文化事业建设费是国家为了促进文化事业健康发展而对广告服务和娱乐服务征收的一种政府非税收入。今天小编就通过三大要点，带您正确申报缴纳文化事业建设费!

期末考核：在资产负债表日，企业应当对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

企业坏账的直接转销法是指在实际发生坏账时，确认坏账损失并直接计入当期损益，同时注销该笔应收款项。这种方法的优点是会计处理简单明了，不需要设置“坏账准备”账户。

融资租赁售后回租，不构成实质销售的，就类似于抵押贷款。销售方兼承租人，只需要支付完应付款项就行了，对标的物不需要做会计处理。

投资成本的收回无需纳税;对于被投资企业清算、撤回或减少投资取得的属于股息所得的部分如符合股息红利所得免税条件可以享受免税优惠;投资资产转让所得，应作为企业应纳税所得额，按企业适用税率纳税。

但在实务中，存在法律、行政法规并未明文规定的扣缴义务。基于反避税的需要，国家税务总局在制定税收规范性文件、基层税务机关在对具体涉税事项作出税务处理决定时，都可能认定一些具有扣缴义务的主体。比较具有代表性的是有关个人投资者个人所得税管理的规定。

根据《中华人民共和国契税法》第四条：土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

房地产开发企业进入破产清算程序，破产申报前，其已售房产可售建筑面积占比尚未达到85%，因此仅对该可售建筑面积进行了土地增值税预缴申报，未进行土增税清算。房开企业缴纳土地增值税的预缴税金后即可办理房屋产权过户手续。由于清算是在破产之后，所以一般应作为共益债权申报。(有些省市作为一般债权申报)

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。

企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

在计算鼓励类产业收入占比时，收入总额是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。具体来讲，包含销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

根据《财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年第30号)，居民个人2027年12月31日之前取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号)第三条，纳税人销售综合利用产品和劳务，如果属于《目录》中的淘汰类、限制类项目，不得享受增值税即征即退政策。

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。修缮服务属于建筑服务，增值税税率为9%。

新公司法第225条规定，公司依照公司法214条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本弥补亏损。减少注册资本弥补亏损的，公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。

笔者提醒，若委托方委托关联方开展研发活动，受托方应向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。若委托方与受托方不存在关联关系，不用提供。同时，有委托研发业务的企业，应留存好相关证明材料备查。

从第三方数据中寻找案件突破口。执行人员应利用政府平台数据，多方排查寻找线索，对纳税人的房产、车辆、股权等信息进行摸底。同时，利用网络信息寻找案件执行突破口。

用于对外承包工程项目的出口货物，应提供对外承包工程合同；用于对外承包工程项目的出口货物，由出口企业申请退(免)税。出口企业如属于分包单位的，申请退(免)税时，须补充提供分包合同(协议)。本项规定自2012年1月1日起开始执行。

增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。

正在接受全日制学历教育的学生，因实习取得劳务报酬所得，如符合国家税务总局公告2020年第19号规定，可以适用优化后的预扣预缴方法。

个人转让专利或著作权的所有权，应该按照财产转让所得计征个人所得税。

保险营销员或证券经纪人计算是否超过6万元时，不减除20%的费用，也不可以减除展业成本以及附加税费。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6月双方属于未婚状态，可以分别享受住房租金扣除政策。

企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法，与取得收入相关，符合生产经营活动常规，并且取得相应的增值税发票才可以在税前扣除。另外，利息支付方要按规定代扣代缴个人所得税。

笔者根据目前我国本土税务所的现实状况和以往的经验，也就国际税专家的聘用及国际税团队的建设，以及先期可行的国际税服务事项(服务范围)进行了思考探索并提出相应的建议，以供相关者参考。

需要做增值税视同销售处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物。

《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，企业所得税中的税前扣除比例太多记不清?别着急!一文梳理最新企业所得税税前扣除的各种比例，快点转发收藏吧~

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，增值税申报时，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏。

收到供应商的返利，采购方原则上应冲减采购货物的成本。如果采购的货物已经对外销售了则应冲减销售成本;如果采购的货物企业自己耗用结转到了费用的，则冲减该费用。

但从实质上不可否认，这种划转是基于合理的商业目的做出的，因此存在潜在的经济利益转移。从税收角度看，“穿透”无偿划转的表面，对实质上的经济利益征税也是合情合理的。