案例 我公司向广告公司支付30万元，约定由广告公司负责设计、制作灯箱，并按照我公司要求发布我公司楼盘广告。请问我们应该取得税率多少的增值税发票？ 一、什么是广告服务？ 我公司取得什么发票取决于广告公司应该按照什么适用税率缴纳增值税，这个案例的复

自2019年开始，高新技术企业认定，突然传出了这么一个说法：三表必须一致！ 哪三表呢？ 一种说法是：企业利润表、资产负债表要和三年的审计报告中的财务数据一致、汇算清缴申报表中的A104000《期间费用明细表》第19行研究费用和研发支出专项审计报告数据一致

企业所得税法中对于应税总收入中包括了其他收入，对于其他收入范围《企业所得税法实施条例》规定是：其他收入，包括企业资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 我们

图例说明： ★表示属于;★表示列入;表示不属于或不列入 ▲表示其中部分细分项目要按相关规定确定征免 注1：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。公务费用的扣除

小张是一名在校大学生，2019年7月和8月在A公司实习，取得收入，A公司为其代扣代缴个人所得税。 2020年4月，小张通过个人所得税APP收入明细模块查询到其在2019年在A公司取得的2笔收入分别为3400元和2520元，按照劳务报酬所得计税，适用20%预缴率，预缴了864元

房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税计算过程说明

广东省电子税务局关联申报操作指引

投标留样及送检的产品是否需要视同销售缴纳增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货

问：对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人是否会受到行政处罚，影响纳税信用? 答：《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）规定：（十八）依法加强权益保障。对受疫情影响逾期申报

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条的规定，扣缴义务人可以按照本单位已扣缴个人所得税2%的比例，向税务部门申请手续费退付。在此，税务部门提醒您：2019年度个人所得税手续费退付办理时间截止到今年的5月30日，逾期未办理将视同自动放弃。所以，没

小明同学：请问受疫情影响较大的困难行业，需要企业提供什么证明材料，以证明受到疫情的较大影响呢？ 文娜老师： 根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，纳税人应自行判

前几天小编在贴子关于疫情中的捐赠、补助、免租金、损失等财税处理及猜想 中写了关于中国好房东免租金的处理 按租金折扣处理免房产税 以业主是企业为例： 一、企业内部决议，对当年（当季）租金，作折扣处理，非免租。 二、与承租方签订补充协议，补充租金折

现在社会越来越离不开保险了，几乎每个人、每个公司都会有一些不同名目的保险缴费支出，今天我们就把保险费分为三大类，一起来了解保险缴费支出在个人所得税和企业所得税前是如何扣除的。 第一类：社会保险 我们常说的社会保险主要包括基本养老保险、基本医

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

互帮互助，开拓税官视野，互添互补，共建税务家园是我们一贯追求的理念。多年来，我们一直努力为基层一线税官提供快捷、权威、实用、互动的税务专业化服务，竭诚希望更多的同仁支持我们，提供原创税收业务作品，加入我们的队伍，共同学习、共同进步，为税收

拍卖计税基础 留言时间：2020-05-08 咨询对象：宁波市税务局 问题内容：我公司通过司法拍卖方式，拍的一幢房子，法院确认拍卖成交价格6000万元，同时，按照法院事先公布的拍卖公告规定，买受人需要承担拍卖过程中产生的所有税费，包括被拍卖人应该承担的税费

二级以下分支机构与三级分支机构的定义 留言时间：2020-05-08 咨询对象：宁波市税务局 问题内容：国家税务总局公告2012年第57号印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》中二级及以下分支机构的定义是什么？什么样的机构可以被认定为二级以下分支机

一、基本规定 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称2014年67号公告文件） 适用税目：个人所得税法第二条财产转让所得 适用税率：20% 计税依据：应纳税所得=转让财税收入-（财产原值+合理费用） 纳税主体：以

装备调试和试验是研究开发活动当中必不可少的组成部分。实务当中，该类费用在划分上很容易和直接投入费用相混淆。 直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括三部分： 直接消耗的材料、燃料和动力费用； 用于中间试验

视同销售业务纳税调整 问：假设企业发生了一批样品用于市场推广，会计账务上已将该笔样品费计入销售费用，在企业所得税年度汇算清缴时，根据该批样品近期同类市场价填列A105010表中的视同销售收入，其对应的成本能否填列在A105010表中的视同销售成本进行扣除

一、纳税信用级别设A、B、M、C、D五级 A级为年度评价指标得分90分以上；B级为70分（含）至90分；C级为40分（含）至70分；D级为不满40分或者直接判级确定的。 有下列情形之一的，直接判为D级： （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值

个税年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时更正年度汇算申报；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通并补正提供相关资

2020年以来，关于收费公路通行费已经下发了两个公告，一个是自2020年4月1日起施行的《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2020年第17号），另一个是自2020年5月6日起施行的《交通运输部、

以协议方式取得国有土地使用权契税缴纳问题 某房地产企业2019年3月以协议方式取得一块国有土地使用权，向国土局支付土地出让金5亿元，又向原住户支付安置补助费2亿元，支付地上附着物补偿费0.5亿元，支付市政建设配套费1亿元。那么，该房地产开发企业取得土

有朋友问：工资不是每月按时发放，有钱时一次性发了好几月。如工资每月5000元，前6月共30000元，到7月时支付。是每月按5000元申报，还是每月零申报到7月申报30000元？ 答：首先从会计核算的角度，1-6月份企业发生的人工费用应及时入账。也就是说，企业应该根

有一位网名叫happysen79的朋友在微博回答中提问：马老师，您好！对上市公司的预付款项能做出什么样的判断？会成为造假行为么？谢谢！ 您好，现在就您的问题答复如下： 预付款项是支付给供应商的款项，包括预付货款和预付工程款等，是公司在收到供应商的产品

个人所得税汇算正在进行中，很多纳税人已经通过各种途径完成了这项业务，今天小编为大家总结在退补税环节中的常见问题，希望能帮助大家更加顺利地完成个税汇算。 1.年度汇算退税是否必须用本人账户？ 答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税

为了让您在疫情期间安全、便利办税，河南税务为您梳理了196个可在网上办理的涉税缴费事项，并依托电子税务局等方式进一步拓宽了非接触式办税缴费渠道，让您真正免去排队办税的苦恼，今天就来教您如何利用电子税务局实现宅家办税，记得看完收藏哦！ 一、如何

1.个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理方式有哪些? 答：纳税人可选择自行办理、通过扣缴义务人代为办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理三种方式办理年度汇算。 为便利纳税人，税务机关为纳税人提供了方便快捷的网络办税渠道，纳税人可优先通过

提醒一：请您仔细核对填报信息，依法诚信办理年度汇算申报。 办理年度汇算需填报的信息主要包括个人的基础信息，如本人身份证件号码、有效联系方式、年度汇算地等，这是为了识别您的身份，便于后续为您安全办理退税或补税业务;还有收入、扣除、享受税收优惠

问：单位组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控，公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据，而是统一为单位开具了捐赠票据，这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗? 答：这种情况在现实中普遍存在，也是纳税人比较关心的。个人在享受应对新冠肺炎疫情捐

国家税务总局湖南省税务局2020年3月热点问题 增值税 1、问：支持个体工商户复工复业增值税政策是怎样规定的？ 答：根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖

1.我公司不是个体工商户，但属于增值税小规模纳税人，我公司可以享受刚刚出台的支持个体工商户复工复业增值税优惠政策吗? 答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(也就是今年财税字13号公告)规定，自今年3月1日至5月31