咨询内容：我公司07年度的年终奖金在08年发放，07年度计提计入 应付工资 借方，挂 其他应付款 贷方问：1、这部份计提未发放的年终奖金是否可以在07年度税前扣除2、若不能在07年度税前扣除，能否算在08年实际发放的工资额度进行税前扣除...

　　咨询内容：2008年所得税法改革，其中业务宣传费和广告费允许在营业收入的15％以内税前列支，我想了解业务宣传费的列支项目，购买礼品赠送客户属于业务宣传费范围吗 　　答复：广告费和业务宣传费支出必须是符合条件的，具体规定请参考下列专题分析 ...

　　咨询内容：请问私营独资企业要缴纳企业所得税吗 　　答复：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业不缴纳企业所得税。

　　问题内容：我公司是出口型企业，08年是享受免二减三优惠的最后一年，之前所得税按12%征收，地税免征，新税法对此是否有影响优惠政策结束，按多少税率征收所得税 　　答复：新税法取消了 产品出口型企业 税收减免政策，但 两免三减半...

　　问题内容：投资担保公司通过银行发放委托贷款的利息收入是以实际收到利息收入的结息日为纳税期间计算缴纳所得税，还是发放贷款日期就要开始计算利息收入并预缴所得税 　　答复：以委托贷款协议规定的发放贷款日期开始计算利息收入。

　　咨询内容：我单位没有参加基本医疗保险，离退休人员的医药费从费用列支能否企业所得税税前列支 　　答复：未参加基本医疗保险，而法律规定应由单位负担的医药费可在企业所得税前扣除。

　　问题内容：我司目前推出一档优惠卡销售活动：顾客购买1000元的优惠卡仅需支付900元的现金，但是顾客在我司卖场购买商品的时候，其实际购买力为1000元，也就说顾客用900元的现金即可购买1000元的商品。那么我想问一下：对于其中的折扣100元（1000-9000...

　　问题内容：我司为一家百货公司，在每次黄金周的时候（如十一期间）都会做大型的促销活动，如：当顾客当日累计消费满300元时即赠送120元的购物券（仅限在本商场内使用...

我单位的经营场所是向外单位租赁的，2007年的租赁费部分未支付，根据租赁协议及权责发生制原则，我公司每月将租赁费预提进入费用。请问：预提租赁费（应付未付）能否结转下年度在年度应纳税所得额的计算时，依法申报金额是否要调整？预提的应付未付租赁费应在申报时作纳税调增，待实际支付并取得合法凭据后作纳税调减。

　　问题内容：新所得税法实施条例第十七条第二款规定 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。...

　　问题内容：请问所得税预缴申报与核定申报的区别是什么？ 　　回复：核定申报是否指核定征收企业申报核定征收企业也应进行所得税预缴申报。

　　问题内容：1、新企业所得税法规定的企业所得税的基本税率是25%单一的税率，还是理解为第四条两款规定了两个基本的税率，即居民企业和部分非居民企业为25%，而另一部分非居民企业的特定所得为20% 2...

　　问题内容：我司职工防署降温费按照闽国税所[1996]092号文件规定第一条规定进行发放，请问职工防署降温费是否属于工资性支出何种形式发放能予以税前列支...

　　问题：员工到外地培训发生的车船费、住宿费等费用是否可以从教育经费列支，有没有额度限制？ 　　答复：员工到外地培训发生的车船费、住宿费属于职工教育经费的列支范围。 　　依据《财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》...

　　问题：我企业开发项目未完成，所得税目前按预收账款预缴，年报时当年的业务招待费如何处理？是否能在所得税决算时一次扣除？ 　　答复：依据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号...

　　问题：单位由于生产经营需要，为招待客户而办高尔夫球年会员，单笔金额10万元左右，请问这部分费用是否可以记入管理费用 交际应酬费？（另这部分费用已按税法规定全部做纳税调整）是否还涉及其他税种？有税法文件支持吗？...

　　提问内容：我公司有位员工到香港参加为期一周的培训，请问该笔培训费是否需要缴纳预提所得税？非常感谢您的回复！ 　　答复：您好，如果贵公司不是因为从香港公司引进专有技术或者专利等，仅是参加培训，可以看做是境外的劳务，那么是不用扣缴所得税的。

　　问题：招待客人的景点门票，是否可以在招待费里列支，是否涉及个人所得税...

　　问题：我单位食堂购买冰柜、洗衣机，微波炉等用具是否可以一次计入应付福利费，还是作为固定资资产进行处理账务。 　　答复：单位食堂发生的费用，应单独核算，不能在企业所得税前扣除，食堂用的固定资产提取的折旧不能在缴纳企业所得税前扣除...

　　问题：新企业所得税法，居民企业的分支机构应汇总缴纳企业所得税，总分机构是否可以相互弥补亏损？如果总分机构税率不一致，如何处理呢？ 　　答复：《中华人民共和国新企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应...

　　问题：08年 2月初从会计那里把07年帐拿回来，发现2007年12月由税务代开的2007年租房的房租发票，会计未记账。由于以前的会计是代理的，现在已经不干了，找她，她说08年2月份正常走账就行。我不知道能不能象她说的那样处理。 谢谢...

　　咨询问题：企业因在墙体喷绘做业务宣传支付了一定费用并取得了广告业发票，请问该笔费用是否可以列入广告费税前列支；或者说是否可以认定只要取得了广告业发票就必须进入广告费 　　答复：根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》...

　　咨询问题：近日，我司作为新认定的高新技术企业，收到福州市科技局频发的奖励3万元，请问该项奖励是否要计入收入缴纳企业所得税 　　答复：根据财税字〔1995〕81号文规定：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院...

　　咨询问题：根据财税[2006]88号《财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》，企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。请问：1...

　　咨询问题：您好！我公司是家服务行业，如果06年年度所得税申报时是亏损的，那07年年度所得税申报时，税前弥补亏损明细表要怎么填呢还是不填 　　答复： 07年度申报时应按经主管税务机关按照税收法规规定核实、调整后的数额填报税前弥补亏损明细表...

　　咨询问题：援藏、援疆资金能否能税前列支 　　答复：符合公益性捐赠条件（如程序、部门规定等）的可以按会计利润的12%在所得税前扣除。

　　咨询问题：某企业注册资金1500万元，资本公积1000万元。而后通过其他应收款，预付帐款等科目抽逃资金2000万元，同期向银行贷款5000万元，产生的借款利息计入财务费用...

　　咨询问题：我公司为一私营公司现进行股份制改革对公司资产进行评估且产生增值（固定资产）并已进行调帐处理，请咨询我司该项资产评估增值是否应并入07年应纳税所得额进缴纳所得税，计提的折旧能否在07年的税前扣除.谢谢！...

　　问题：我公司组织员工参加徒步大会，徒步协会给开的 辽宁省社会团体会费专用收据...

　　问： 新企业所得税中招待费的扣除标准是40%，但不能超过当年销售收入的0.5%，是指小型微利企业的扣除标准是40%，年销售收入在一定标准以上的不能超过年销售收入的0.5%，当可以这样理解吗？...

　　企业之间相互提供贷款担保发生的担保损失税前扣除的相关问题？ 　　根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方...

　　问题：我是开发区一家外资企业，因所得税新政策的出台，现外资企业根据新政策应已18%比率征收，但开发区接到省/市的通知要求我们以25%的税率征收 　　答案：请按照《国务院关于实施企业所得税过度优惠政策的通知》（国发[2007]39号...

　　内容：你好，我单位金融案件06年终审判决败诉，金额139万，06年挂帐，07年省行通知帐务处理，可否07年税前扣除？ 　　答案：对符合条件的金融案件损失，经税务部门审核后，可在07年度企业所得税前扣除。