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增值税零申报，附加税费是否需要零申报?

会员：我公司当期增值税零申报且我公司不是消费税纳税人，请问随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加是否需要进行零申报？大成方略：《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定

https://www.shui5.cn/article/27/134510.html

2020-01-05

转登记前已报税销售业务转登记后退货如何开具发票

会员：我公司已由一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记前销售一批货物已申报缴纳增值税并开具发票，转登记为小规模纳税人后货物被退回，请问我公司应如何开具发票？大成方略：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税

https://www.shui5.cn/article/f0/134509.html

2020-01-05

佣金能否冲减收入、是否需要报送资料？

会员：我公司2019年11月通过代理销售了一批产品，合同约定产品不含增值税价款是20万元，按照合同价款的5%支付代理销售佣金1万元。请问我公司能否按照19万元确认企业所得税应税收入？是否需要向主管税务机关报送佣金计算分配表及其他相关资料？大成方略：

https://www.shui5.cn/article/45/134508.html

2020-01-05

互联网平台播放宣传片能否按信息技术服务开具发票

会员：我公司是一家网络技术服务公司，增值税一般纳税人，客户通过我公司的互联网平台播放宣传片，请问我公司能否按信息技术服务开具发票？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征

https://www.shui5.cn/article/d8/134507.html

2020-01-05

民俗工艺品生产能否享受西部大开发所得税优惠

会员：我公司是贵州一家苗族特色工艺品生产企业，请问我公司能否享受西部大开发企业所得税优惠？大成方略：《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条规定，自2011年1月1日至2020年12月31

https://www.shui5.cn/article/61/134506.html

2020-01-05

物业公司能否适用残疾人就业增值税优惠

会员：我公司是一家物业管理公司，2019年11月新招录了10名残疾员工，并签订为期三年的劳动用工合同。请问，我公司11月能否适用促进残疾人就业增值税优惠政策？大成方略：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）

https://www.shui5.cn/article/7e/134505.html

2020-01-05

特殊税务处理是否全部对价均暂不缴纳企业所得税

会员：甲公司计划以其自持的子公司股权和部分现金为对价，收购我公司持有的子公司60%的股权，这部分股权公允价值8000万，原计税基础6000万，其中股权支付7000万，现金支付1000万。请问该股权收购业务是否可以选择企业所得税特殊税务处理方式，我公司取得全

https://www.shui5.cn/article/f9/134504.html

2020-01-05

股权激励解禁前取得的股息红利如何缴纳个税

会员：我公司是在深圳证券交易所上市的公司，公司对员工实施股权激励，形式为限制性股票，该限制性股票分年解禁，请问员工取得解禁前的股息红利是否适用按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税的政策？大成方略：《财政部国家税务总局证监会

https://www.shui5.cn/article/6e/134503.html

2020-01-05

负担员工个税能否在所得税前扣除

会员：我公司和员工之间达成协议，由公司负担员工工资的个人所得税，请问，该部分由公司负担的个人所得税是否可以在企业所得税前扣除？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

https://www.shui5.cn/article/84/134502.html

2020-01-05

生产销售面膜是否缴纳消费税

会员：我公司是化妆品生产企业，请问生产销售面膜是否缴纳消费税？大成方略：《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）第三条规定，取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

https://www.shui5.cn/article/10/134501.html

2020-01-05

取得报废车辆补贴收入是否缴纳增值税

会员：我公司是福建省的生产企业，购买的车辆已达到使用年限，按照国家的规定报废，将报废的车辆交给车管所，车管所按照财政规定给予一笔补贴，请问我公司取得的该补贴是否需要缴纳增值税？大成方略：《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告

https://www.shui5.cn/article/03/134500.html

2020-01-05

小型微利企业和研发费加计扣除优惠能否同时享受

会员：我公司符合小型微利企业条件，今年又开始研发新技术发生了研发费用，请问我公司能否同时享受小型微利企业和研发费加计扣除的企业所得税优惠？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按

https://www.shui5.cn/article/50/134499.html

2020-01-05

公司分立是否缴纳增值税

会员：我公司采取存续分立的方式将公司名下的一处厂房及生产设备分立到新公司，请问该分立业务是否缴纳增值税？大成方略：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合

https://www.shui5.cn/article/82/134498.html

2020-01-05

子女保留学籍参军期间能否享受子女教育专项附加扣除

会员：我是居民个人，儿子读大学期间保留学籍去参军，请问我在申报工资薪金个人所得税时，能否继续享受子女教育专项附加扣除？大成方略：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历

https://www.shui5.cn/article/17/134497.html

2020-01-05

转让旧房计算土增税扣除的房价是否含增值税

会员：我公司是增值税一般纳税人，现预转让2017购买的一座公寓，购买时取得增值税专用发票，已经抵扣了进项税额，请问我公司转让该公寓计算土地增值税时扣除的购买价款是否含增值税？大成方略：《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税

https://www.shui5.cn/article/22/134495.html

2020-01-05

延期支付境外特许权使用费何时扣缴企业所得税

会员：我公司2019年6月与一家境外公司签订为期一年的特许权使用费合同，约定款项于2019年12月一次性支付，我公司根据权责发生制原则计提了6-12月的费用并在所得税申报时扣除，由于特殊原因与境外公司签订补充协议将款项延期到2020年3月支付。请问我公司是否

https://www.shui5.cn/article/dd/134494.html

2020-01-05

雇员律师的分成收入计算个税时如何确定办案费用

会员：我单位是安徽一家合伙制律师事务所，雇员律师每次辩护发生的相关费用不在律所报销，但辩护所得只40%交由公司，其余归其个人所有，请问雇员律师的收入应如何缴纳个人所得税？办案费用比例如何确定？大成方略：《国家税务总局关于律师事务所从业人员

https://www.shui5.cn/article/6b/134493.html

2020-01-05

取得母公司抬头的筹建费发票能否税前扣除

会员：我公司是北京市一家企业，2019年11月根据公司战略决策准备成立全资子公司，但因子公司在成立过程中，暂无企业名称和税号，开办前期发生的费用均开具我公司抬头发票，请问这些费用，在子公司成立后，能否作为子公司的筹建费在企业所得税税前扣除？大

https://www.shui5.cn/article/0f/134492.html

2020-01-05

法律咨询合同是否按技术合同缴纳印花税

会员：我公司与律师事务所签订了法律咨询合同，请问该合同是否需要按技术合同缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本

https://www.shui5.cn/article/d6/134491.html

2020-01-05

以股权对外投资如何缴纳个税

会员：我公司一自然人股东将持有我公司40%的股权投资到甲公司，双方确认的投资价值高于股权原值，请问该自然人股东应何时缴纳个人所得税？纳税地点如何确定？大成方略：《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[20

https://www.shui5.cn/article/ed/134490.html

2020-01-05

保险赔付支出取得专票能否抵扣进项税额

会员：我单位是保险公司，车辆出险后，我公司向被保险人支付赔偿金，由被保险人自行修理，维修费的增值税专用发票开具给我公司，请问我公司取得的专用发票能否抵扣进项税额？大成方略：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公

https://www.shui5.cn/article/0e/134489.html

2020-01-05

生产企业取得分红能否作为计算招待费的基数

会员：我公司是北京的一家生产企业，近期会从子公司取得分红，请问我公司从子公司取得的分红能否作为计算业务招待费的基数？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照

https://www.shui5.cn/article/62/134488.html

2020-01-05

煤炭粉碎业务如何适用增值税税目和税率

会员：我公司是增值税一般纳税人，向客户提供将煤炭由大块粉碎成小块的服务，请问此项业务应按照加工劳务适用13%的税率，还是按照其他建筑服务适用9%的税率？大成方略：《国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例

https://www.shui5.cn/article/e5/134486.html

2020-01-05

小额贷款公司能否享受增值税加计抵减优惠

会员：我公司是小额贷款公司，收入来源大部分是贷款利息收入，请问能否享受进项税额加计抵减10%的优惠政策？大成方略：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1

https://www.shui5.cn/article/04/134485.html

2020-01-05

销售开发产品如何确定所得税结转实际利润的时点

会员：我公司是房地产开发企业，2017至2019年只有一个开发项目，开发普通住宅,我公司采用银行按揭方式销售开发产品并签订销售合同,2017年和2018年为预售阶段，2019年8月项目竣工并取得当地房地产管理部门竣工备案证明，进入办理入住阶段。请问我公司销售开

https://www.shui5.cn/article/16/134484.html

2020-01-05

康复中心可否享受免征增值税优惠

会员：我单位是一家康复中心，根据顾客身体状况及要求为其制定康复计划并帮助其进行康复训练，请问我单位可否按提供医疗服务享受增值税免税优惠？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件三《营业

https://www.shui5.cn/article/2f/134483.html

2020-01-05

地价抵减增值税申报表如何填列

会员：我公司是房地产开发企业，一般纳税人，2016年5月1日以后开工的项目目前已经完工，结转会计收入同时确认增值税销售额时扣除的地价款增值税申报表如何填列？大成方略：《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

https://www.shui5.cn/article/56/134482.html

2020-01-05

分期付款收购非居民企业股权何时扣缴所得税

会员：我公司2019年11月以分期付款方式从一家非居民企业购买境内一家非上市公司30%的股权，因该非居民企业在中国境内未设立常设机构，由我公司代扣代缴企业所得税，请问我公司应该何时扣缴其企业所得税？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号

https://www.shui5.cn/article/a8/134481.html

2020-01-05

从私募基金取得的分红是否缴纳企业所得税

会员：我公司是北京的企业，以前年度购买的私募基金今年取得了分红，请问我公司取得的该分红是否需要缴纳企业所得税？大成方略：《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第（二）项规定，对投资者从证券投资基金

https://www.shui5.cn/article/26/134480.html

2020-01-05

非居民个人通过网站提供服务是否缴纳个税

会员：我公司经营一家语言培训网站，境外非居民个人不需要来到境内，通过我公司网站在线提供语言培训服务。请问非居民个人取得培训费收入是否需要缴纳个人所得税？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住

https://www.shui5.cn/article/1a/134479.html

2020-01-05

银行存款利息是否缴纳增值税和所得税

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

https://www.shui5.cn/article/b3/134478.html

2020-01-05

预收工程款已开具发票是否确认所得税收入

会员：我公司是河南焦作的一家施工企业，预收一笔工程款，尚未开工，已开具发票，请问是否应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税？大成方略：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条规定，企业在各个纳税期末

https://www.shui5.cn/article/b7/134477.html

2020-01-05

两处取得工资是否必须汇算清缴及地点如何确定

会员：我公司某高管同时兼任我公司持有的一家子公司的管理人员，并分别从我公司和子公司取得工资薪金所得。请问该高管是否必须在年度终了后办理汇算清缴？如需办理应向何处税务机关申报办理？大成方略：《个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第二

https://www.shui5.cn/article/e3/134476.html

2020-01-05

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