现在社会越来越离不开保险了，几乎每个人、每个公司都会有一些不同名目的保险缴费支出，今天我们就把保险费分为三大类，一起来了解保险缴费支出在个人所得税和企业所得税前是如何扣除的。 第一类：社会保险 我们常说的社会保险主要包括基本养老保险、基本医

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

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拍卖计税基础 留言时间：2020-05-08 咨询对象：宁波市税务局 问题内容：我公司通过司法拍卖方式，拍的一幢房子，法院确认拍卖成交价格6000万元，同时，按照法院事先公布的拍卖公告规定，买受人需要承担拍卖过程中产生的所有税费，包括被拍卖人应该承担的税费

二级以下分支机构与三级分支机构的定义 留言时间：2020-05-08 咨询对象：宁波市税务局 问题内容：国家税务总局公告2012年第57号印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》中二级及以下分支机构的定义是什么？什么样的机构可以被认定为二级以下分支机

一、基本规定 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称2014年67号公告文件） 适用税目：个人所得税法第二条财产转让所得 适用税率：20% 计税依据：应纳税所得=转让财税收入-（财产原值+合理费用） 纳税主体：以

装备调试和试验是研究开发活动当中必不可少的组成部分。实务当中，该类费用在划分上很容易和直接投入费用相混淆。 直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括三部分： 直接消耗的材料、燃料和动力费用； 用于中间试验

视同销售业务纳税调整 问：假设企业发生了一批样品用于市场推广，会计账务上已将该笔样品费计入销售费用，在企业所得税年度汇算清缴时，根据该批样品近期同类市场价填列A105010表中的视同销售收入，其对应的成本能否填列在A105010表中的视同销售成本进行扣除

一、纳税信用级别设A、B、M、C、D五级 A级为年度评价指标得分90分以上；B级为70分（含）至90分；C级为40分（含）至70分；D级为不满40分或者直接判级确定的。 有下列情形之一的，直接判为D级： （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值

个税年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时更正年度汇算申报；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通并补正提供相关资

2020年以来，关于收费公路通行费已经下发了两个公告，一个是自2020年4月1日起施行的《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2020年第17号），另一个是自2020年5月6日起施行的《交通运输部、

以协议方式取得国有土地使用权契税缴纳问题 某房地产企业2019年3月以协议方式取得一块国有土地使用权，向国土局支付土地出让金5亿元，又向原住户支付安置补助费2亿元，支付地上附着物补偿费0.5亿元，支付市政建设配套费1亿元。那么，该房地产开发企业取得土

有朋友问：工资不是每月按时发放，有钱时一次性发了好几月。如工资每月5000元，前6月共30000元，到7月时支付。是每月按5000元申报，还是每月零申报到7月申报30000元？ 答：首先从会计核算的角度，1-6月份企业发生的人工费用应及时入账。也就是说，企业应该根

有一位网名叫happysen79的朋友在微博回答中提问：马老师，您好！对上市公司的预付款项能做出什么样的判断？会成为造假行为么？谢谢！ 您好，现在就您的问题答复如下： 预付款项是支付给供应商的款项，包括预付货款和预付工程款等，是公司在收到供应商的产品

个人所得税汇算正在进行中，很多纳税人已经通过各种途径完成了这项业务，今天小编为大家总结在退补税环节中的常见问题，希望能帮助大家更加顺利地完成个税汇算。 1.年度汇算退税是否必须用本人账户？ 答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税

为了让您在疫情期间安全、便利办税，河南税务为您梳理了196个可在网上办理的涉税缴费事项，并依托电子税务局等方式进一步拓宽了非接触式办税缴费渠道，让您真正免去排队办税的苦恼，今天就来教您如何利用电子税务局实现宅家办税，记得看完收藏哦！ 一、如何

1.个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理方式有哪些? 答：纳税人可选择自行办理、通过扣缴义务人代为办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理三种方式办理年度汇算。 为便利纳税人，税务机关为纳税人提供了方便快捷的网络办税渠道，纳税人可优先通过

提醒一：请您仔细核对填报信息，依法诚信办理年度汇算申报。 办理年度汇算需填报的信息主要包括个人的基础信息，如本人身份证件号码、有效联系方式、年度汇算地等，这是为了识别您的身份，便于后续为您安全办理退税或补税业务;还有收入、扣除、享受税收优惠

问：单位组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控，公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据，而是统一为单位开具了捐赠票据，这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗? 答：这种情况在现实中普遍存在，也是纳税人比较关心的。个人在享受应对新冠肺炎疫情捐

国家税务总局湖南省税务局2020年3月热点问题 增值税 1、问：支持个体工商户复工复业增值税政策是怎样规定的？ 答：根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖

1.我公司不是个体工商户，但属于增值税小规模纳税人，我公司可以享受刚刚出台的支持个体工商户复工复业增值税优惠政策吗? 答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(也就是今年财税字13号公告)规定，自今年3月1日至5月31

疫情期间，房东给租户减免了房租，房产税缴还是不缴？ 问：我是商铺业主，和租户签订的租赁合同期限自2019年1月1日至2021年12月31日。考虑到疫情原因，今年2月为租户免了当月租金。请问2月份我的房产税如何缴纳？是否适用财税【2010】121号文件免收租金期间

持有以备增值后转让的建筑物，不符合投资性房地产认定条件。 为什么呢？ 目前会计准则关于投资性房地产的范围规定，实际上包括状态标准和意图标准两个方面，已经出租的土地使用权和已经出租的建筑物属于状态标准，而持有以备增值后转让的土地使用权和空置建

居民个人综合所得的年度应纳税所得额=综合所得收入额﹣费用60000元﹣三险一金等专项扣除﹣子女教育等专项附加扣除﹣依法确定的其他扣除﹣符合规定的捐赠。 很显然，就取得综合所得的居民个人而言，即使没有其他减除项目，费用6万元是必须减除的，即使一个年

疫情发生之后，各国的就业形势都比较严峻，有一些境外人员会到各国的劳务市场中介网站寻找工作，同时寻找租赁住房。那么，境内企业在境内通过网络向境外人员提供在中国境内找房子的咨询服务是否可以免征增值税？ 针对这一问题，福建税局2020年2月咨询答复中

关于取消增值税扣税凭证认证确认期限的问题，最近一直是大家咨询的热点，现将最常见的五个问题归纳在此，看完后就了然于胸了。 1、关于取消增值税扣税凭证认证确认期限是如何规定的？ 答：国家税务总局公告2019年45号规定：2020年3月1日起，增值税一般纳税人

一、问：施工结束后，建筑工程施工合同金额如果与竣工后结算金额不一样，是否需要补交印花税？ 答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（〔1988〕国税地字第25号）文件规定，9.某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印

依据政策规定，需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人手机APP端办理年度汇算自行申报。

房地产开发企业处置利用地下人防设施建造的车库(位)等设施取得的收入，不计入土地增值税收入，凡按规定无偿移交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的，准予扣除相关成本、费用。故根据您问题描述情况，红线以外的部分不能作为成本在土地增值税清算时进行扣除。

问：小规模纳税人减按1%征收率征收增值税期间发票怎么开? 财政部 税务总局公告2020年第13号 规定：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他

问：单位老员工推荐新员工入职（该行为不属于其日常工作范围）而获得的单位发放的奖励怎么报个税？ 答：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。此项奖励仍应按照

国家税务总局湖南省税务局2020年2月热点问题 增值税类 1、问：我公司是国家发改委确定的疫情防控重点保障物资生产企业，请问2月份可以去税务局申请留抵退税吗? 答：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部

新冠肺炎疫情爆发以来，很多企业和个人都伸出自己的援助之手，纷纷向疫情地区捐款捐物，表现出了一种大爱精神。 为鼓励这一行为，财政部和税务总局也出台了多项措施和优惠政策。 有部分企业看到了这一机会，想出了捐赠滞销货物避税的方法。 今天我们就来分析