老板购买的观赏鱼如果是放在公司，才能算是公司的支出或购买资产;如果老板购买的观赏鱼是放在自己家里，将购鱼的支出拿到公司报销，属于个人支出(消费)，相当于是公司给其进行了红利分配。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

实务中，自然人纳税人与扣缴义务人达成约定，由扣缴义务人为纳税人负担税款的情况比较常见。建议双方在签订合同前对个人收入进行换算，并以含个人所得税的收入金额签订合同。

现行政策已取消《企业集团登记证》核发，不再单独登记企业集团，不再核发《企业集团登记证》。企业法人可以在名称中组织形式之前使用“集团”或者“(集团)”字样，该企业为企业集团的母公司。

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

企业以土地使用权对外投资的，属于以非货币性资产对外投资，土地使用权转移利得需要按规定缴纳企业所得税;但是，可以按规定享受5年内递延缴纳。

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

法人指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利、承担民事义务的组织。从法律法规中的定义我们可以看到，法人最显著的特点是：法人具有独立的人格，能够以自己的名义参加民事活动，能独立承担民事责任。

对于低于5万美元的没有备案非贸外汇支付，支付方需要依照中国税法规定代扣代缴增值税和所得税。按照现有税法规定，对于不动产出租或不动产转让的，需要向不动产所在地缴纳代扣代缴的增值税和所得税。

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

在实务中，广告合同一般分为广告制作合同、广告发布合同和广告牌(位)租用合同。广告合同内容包括广告的制作、加工、委托发布、租赁场地等。

个人取得利息收入的，需要按照“股息红利利息所得”缴纳个人所得税，税率20%，企业在实际支付时应履行代扣代缴的法定义务。

可重复使用的包装物当做原材料入库的话，这个过程中形成的人工费用是不是应该视同为：使这批包装物达到可使用状态的必要支出从而分摊进去，然后以分摊后的金额作为包装物成本计入存货(原材料还是半成品)？

自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

非增值税应税项目，是在营业税和增值税并存的期间，特有的一个概念。从细则中的进一步解释也可以看出来，是指：非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

会计核算不会影响税务处理。对于开办费的税务处理，也有两种处理可供企业选择：1.筹建结束后，一次性税前扣除;2.筹建结束后，作为长期待摊费用，按照不短于3年分期摊销扣除。

按照我国《个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)附件1.印花税税源明细表填表说明：……

纳税期限，通俗理解就是规定纳税人以什么周期汇总计算税款。印花税以前是按月申报，从2022年7月开始，就是按季申报、按年申报了。

个人出租房屋代收水电费，可以不用给承租方开具水电费发票，因为个人即便是去税务局代开的水电费发票对方也只是作为税前扣除凭证，而不能作为增值税的进项税额抵扣凭证。

小必建议，提供担保需谨慎！不仅需考虑被担保人的信誉及偿债能力，还需考虑是否与本企业经营相关，若为关联企业是否符合独立交易原则等事项，同时注意留存相关的文件资料，包括追索记录等。

纳税人根据其所适用的会计制度编制的不需报送的财务会计报表、相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告等资料，由纳税人留存备查。

城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。

无形资产的使用寿命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

新法新税率，自然需要新的口诀来协助工作和考试，每个人学习的思路不一样，编出的口诀肯定也各有不同，只要适合自己记忆就可以，我在此抛砖引玉，把我编的记忆口诀供大家参考。

笔者整理了一个关于医药费的、有趣的小知识点。这也是日常工作过程中客户朋友问的一个问题：个人的医药费怎么入账?可不可以在企业所得税汇算清缴是税前扣除?

用工单位违反法律、法规规定将承包业务转包给不具备用工主体资格的组织或者自然人，该组织或者自然人聘用的职工从事承包业务时因工伤亡的，用工单位为承担工伤保险责任的单位。

对于非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的一般企业，无论是有限责任公司还是股份有限公司，自2016年1月1日起，凡是以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，个人股东均需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

无论是加油卡充值，还是etc充值，都是一种款项预付行为，虽然取得了普通发票(不征税)，但是并不等于已经实际消费，因此仅凭充值取得的普通发票不得作为税前扣除凭证，或者说作为税前扣除的证据材料还不充分。

纳税人应当如实提供、妥善保存印花税应纳税凭证(以下简称“应纳税凭证”)等有关纳税资料，统一设置、登记和保管《印花税应纳税凭证登记簿》(以下简称《登记簿》)，及时、准确、完整记录应纳税凭证的书立、领受情况。