以汇总缴纳增值税吗？ （1...

2008年度发生的亏损应该如何进行税前弥补？ 　　问：若2008年若其利润为亏损（2007年度企业所得税汇算为盈利...

　　近日，财政部和国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税［2008]156号，以下简称《资源综合利用增值税通知》）和《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》...

　　问：视同销售的所得税纳税调整是按产品利润进行纳税的，在实务中，当将产品用于职工福利时已按产品成本记入管理费用，将产品用于免费样品时已按产品成本记入销售费用，所得税纳税申报时，这种情况下如何进行纳税调整？ 　...

　　问：当年按照税后利润提取的绩效激励，分3年支付。对于后两年未支付挂账的部分是否做纳税调整？...

　　问：我公司当年提取的2.5%的教育经费未使用部分，做纳税调整吗？ 　 　　答：原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令〔1993〕137号）第六条　计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。...

　　问：我公司一直把土地使用权做无形资产核算，在2002年注册会计师查账时要求把土地使用权转入固定资产，公司账务处理，借:固定资产...

　　问：大连市对内资企业应付账款未支付的部分是否需要纳税调整是如何规定的？ 　　答：按照《大连市国家税务局关于印发大连市企业财产损失所得税前扣除管理实施办法的通知》（大国税发[2005]299号...

　　问：我是大连市一家企业，我企业的一些货物去年暂估入库，到现在没取得票据，需要调增吗？填在其他纳税调整增加项目栏次吗？ 　　答：企业将去年的货物暂估入库，在汇算前三个月仍没取得发票，需要进行纳税调增，填在其他纳税调整增加项目栏次。

　　问：每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。那么纳税调整何种情况需同时调账？ 　　答：实际上财政部...

　　问：工业企业，借款的利率可能高于贷款利率，那么纳税调整的利率是多少？ 　　答：不高于金融机构同类同期贷款利率计算的部分可以税前扣除。

　　问：年底暂估入账的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整？ 　　答：税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务总局关于印发 企业所得税税前扣除办法 的通知》(国税发[2000]84号)中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法...

　　问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%.税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整，请问我们应该如何作调整？ 　　答：《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》...

　　问：我公司与A企业签订了一笔销货合同，但没有及时供货，我公司按合同规定支付对方违约金1.6万元，这笔违约金在企业所得税汇算清缴时能否税前扣除，是否要作纳税调整？ 　　答：根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金...

　　问：我们企业2006年度为我们职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%，税务机关在纳税辅导中要求我们作相应纳税调整，请问我们应该如何作调整？ 　　答：根据《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》...

　　问：2006年3月8日，某市地税局稽查局在对某银行2005年度的纳税情况进行检查时，对该行第四季度的利息收入确认情况提出了不同意见。 　　一、截至2005年12月20日（第四季度的结息日...

　　根据《关于事业单位进行养老保险制度改革试点企业所得税税前列支问题的通知》（京财税[1997]1805号...

　　根据《国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知》文件的规定： （1）企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。 （2）企业向政府社会保障管理部门缴纳的养老保险，待业（失业...

A公司为扩大影响，于2002年12月与当地电视台签订合同，约定该电视台于2003年元月期间播放该企业某产品的宣传广告，已于当月支付广告费6000元。A公司取得电视台开具的普通发票并在2002年度所得税汇算清缴时对该笔广告费作了税前扣除...

　　问：企业工会组织人员的办公费、差旅费、修车费等费用能否从提取的工会经费中列支？ 答：企业工会组织人员的办公费、差旅费、修车费等费用可从工会经费中列支。

　某公司从事货物进出口代理业务，2002年除取得代理费80万元外，无其他业务收入，公司全年列支业务招待费1.4万元，年终公司财务人员对业务招待费按代理费收入5 比例计算，对超过税前列支的1万元进行了纳税调整。问：这样处理是否合理？ ...

　　从税收情况看，在所得税方面，各国一般不对基金的收益实行双重征税，只对基金投资者征税，而不对基金或基金公司本身征税。投资者在取得基金分配的收益后所需缴纳的所得税，可由基金公司或基金管理人代扣代缴，也可纳入投资者所得由投资者自己缴纳。 ...

　　问：我公司向股东借钱作为公司的经营周转，利息跟银行的贷款利息一样，这些借款的利息能否在税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定： 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照金融实际发生数扣除...

目前在新企业所得税法中并未规定企业取得的出口退回的增值税免税，所以，针对企业取得的出口退回的增值税需要缴纳企业所得税。

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率；? 应纳税所得额=应税收入额 应税所得率。? 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率） 应税所得率。

《企业所得税税前扣除办法》第四十七条规定： 纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：（一）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；（二）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；...

问题内容： 1988年成立廈門燦坤电器有限公司，1992年由廈門燦坤电器有限公司改制为廈門燦坤實業股份有限公司，1993年燦坤實業股份有限公司B股股票在深圳交易所上市（每股面值人民币1元）。 ...

我是一家建筑安装企业，税法对建筑安装营业税纳税义务发生时间是怎样规定的？公司如何确认企业所得税应税收入？ 日前，江西省赣州市某建筑公司财务人员拨打市国税局12366纳税服务热线咨询。 对营业税纳税义务的发生时间，咨询员答道，财政部...

　　问：我公司在办理税务登记时，被告知，如实物资本占注册资本的25%以上须在地税交纳所得税，是这样的吗？ 　　答：《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[2002]8号...

　　问：2007年我单位享受高新技术企业的税收优惠政策所得税减免按15%税率纳税，2008年已到税局年检备案，2008年高新技术企业是否需要从新认定？目前企业所得税按哪个税率交纳？...

　　问：新所得税季度申报表A类中的 营业成本 包括不包括主营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用？ 利润总额 与利润表中的27行利润总额数相等吗？ 　　答：依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季...

　　问：我们作为湖南建筑企业，在河北省承揽项目，由长沙地税开具了《外出经营证明》，但是河北省当地地税机关还是要求我们在开票时在当地缴纳企业所得税（定率征收...