商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

https://www.shui5.cn/article/74/104030.html

2022-01-26

税收实务

如果企业仅仅是为了确保到期收回货款而保留商品的法定所有权,那么该权利通常不会对客户取得对该商品的控制权构成障碍。

https://www.shui5.cn/article/be/12566.html

2022-01-26

税收实务

佣金是商业活动中的一种劳务报酬,是具有独立地位的中间商、掮客、经纪人、代理商等在商业活动中为他人提供服务,介绍、撮合交易或代买、代卖商品所得到的报酬。

https://www.shui5.cn/article/b4/49809.html

2022-01-25

税收实务

企业所得税的视同销售,是每家企业都能涉及到的,不管是自产的还是外购的货物,只要出了企业本身的圈子,就需要视同销售处理,我们逢年过节给客户送的礼品,疫情期间捐赠的防疫物资,开年会员工抽奖得到的奖品等等,只要在会计上不符合收入确认条件,则计算企业所得税时,均需要视同销售。

https://www.shui5.cn/article/3c/13311.html

2022-01-25

税收实务

根据描述,促销品是随商品销售赠送,有点类似于“捆绑销售”或“买一送一”了,因此根本就不是“无偿”赠送,法理上是不需要视同销售。

https://www.shui5.cn/article/b0/67521.html

2022-01-25

税收实务

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

https://www.shui5.cn/article/b8/114878.html

2022-01-25

税收实务

辞退福利,是指企业在劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。辞退福利被视为职工福利的单独类别,是因为导致义务产生的事项是终止雇佣而不是职工的服务。

https://www.shui5.cn/article/d2/13731.html

2022-01-24

税收实务

除开所得税以外的其他各税种,合伙企业与公司制企业一样,都是以“合伙企业”本身为纳税义务人。比如,合伙企业需要依法缴纳增值税,合伙企业根据情况也区分为一般纳税人和小规模纳税人。

https://www.shui5.cn/article/3c/77971.html

2022-01-24

税收实务

会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。

https://www.shui5.cn/article/0c/114102.html

2022-01-24

税收实务

融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。

https://www.shui5.cn/article/ea/13439.html

2022-01-21

税收实务

笔者在实务指导中遇到过因对出口视同内销政策不清楚,整改计提月份进项税额不充足,交税100多万的企业,出口企业财务应引起足够的重视。

https://www.shui5.cn/article/9a/11343.html

2022-01-21

税收实务

在统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。

https://www.shui5.cn/article/6d/57983.html

2022-01-21

税收实务

对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

https://www.shui5.cn/article/ff/114748.html

2022-01-21

税收实务

根据增值税相关规定,如果是在有租赁业务的情况下给出租方支付赔偿款,就构成了“价外费用”,出租方收到赔偿款属于增值税应税范围,需要出租方开具发票才能作为税前扣除凭证。

https://www.shui5.cn/article/a7/8628.html

2022-01-20

税收实务

一般的钢筋混凝土结构厂房其寿命大约为60年,砖混结构厂房的寿命大约为50年。那么钢结构厂房的寿命是多少呢?

https://www.shui5.cn/article/fc/45924.html

2022-01-20

税收实务

增值税一般纳税人取得的财政补贴收入,首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/75/50748.html

2022-01-19

税收实务

会计核算冲减了租赁收入或没有确认租赁收入的,企业所得税方面需要做视同销售处理。视同销售收入对应产生的费用,可以作为“销售费用-业务宣传费”,按规定进行税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/5e/55653.html

2022-01-18

税收实务

企业开展研发活动实际发生的研发费用,可以享受研发加计扣除优惠,也就是未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除。

https://www.shui5.cn/article/0f/18457.html

2022-01-18

税收实务

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号),应当先由总机构计算实际应该缴纳的企业所得税(享受优惠后的税额),然后再分摊到总分机构。

https://www.shui5.cn/article/3c/990.html

2022-01-17

税收实务

从全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司即新三板、北交所上市的企业取得的投资收益按直接投资于非上市的其他居民企业取得的投资收益处理,不需要满足12个月的条件。

https://www.shui5.cn/article/0e/11173.html

2022-01-17

税收实务

纳税人需在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。因此,2021年度个税经营所得汇算清缴的时限为2022年3月31日前。

https://www.shui5.cn/article/05/10918.html

2022-01-17

税收实务

2021年度A企业在开展业务过程中取得增值税进项税为20万元,无法直接分辨是统借统还免税业务对应进项还是应税业务对应进项,请问该如何处理?

https://www.shui5.cn/article/1a/42968.html

2022-01-17

税收实务

由于购进境外货物时,除本身价格外,还伴随发生一些税费,故企业从境外购进货物或者劳务等支出的税前扣除凭证,还应包括相关税费缴纳凭证。

https://www.shui5.cn/article/ce/1208.html

2022-01-14

税收实务

个人经营所得,一般是指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得。劳务报酬所得,是指个人独立从事劳务活动而取得的所得。如无法自行判断,可携带相关资料到主管税务机关进行判断。

https://www.shui5.cn/article/eb/21774.html

2022-01-14

税收实务

购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

https://www.shui5.cn/article/7a/2303.html

2022-01-13

税收实务

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

https://www.shui5.cn/article/1c/2318.html

2022-01-13

税收实务

税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

https://www.shui5.cn/article/0a/8495.html

2022-01-13

税收实务

企业的股权投资符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资,可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除

https://www.shui5.cn/article/62/3663.html

2022-01-13

税收实务

企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

https://www.shui5.cn/article/6e/117314.html

2022-01-12

税收实务

无形资产和长期待摊费用,在会计核算和税务处理方面都是属于资产,只有属于资产损失且满足税法规定的条件才可以直接税前扣除,否则应该是分期摊销扣除。

https://www.shui5.cn/article/f9/13166.html

2022-01-12

税收实务

在委托贷款中,所涉及的委托贷款利率是由委托双方自行商定,但是最高不能超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度。

https://www.shui5.cn/article/cd/3117.html

2022-01-12

税收实务

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

https://www.shui5.cn/article/a7/117786.html

2022-01-11

税收实务

对于职工福利费的范围,会计实务中一般是按照《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)文件界定的范围作为基础。

https://www.shui5.cn/article/40/539.html

2022-01-11

税收实务

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