问：我公司为 营业税 纳税人，所得税在国税局缴纳，应客户需要在提供服务的过程中，向客户提供了部分 增值税...

　　问：我单位经营：种植树苗、花卉，是否可以直接减免企业所得税？ 　　答：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：4.林木的培育和种植；（二...

　　问：我厂是生产、销售高压防爆电器、配件等产品的厂家，07年销售额920万元，实现利润34万元。营业执照上经营性质是个人独资企业，在缴纳所得税时应按企业所得税还是个人所得税征收？税务所让我们按个人所得税的方式征收对吗？...

　　问：定额的企业所得税要不要做所得税汇算？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》　（国税发[2005]200号）第三条规定： 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税...

　　问：应付福利费的予提是否是任何公司都可以予提？ 　　答：根据财务制度规定，公司应该预提应付福利费，但是根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工质薪金总额的14%部分，准予扣除。

　　问：根据公司制度销售人员每月都要领取一定数额的提成款，该款是否能以工资的形式处理？ 　　答：根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号）第53条规定 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（一）有合法真实凭证；（二...

　　问：我们是一家汽车销售4S店，公司现在搞购车送交强险活动，交强险发票是个人的...

　　问：我公司是新办的有限公司，企业类型为工业，投资部分有个人的固定资产实物投资，经会计事务所评估后计入实收资本，但由于投资人未能包管好发票，按会计事务所评估的报告是否可以下帐，计提的折旧是否可以税前扣除？ 　　答：根据新企业所得税法实施条例...

　　问：核定征收的小规模纳税人，原有千元版发票，现急需万元版、十万元版发票，如何申购，需提供那些资料？ 　　答：到主管税务机关的办税服务厅申请换版时需要提供：1、经办人身份证明；2、税务登记副本；3、发票专用章或财务专用章的印模。4...

　　问：企业在经营过程中，借贷个人的款项，以自制凭证支付利息（不高于银行同期利息）能否在所得税前列支？ 　　答：新企业所得税法实施条例规定：第38条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除。 　　（二...

　　问：新办企业可以免征一年所得税，手续该如何办理？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税法》没有针对新办企业的优惠政策；但对于国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目、符合条件的小型微利企业...

　　问：所得税汇算是不是每个企业都得做？我们是个亏损的小企业，如何报？网上申报如何报？ 　　答：1、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条的规定： 企业所得税分月或者分季预缴...

　　问：我们单位在棚户区改造过程中，收到政府一定的补偿，按照《关于企业收到政府拨给的搬迁补偿款有关财务处理问题的通知（财企[2005]123号）》的有关规定，部分补偿款计入了资本公积，请问：计入资本公积部分是否应计入应纳税所得额中？...

　　问：2007年新办物业公司，企业所得税在地税，还是国税交纳？ 　　答：依据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知 》 （国税发[2002]8号）自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立...

　　问：开办废旧物资回收经营企业需要什么条件？如何开具收购发票？如何对外开具增值税专票？ 　　答：根据《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知 》国税发[2004]60号文件规定： 财政部、...

　　问：我公司去年总的来说一直是亏损，其中有两个月盈利了，但是还是亏损，我直接把盈利弥补亏损了，盈利也没有提所得税，这样做可以吗？ 　　答：企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法...

　　问：超过3年的应付账款是否调增应纳税所得额？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第二十二条规定：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八...

　　问：不小心丢失增值税专用发票一份，按照规定，取得抄报税证明，已认证抵扣，发票复印件能否税前列支？ 　　答：根据国税法（2006...

　　问：被盗发票如何处理？ 　　答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第41条规定，发票丢失，纳税人应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废...

　　问：在中国石化加油站充值后，为什么不给开增值税票，还必须等油加完了才开？这在法规上有规定吗？付钱开票他不也实现收入了吗？ 　　答：根据增值税有关规定，中国石化的销售方式属于销售行为，应于收到货款的当天记入销售收入，并开具发票。

　　问：我公司是生产硫酸的企业，生产过程中产生的废品废硫渣，销售处理后取得的收入，是否缴纳增值税？ 　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

　　问：取得的增值税进项发票： 工业企业入库抵扣，商业企业付款抵扣，现在税法是否还这样规定？ 　　答：依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 》（国税发[2003]17号）：三...

　　问：工业小规模的食品化工企业的国税的税负是多少？计算公式？ 　　答：税负是指纳税人或征税对象承受国家税收的状况或量度，税法并未规定税负的具体标准。 　　对于税负的计算，根据《增值税一般纳税人日常稽查办法》规定： 　　税负率...

　　问：我公司为缓解资金紧张局面，发动员工自筹资金，我们付给员工的集资款利息能否计入财务费用？计入的标准是多少？集资需不需要有关部门批准？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　[国务院令[2007]512号]第三十八条规定：企业在生产经...

　　问：税法上的辅导期是指什么？ 　　答：根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）第三条规定： 辅导期的一般纳税人管理：一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月...

　　问：我单位在收货款时已收对方运费。并让地方税务局代开运费票，票上交货人我单位，收货人对方单位，请问对于运费票我单位应该如何记账？是否能记入费用？是否存在抵扣问题？ 　　答：按据实性原则处理...

问：我公司取得一份固定资产发票（增值税）应该如何抵扣？ 　　 答：根据《财政部国家税务总局关于印发 中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 的通知》[ 财税[2007]75号 ] 规定： 二、本办法适用于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业...

　　问：什么样的捐赠属于公益性捐赠？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》的规定：公益救济性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

　　问：我们是一般纳税人企业，增值税票超过认证期限，还有其它的办法吗？ 　　答：依据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》 （国税发[2006]156号）：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回...

　　问：新企业所得税法第四十二条规定 　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　这里所说的 职教费支出...

　　问：我公司是生产硫酸的工业企业，生产过程中产生废品硫酸渣，废品硫酸渣销售产生的收入是否缴纳增值税？ 　　答：生产过程中产生的废渣、废料应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税...

　　问：2007年开的增值税发票密码区认证不上，我单位现在怎样再补开一张增值税发票？ 　　答：根据国税发[2007]18号文件规定：...

　　问：我单位800元买了一台验钞机，使用年限超过一年，是可以列入固定资产还是必须列入固定资产？ 　　答：新企业所得税法规定：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物...