纳税人购入固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产以及租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

申请进入2023年度享受政策名单的企业，应在2023年1月1日至8月31日期间，从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%(不含)以上。对申请进入2024年度享受政策名单的企业，有关销售额时限要求另行通知。

所谓跨年度的补缴进项税额，应该是以前的进项税额抵扣凭证出现不符合税法规定的情形，比如虚开发票、异常凭证等，需要做进项税额转出，然后补缴增值税。

产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

临时的基建用房，作为前期工程费进行核算，由于它属于过渡性成本对象，因此不作为计税成本进行核算，后续在开发产品销售时，作为共同成本予以分摊处理，因此，基建用房发生的成本可以在土地增值税前扣除。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税务总局所得税司在解答2012年个税热点问题时也强调，单位为员工缴纳的补充医疗保险费用应与当月工资收入合并计征个税。纳税人在进行税务申报时应特别注意这一点，以免产生误解。

企业在2022年第四季度预缴申报时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，还可以在年度汇算清缴时申请享受该政策。

用人单位“按时”与“据实”申报特别重要。企业如果因为资金紧张等原因造成拖欠员工的工资而没有实际发放的，企业也应该按时申报，只是员工的收入为0。

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2027年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

企业适用税率，在企业可享受特殊优惠时，需要依照税法规定进行判断，并不是所有的企业所得税税率都是法定的25%，比如小型微利企业、高新技术企业等都可以享受税率的优惠。

外籍人员预先判定为非居民个人，因延长居住天数达到居民个人条件的，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴，但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的，可以选择在离境之前办理汇算清缴。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

企业接受劳务派遣人员，如果属于提供与职工所提供服务类似的人员，其支出应与企业全职职工一样的会计处理，应计入职工薪酬。

纳税人购进农产品，取得小规模纳税人开具的1%增值税专用发票，只能抵扣1%，不可以抵9%(或10%)。

根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的规定，2023年度终了后，居民个人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。

根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号)的规定，对符合规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

纳税人报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除等情形的，主管税务机关应当责令其改正;情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。

企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推行营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中附件3《营业税改增值税试点过渡政策的规定》第一条第七款规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

企业内部股权的转移或者转让，通常具有不改变资产使用方式、不改变资源的最终控制方的特点，可保持经营活动和权益的稳定性，实现资本结构优化，节约资源成本，日益受到企业的青睐。

2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商须关注《减免税目录》和相关“标识”的税收管理要求，保证车辆电子信息与车辆产品一致，如果提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失，将面临被税务机关依法处理等涉税风险。

发生的不同扣除类别可以在综合所得或经营所得中分别扣除，比如6万元减除费用可以选择在经营所得汇算时扣除，专项附加扣除可以选择在综合所得汇算时扣除。

年终奖既可以和综合所得一起计税，也可以单独计税。那么，选择哪种计税方式更加“划算”?笔者提醒，具体计税方法的选择，需要看年终奖金额和年度综合所得额的具体情况。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

无论是赠送给外部人员，还是发放给企业内部人员，企业所得税方面都需要视同销售，会计核算没有确认收入的，在汇算清缴时需要做纳税调整。

因此，在租赁房产时，不要只图租金便宜，还应综合考虑企业所得税、房产税和土地使用税的成本。若没有按时纳税，每逾期1天，还有万分之五的滞纳金(年化18.25%)。

股东实缴出资后，企业所有者权益增加的同时，资产也会增加。资产总额若超过小型微利企业5000万资产限额的判定标准，将面临无法适用小型微利企业税收优惠的风险。

上述派驻海外的中方人员，主要是在“一带一路”沿线国家，特别是在东南亚、西亚和北非等中高风险地区国家，主要行业集中在建筑业，制造业、采矿业和交通运输业。