小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照1%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+1%)×1%。

什么样的情况属于有自有住房?是从买房付首付开始?还是纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明开始?

实务中，餐饮企业对外销售和工作餐耗用是多数是混用的，企业需要合理的划分员工免费工作餐的耗用以及对应的进项税额，一方面是从“主营业务成本”中转入“应付职工薪酬-福利费”，另一方面是需要做进项税额转出。

税务机关发现出售者存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的，应当依法采取追缴措施，并要求资源回收企业停止向其“反向开票”。

自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。

企业在进行企业所得税汇算清缴后，如果发现多预缴了税款，可以从税局退回。那么，这个问题就涉及到现金流量表的编制问题。现金流量表是财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

出口企业应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。

协定意义上的税收居民，首先应按照缔约国的国内法律判断，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人，为在中国境内有住所的个人，是居民个人。

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

高科技企业的认定，在提升企业的科技含量、提升企业的品牌和形象的同时，也会增加企业的市场价值;而“专精特新”则是解决“卡脖子”问题的一把“尖刀”，它能在“缝隙市场”中精确定位，在不同的细分市场中形成竞争优势，将“断点”和“堵点”有效地联系起来。

根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)，债务重组是债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。

如果企业在前期已经根据当时的实际情况和所掌握的证据合理计提了预计负债，那么当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的预计负债之间的差额应直接计入或冲减当期营业外支出。

股东如果用非货币性资产出资，首先要拥有该非货币性资产的所有权(土地使用权除外)，只有这样，才能在入资后办理财产权的转移手续。换句话说就是，股东不能拿着他人的资产来对被投资公司入资。

出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。

如果符合条件的技术转让所得，可享受减免企业所得税的优惠政策。但是，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

由于会计核算采用实际利率法分摊未确认融资费用，前期的财务费用会大于后期，导致会计核算的“折旧费”+“财务费用”前期金额较大、后期金额较小。而按照税法规定计算的折旧费，采用直线法，前后金额一致。

可不再另以纸质形式保存，如果以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子发票电子文件。

变更前租赁负债账面价值421236，使用权资产账面价值368005。——变更前，“租赁负债”和“使用权资产”的初始金额是多少?“使用权资产累计折旧”又是多少呢?

纳税人购入固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产以及租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

申请进入2023年度享受政策名单的企业，应在2023年1月1日至8月31日期间，从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%(不含)以上。对申请进入2024年度享受政策名单的企业，有关销售额时限要求另行通知。

所谓跨年度的补缴进项税额，应该是以前的进项税额抵扣凭证出现不符合税法规定的情形，比如虚开发票、异常凭证等，需要做进项税额转出，然后补缴增值税。

产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

临时的基建用房，作为前期工程费进行核算，由于它属于过渡性成本对象，因此不作为计税成本进行核算，后续在开发产品销售时，作为共同成本予以分摊处理，因此，基建用房发生的成本可以在土地增值税前扣除。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税务总局所得税司在解答2012年个税热点问题时也强调，单位为员工缴纳的补充医疗保险费用应与当月工资收入合并计征个税。纳税人在进行税务申报时应特别注意这一点，以免产生误解。

企业在2022年第四季度预缴申报时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，还可以在年度汇算清缴时申请享受该政策。

用人单位“按时”与“据实”申报特别重要。企业如果因为资金紧张等原因造成拖欠员工的工资而没有实际发放的，企业也应该按时申报，只是员工的收入为0。

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2027年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

企业适用税率，在企业可享受特殊优惠时，需要依照税法规定进行判断，并不是所有的企业所得税税率都是法定的25%，比如小型微利企业、高新技术企业等都可以享受税率的优惠。

外籍人员预先判定为非居民个人，因延长居住天数达到居民个人条件的，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴，但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的，可以选择在离境之前办理汇算清缴。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。