不久前，大连某上市公司A公司到国家税务总局大连经济技术开发区税务局咨询，其境外控股股东B公司将持有的已解禁原始股在上海证券交易所卖出。那么，该笔交易应当如何缴纳增值税？境外纳税人通过上海证券交易所、深圳证券交易所等二级市场进行股票交易，应当

【探讨】抖音账号、游戏装备、网络打赏虚拟财产需要缴税吗？ 原创刘维彬中国税务报今天 新闻回放 日前，上海市第二中级人民法院对全国首例微信公众号分割案作出终审判决，确认了微信公众号是具有独立性、支配性、价值性的网络虚拟财产，并对该虚拟财产予以分

良好的纳税信用能给企业带来许多实惠，反之则会受到多种限制。根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号)，自2020年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合相关条件的，可在规定期限内向主管税务机关申请

问题1：纳税人能否延期缴纳税款？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定： 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经

税收抵免，指允许纳税人将符合条件的支出按比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻纳税人税负的政策，常见的税收抵免包括投资抵免和境外税收抵免。为鼓励企业走出去，我国为对外投资的居民企业提供了境外税收抵免政策。笔者在实务中发现，不少纳税人在确认可

纳税人代开发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，需作废已代开增值税发票的，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;不符合作废条件的，可以通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。

各位小伙伴，曾经遥远的2020年已然如期而至，我们的自然人电子税务局也在新年的第一天隆重上线，新版本不仅为个人增加了收入纳税明细查询、纳税明细异议申诉等模块，还为企业法人和财务负责人推出了一项非常实用的“办税授权管理”新功能。下面我们就一起来围观一下吧！

纳税人支付改签费取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，是否抵扣进项税额？ 答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进

1.我单位是国内的科研机构，采购国产机器设备是不是有增值税优惠？ 答：符合规定的可以全额退还增值税。 《财政部商务部税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部公告2019年第91号）规定：为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步

关于抵扣方式的改变，二哥简单的说就是由传统的自行上传缴款书信息稽核比对，改成了通过增值税发票选择确认平台确认抵扣，可喜可贺！海关数据终于和增值税发票综合服务平台对接上了。

问：我们总机构在山东省，现在河北省设立了分支机构，但主要的会计核算人员还是在总机构所在地的山东省办公，分支机构发生的销售行为，我们可以使用分支机构的税控机在总机构地的山东省开具发票吗？ 答：《 发票管理办法 》第十七条第一款规定，临时到本

1、我已经取得2020年1月开具的增值税专用发票，2020年2月可以在增值税发票综合服务平台查询到该张发票的电子信息，请问是否必须在2月属期进行用途确认？如已经将发票用途确认为申报抵扣后，又需要更改用途，应该如何处理？ 答：《国家税务总局关于取消增值税

1.习近平发表2020年新年贺词，2019年减税降费总额超过2万亿元 2019年12月31日，国家主席习近平发表2020年新年贺词指出，一年来，减税降费总额超过2万亿元。 在上年的新年贺词中，习近平强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。 2.李克强在2019年

我们时常会发现有些发票的税率栏是带有***字样的，那么究竟是哪些发票才带有***呢？今天，小编就为您一次厘清！ No.1 销售免税货物或者劳务 根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）、《

某工厂为生产经营需要，2016年向某城市商业银行借款2,000万元，因市场及公司经营管理等因素，该公司连续亏损，无法按期归还到期债务。现银行将该工厂告上法庭，法院判决该工厂定期履行偿还义务，于2018年6月拍卖工厂的不动产厂房以偿付债务，该厂房系2008年6

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。《公告》第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形，分为退税、补税两类。 那么，哪些人需要办理年度汇算呢

中央非税收入统一票据不是发票，但属于合法的票据凭证，是行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证，也是向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。该功能提供纳税人在电子税务局开具中央非税收入统一票据的功能

企业所得税 1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。这部分免征的增值税是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金

2020年1月1日起，国家外汇管理局上海分局和国家税务总局上海市税务局推出境内机构和个人服务贸易等项目对外支付税务备案电子化措施。 前期，申税小微已向您介绍了具体的操作流程，今天奉上6问6答，助您轻松玩转服务贸易等项目对外支付税务备案电子化 问答一

海关总署关于调整进出口货物报关单报文格式的公告 海关总署公告[2019]232号 2019-12-31 为贯彻落实国务院放管服改革要求，进一步优化营商环境，促进贸易便利化，根据《海关总署关于开展两步申报改革试点的公告》（海关总署公告2019年第127号），我署调整了进

我们时常会发现有些发票的税率栏是带有***字样的，那么究竟是哪些发票才带有***呢？今天，申税小微就为您一次厘清！ No.1、销售免税货物或者劳务 根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）

会员： 我公司当期增值税零申报且我公司不是消费税纳税人，请问随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加是否需要进行零申报？ 大成方略： 《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定

会员： 我公司已由一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记前销售一批货物已申报缴纳增值税并开具发票，转登记为小规模纳税人后货物被退回，请问我公司应如何开具发票？ 大成方略： 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税

会员： 我公司2019年11月通过代理销售了一批产品，合同约定产品不含增值税价款是20万元，按照合同价款的5%支付代理销售佣金1万元。请问我公司能否按照19万元确认企业所得税应税收入？是否需要向主管税务机关报送佣金计算分配表及其他相关资料？ 大成方略：

会员： 我公司是一家网络技术服务公司，增值税一般纳税人，客户通过我公司的互联网平台播放宣传片，请问我公司能否按信息技术服务开具发票？ 大成方略： 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征

会员： 我公司是贵州一家苗族特色工艺品生产企业，请问我公司能否享受西部大开发企业所得税优惠？ 大成方略： 《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条规定，自2011年1月1日至2020年12月31

会员： 我公司是一家物业管理公司，2019年11月新招录了10名残疾员工，并签订为期三年的劳动用工合同。请问，我公司11月能否适用促进残疾人就业增值税优惠政策？ 大成方略： 《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）

会员： 甲公司计划以其自持的子公司股权和部分现金为对价，收购我公司持有的子公司60%的股权，这部分股权公允价值8000万，原计税基础6000万，其中股权支付7000万，现金支付1000万。请问该股权收购业务是否可以选择企业所得税特殊税务处理方式，我公司取得全

会员： 我公司是在深圳证券交易所上市的公司，公司对员工实施股权激励，形式为限制性股票，该限制性股票分年解禁，请问员工取得解禁前的股息红利是否适用按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税的政策？ 大成方略： 《财政部国家税务总局证监会

会员： 我公司和员工之间达成协议，由公司负担员工工资的个人所得税，请问，该部分由公司负担的个人所得税是否可以在企业所得税前扣除？ 大成方略： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

会员： 我公司是化妆品生产企业，请问生产销售面膜是否缴纳消费税？ 大成方略： 《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）第三条规定，取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

会员： 我公司是福建省的生产企业，购买的车辆已达到使用年限，按照国家的规定报废，将报废的车辆交给车管所，车管所按照财政规定给予一笔补贴，请问我公司取得的该补贴是否需要缴纳增值税？ 大成方略： 《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告

会员： 我公司符合小型微利企业条件，今年又开始研发新技术发生了研发费用，请问我公司能否同时享受小型微利企业和研发费加计扣除的企业所得税优惠？ 大成方略： 新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按