个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产(包括字画、瓷器、玉器、珠宝、邮品、钱币、古籍、古董等物品)，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

关联公司取得该生产设备后，尽快完成备案手续，就可以在剩余摊销年限内采用缩短年限或者采用加速折旧办法加速摊销。具体备案办法，参考国税发2009年81号规定。

企业转租房屋，是在约定时间内将不动产转让他人使用且房屋所有权不变更的业务活动，需要按照“经营租赁服务-不动产租赁”缴纳增值税。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

实习企业为其支付的实习报酬，虽然属于劳务报酬，但可以以工资薪金的名义税前扣除，且可以计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

房地产开发企业中的一般纳税人销售开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

现在又有强大的“金税四期”，可以实现银行、税务、工商、社保四方信息的共享。虚开发票、偷逃骗税、洗钱等违法行为将无所遁形。那么虚开发票会受到怎样严重的处罚呢?

供暖费收取都是有收费标准的，应根据各地方政府或相关部门出台的供暖收费政策来执行，例如大连对于居民住宅和非居民住宅的收费标准有不同标准。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

许多从事建筑行业的企业，会发生跨地区的建筑工程项目，根据税收政策规定，建筑企业跨地区设立的项目部需就地预缴企业所得税及增值税税款。

在实务工作中经常看到企业规定白条不可以报销，员工要报销必须有发票才可以，或者让员工找发票来领取奖金等，而会计则认为只要有了发票，就可以放心大胆的入账了。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

进口货物，己报关己缴纳进口关税增值税，未放行，因国家政策原因无法进口，故货物己办理退运，海关未办理退进口关税增值税。该进口增值税己申报进项抵扣，是否需要进项转出?

企业新建或新购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入成本之中，以折旧的方式在税前扣除。

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。所投资的合伙企业亏损，合伙人法人企业盈利，企业所得税上对所投资的合伙企业的亏损不做处理。

劳务作业分包，是要完成承包企业所承包工程中指定的劳务作业，对分包单位的人员来源及安排，承包企业没有管理要求。也就是我们常说的对“事”即工程项目进行管理。

以个人名义对外提供各种劳务或者服务取得所得，适用“综合所得”税目;而设立个体工商户或者个人独资企业并以其名义取得所得，适用“经营所得”税目。

在会计核算方面，如果是销售方自有车辆运输，或委托第三方运输但运费发票开具给销售方的，应与销售货物合并确认收入。

企业可以根据自身规模和经济效益原则做出判断。实务中也有以5000元作为固定资产划型标准的，实质上是以税务上规定的允许一次性税前扣除的标准作为固定资产的划型标准的。

无法收回的应收账款，需有以上证明方能在企业所得税税前扣除。如果不能提供，则需在企业所得税中做纳税调增。

纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。

与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除，个人发生部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以按规定在企业所得税税前扣除。

股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

目前实务中的情况是有的地方征收，有的地方不征收，还真是没有一个统一的法规对其进行明确，我们可以通过几个地方性的法规来看一下各地方局的实务征管口径。

小微企业既符合西部大开发优惠政策条件、又符合高新技术优惠政策条件，无论是选择西部大开发优惠政策，还是高新技术优惠政策，都是按应纳税所得额的15%征收企业所得税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

服务贸易对外支付不再代扣扣缴“三项附加税费”是个好消息，涵盖范围非常大，不征收附加税费范围超出大家直觉。

交易过程发生的税费不能扣除，原因是合理税费已经含在15%的核定扣除额中。但如果能够确定原值，则可以扣除交易过程发生的税费。

契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。