对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料;扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料。

采取分期收款方式销售货物，以书面合同约定的收款日期确认增值税收入的实现，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，以货物发出的当天确认增值税收入的实现。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：(一)能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资，权益性投资不限于股权投资。

应收账款管理:商业银行根据债权人的要求,定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表,协助其进行应收账款管理。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号附件1)第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外。

试点纳税人登录电子发票服务平台后，通过开票业务模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的全电发票。

即征即退、先征后返(退)是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税额，购买方也可以按规定抵扣进项税额。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

合伙企业是市场主体的一种表现形式，无论从事什么业务，只要没有特定法律、法规的禁止性规定，都可以以合伙企业的形式体现;合伙企业可以在任何地区经营，并非只有税收洼地才有合伙企业。

从2022年3月1日起，纳税人境内收购再生资源，应从销售方取得增值税发票;免税的，应取得增值税普通发票。销售方无法申领发票的，应取得销售方收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。

一个是对于企业招聘残疾人给予的税收优惠待遇，即工资加计100%;另一个是对于研发进行加计扣除，比如75%或100%，即使不是张三在做研发，有一个替代做，也是可以享受加计扣除的，在这里我们可以用替代逻辑来考虑这个事项。

老板购买的观赏鱼如果是放在公司，才能算是公司的支出或购买资产;如果老板购买的观赏鱼是放在自己家里，将购鱼的支出拿到公司报销，属于个人支出(消费)，相当于是公司给其进行了红利分配。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

实务中，自然人纳税人与扣缴义务人达成约定，由扣缴义务人为纳税人负担税款的情况比较常见。建议双方在签订合同前对个人收入进行换算，并以含个人所得税的收入金额签订合同。

现行政策已取消《企业集团登记证》核发，不再单独登记企业集团，不再核发《企业集团登记证》。企业法人可以在名称中组织形式之前使用“集团”或者“(集团)”字样，该企业为企业集团的母公司。

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

企业以土地使用权对外投资的，属于以非货币性资产对外投资，土地使用权转移利得需要按规定缴纳企业所得税;但是，可以按规定享受5年内递延缴纳。

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

法人指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利、承担民事义务的组织。从法律法规中的定义我们可以看到，法人最显著的特点是：法人具有独立的人格，能够以自己的名义参加民事活动，能独立承担民事责任。

对于低于5万美元的没有备案非贸外汇支付，支付方需要依照中国税法规定代扣代缴增值税和所得税。按照现有税法规定，对于不动产出租或不动产转让的，需要向不动产所在地缴纳代扣代缴的增值税和所得税。

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

在实务中，广告合同一般分为广告制作合同、广告发布合同和广告牌(位)租用合同。广告合同内容包括广告的制作、加工、委托发布、租赁场地等。

个人取得利息收入的，需要按照“股息红利利息所得”缴纳个人所得税，税率20%，企业在实际支付时应履行代扣代缴的法定义务。

可重复使用的包装物当做原材料入库的话，这个过程中形成的人工费用是不是应该视同为：使这批包装物达到可使用状态的必要支出从而分摊进去，然后以分摊后的金额作为包装物成本计入存货(原材料还是半成品)？

自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

非增值税应税项目，是在营业税和增值税并存的期间，特有的一个概念。从细则中的进一步解释也可以看出来，是指：非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

会计核算不会影响税务处理。对于开办费的税务处理，也有两种处理可供企业选择：1.筹建结束后，一次性税前扣除;2.筹建结束后，作为长期待摊费用，按照不短于3年分期摊销扣除。

按照我国《个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)附件1.印花税税源明细表填表说明：……