若平台判定“仅退款”，购买方无须退回所购商品的，对销售方来说，不会收到退回的销售商品，所售商品应收取的销售款项在现时和以后也将不能收回。

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。

无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

若未取得捐赠票据，主管税务机关有权要求纳税人在规定期限内取得;纳税人不能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

固定资产一次性税前扣除，是税收优惠政策，不是会计处理的依据，会计核算也一次性计入费用，属于会计差错，应先做会计差错更正，然后再做清理。企业执行《企业会计准则》，对于会计差错金额较大且可行的需要做追溯调整。

零税率是增值税的法定税率，非税收优惠。对应进项税额允许抵扣(外贸企业出口货物劳务相应进项税额不能抵扣)，常见的适用情形包括以下情形

鉴于非交易转让股票的印花税征管范围划分不够明确，上海、深圳两地做法不一的情况，现明确规定：凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。

小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票，纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税，并开具3%征收率的增值税专用发票。

如果是小规模纳税人，由于不得抵扣增值税进项税额，故购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。所以，小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。

发票金额与暂估成本差额部分，经查明属于暂估错误，金额较大需要追溯调整。收到发票到追补扣除退税，该如何做会计分录?企业执行《企业会计准则》。

新公司法规定，设立股份有限公司，应当有一人以上二百人以下为发起人。因此，在新公司法背景下，一个自然人就可以设立一家股份有限公司。和过去相比，这是一个很大的进步。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

这就对于中国“走出去”企业带来跨境转让定价下“二次调整”的实操困惑，更现实地说，不可避免地遭受着来自东道国或居住国(中国)的双重征税的税负。

分公司是指总公司管辖下的分支机构中的业务人员、资金、人员等。分公司是总公司的分公司，在法律和经济上没有独立性，不具备企业法人资格，只是总公司的分公司。分公司没有自己的名称、章程或财产，以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五

土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。

自2021年9月1日起对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

退休人员再任职,应同时符合下列条件：(一)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(二)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;(三)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;(四)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照标准定额扣除。

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

消费者使用银行卡在商场购物消费，银行根据积分给予礼物的行为，属于(财税〔2011〕50号文件规定的“企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品”，不征收个人所得税。

非金融企业D(关联方)对非金融企业A的权益性投资额为1000万。非金融企业A向非金融企业D(关联方)借款2500万，年利率为8%，金融企业同期同类贷款利率为6%。

正在接受全日制学历教育的学生，因实习取得劳务报酬所得，如符合国家税务总局公告2020年第19号规定，可以适用优化后的预扣预缴方法。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

随着共建“一带一路”倡议的深入推进，越来越多企业选择“走出去”拓展海外业务。需要注意的是，“走出去”企业对外投资过程中取得的股息、红利等权益性投资收益，通常应在我国境内缴纳企业所得税。

此类情况一般是勾选了之前开具的发票，如勾选时选择的开票日期(起)为2023年6月1日，完成勾选再进入系统查询时，开票日期(起)选择的时间是2023年12月1日，未包含所勾选的开票日期所致。

有时因为决策滞后，东道国发生了巨大的政治和财税情形变化，就有可能产生一些较大的税务风险和不必要的损失，这些年来有过不少前车之鉴，中国的央企也在加大力度改善相关问题。

对于执行《企业会计准则》的，现在都已经执行新租赁租赁准则了，承租人的会计核算不再区分经营租赁和融资租赁，除短期租赁和低价值租赁外，在租赁开始日都需要确认“使用权资产”，然后在租赁期间折旧。

需要注意的是，普惠性研发费用税前加计扣除政策的享受主体，不包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业企业。

如果取得发票时间是在2023年汇算清缴期之后，则该成本不能在税前扣除，应纳税调增100000元，等取得专用发票时进行更正申报，并按准确金额(12万元或9万元)追补至2023年度扣除。

如果企业当年需要缴纳所得税，产生的“所得税费用”就应该计入当年，确保当年的净利润是真实的，而且确保符合“权责发生制原则”。