许多从事建筑行业的企业，会发生跨地区的建筑工程项目，根据税收政策规定，建筑企业跨地区设立的项目部需就地预缴企业所得税及增值税税款。

在实务工作中经常看到企业规定白条不可以报销，员工要报销必须有发票才可以，或者让员工找发票来领取奖金等，而会计则认为只要有了发票，就可以放心大胆的入账了。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

进口货物，己报关己缴纳进口关税增值税，未放行，因国家政策原因无法进口，故货物己办理退运，海关未办理退进口关税增值税。该进口增值税己申报进项抵扣，是否需要进项转出?

企业新建或新购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入成本之中，以折旧的方式在税前扣除。

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。所投资的合伙企业亏损，合伙人法人企业盈利，企业所得税上对所投资的合伙企业的亏损不做处理。

劳务作业分包，是要完成承包企业所承包工程中指定的劳务作业，对分包单位的人员来源及安排，承包企业没有管理要求。也就是我们常说的对“事”即工程项目进行管理。

以个人名义对外提供各种劳务或者服务取得所得，适用“综合所得”税目;而设立个体工商户或者个人独资企业并以其名义取得所得，适用“经营所得”税目。

在会计核算方面，如果是销售方自有车辆运输，或委托第三方运输但运费发票开具给销售方的，应与销售货物合并确认收入。

企业可以根据自身规模和经济效益原则做出判断。实务中也有以5000元作为固定资产划型标准的，实质上是以税务上规定的允许一次性税前扣除的标准作为固定资产的划型标准的。

无法收回的应收账款，需有以上证明方能在企业所得税税前扣除。如果不能提供，则需在企业所得税中做纳税调增。

纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。

与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除，个人发生部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以按规定在企业所得税税前扣除。

股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

目前实务中的情况是有的地方征收，有的地方不征收，还真是没有一个统一的法规对其进行明确，我们可以通过几个地方性的法规来看一下各地方局的实务征管口径。

小微企业既符合西部大开发优惠政策条件、又符合高新技术优惠政策条件，无论是选择西部大开发优惠政策，还是高新技术优惠政策，都是按应纳税所得额的15%征收企业所得税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

服务贸易对外支付不再代扣扣缴“三项附加税费”是个好消息，涵盖范围非常大，不征收附加税费范围超出大家直觉。

交易过程发生的税费不能扣除，原因是合理税费已经含在15%的核定扣除额中。但如果能够确定原值，则可以扣除交易过程发生的税费。

契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

企业将持有的金融债券、企业债券、国债等债券转让，属于金融商品转让，属于增值税征收范围，应按卖出价减去买入价的差额计算缴纳增值税。

鉴于股息红利是税后利润分配形成的，对居民企业之间的股息红利收入免征企业所得税，是国际上消除法律性双重征税的通行做法，新企业所得税法也采取了这一做法。

制造成本的控制也有三个关键因素：一是BOM定额与消耗管理;二是设备利用率管理(OEE管理);三是能耗的管理。

实习生提供服务取得的收入，如果判定为劳务报酬，属于增值税应税范围，工资如果每月500元以下，属于2018年28号的规定的特例，可以不用发票扣除，如果超过500元，应该取得发票税前扣除。

根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

以无偿配建项目为例，存在多次契税申报缴纳情况，具体如下：①地价合同缴一次，②缴纳城市基础设施配套费一次，③无偿配建移交时，再缴纳一次。一共缴纳三次。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。”对自用房产部分，无租使用人按照房产余值代为缴纳房产税。对出租部分，按房产租金收入计算缴纳房产税。

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

淘宝下订单的时候是默认不开具发票，点进去之后才有开具发票选项，如果开始选择默认下不开具发票，后面再申请开具发票，卖方可以不开具吗?卖方是否可以规避开票义务?

增值税暂行条例规定：非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。财税[2016]36号文规定：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

应当注意：在园林绿化工程中，为了保证绿植存活率，施工过程中必须同时进行植物养护。一般在合同中会有约定，园林绿化工程竣工验收后质保期不得低于一年。