一方有难，八方支援是中华民族的传统美德。 很多企业在快速发展的同时也不忘自己肩负的社会责任，主动投身社会公益，开展慈善捐赠，救灾济困，向需要帮助的人们伸出援助之手，奉献爱心力量。 近两年，国家连续出台了两项涉及捐赠支出企业所得税税前扣除的文

税收风险提示：为了帮助您更好的履行税收义务，我们对您公司报送的2019年一季度财务报表、企业所得税季度申报表等申报资料进行了涉税数据比对分析，发现您公司纳税申报存在利润表利润总额与企业所得税季报利润总额不一致的情况。请您公司对该税收风险提示内

1、对担保收入计算缴纳个人所得税，可以扣除担保人代偿支出吗？ 《 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告 》（ 财政部 税务总局公告2019年第74号 ）第一条规定：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照偶然所得项目计算缴

个人异地投资房屋或因移居、出国等原因离开房屋所在地居住，是常见的事。房屋空关比正常使用要陈旧得快，也沉淀了资金。因此，一般情况下，就会通过当地房屋中介或租赁公司进行出租。 一叶先生先居住在A地，在B地购置了一套商住房，由于不方便，委托B地税舟

2019年6月30日，国家发展改革委、商务部发布了《 鼓励外商投资产业目录（2019年版） 》（以下简称 2019年版鼓励目录 ）。针对各界关注的问题，记者采访了国家发展改革委有关负责人。 问：请介绍一下 2019年版鼓励目录 的背景情况。 答：利用外资是我国对外开

企业采用不同的支付方式（现金和非现金），支付方式不同会对企业所得税产生较大的影响，大家要对以下几种情况要格外注意，防止给企业带来较大损失。同时企业会计或税务人员要对出纳人员的支付方式要加以指导或规范，不能随意支付。 1、通过现金方式支付给残

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

疑问 有业主今天咨询我，说是出租房屋的房产税太高了，需要按照房租收入的12%缴纳，能不能以后出租房子的时候约定一个免租期，比如免租期3个月，是不是这3个月就不用缴纳房产税了？ 答复 以上理解是错误，免租期免了租金，但是并未免房产税！ 在免租期内需要

债转股的税务处理方式可以分一般性税务处理和特殊性税务处理。同一重组业务的当事各方应遵循一致性税务处理原则，即统一按一般性或特殊性税务处理，债务人如果不想确认债务重组收益，则债权人就不能确认债务重组损失。基于此，在实操过程中，债务重组双方，

土地增值税相对于房地产企业而言是一个最大的税种，因其核算与缴纳的周期长、计算复杂、税负高等原因，一直是考验财税工作者专业水平的税种，因此，很多企业不想这么复杂，想核定征收。 那么，房地产开发企业可以核定征收土地增值税吗？ 案例 土地增值税能否

你造吗？2019年6月1日至6月30日是2018年度残疾人就业保障金申报期残保金申报缴纳了吗？ 残保金是个啥？ 《 残疾人就业保障金征收使用管理办法 》（ 财税〔2015〕72号 ）第一章第二条保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、

疑问 今天我公司在巴巴酒店开销售会议，餐费花了10000元，会议费花了4万元，我想问一下开会期间的餐费能否在开具发票时开成会务费？ 答复 明确的答复你，餐费是餐费，会议费是会议费，不得将餐费开具成会议费。

营业税时代，房地产开发企业的财税处理上，有会计、企业所得税、土地增值税和营业税兄弟四人。这个时代，房地产开发业务涉及的会计收入、企业所得税收入、土地增值税收入和营业税收入兄弟的关系一团和气。 但是在营改增后，由于营业税变成了增值税，开发业务

房地产开发业务中，有土地增值税、增值税、企业所得税、契税、土地使用税、耕地占用税、房产税等七大金刚。 由于房地产开发项目周期长，资金回笼周期与开发周期不完全匹配，所以为保证税款的及时、均衡入库，在增值税、企业所得税、土地增值税三大税种的征收

一、什么是车辆购置税？ 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。 二、车辆购置税是新开征的税种吗？ 车辆购置税不是新开征的税种，在我国已经征收多年，是由车辆购置附加费演变而来，是费改税的产物。1985年4月，国务院印发《关于发布

一、月销售额未超过10万元的小规模纳税人，自行开具增值税专用发票，是否缴纳教育费附加、地方教育附加？ 按照财税〔2016〕12号文规定：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的，均可享受相关优惠政策，与缴

非居民个人所得税热点问题20问 国家税务总局茂名市税务局 2019年5月29日 1. 问：我是一名外国人，请问什么情况下我是非居民个人？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居

非居民企业所得税源泉扣缴政策热点问题18问 国家税务总局茂名市税务局 2019年5月29日 （一）我是一家美国企业，未在中国境内设立分公司，拟与中国开展业务，我司是否属于非居民企业？ 答：是的。根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）

一 退休工资、离休工资、离休生活补助费要缴个人所得税吗？ 答：不需要。《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。 二 离退休人员

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

企业在生产经营过程中，总有一些费用支出，在税法的规定中没有明确的政策依据，致使执行起来容易产生一些偏差，下面就来同大家探讨一下，房地产企业在建设过程中支付的“工程监理费”能否在土地增值税中扣除问题。

问：我公司为福州马尾一家企业，拟于莆田设立分公司，将制造厂搬到莆田，其他部分如采购及销售、财务以及应收付款仍留在福州总公司，请问：1、在莆田设立的分公司可以设立财务独立核算吗？若可以，则总、分公司相关企业所得税、增值税、个人所得税、印花税以

增值税一般纳税人取得进项税额，用于免税项目的不得抵扣。一般情况下，对于取得进项税额明确用于免税项目的，直接不抵扣。对于既有征税项目，又有免税项目，购进时用途不明确的，通常的做法是先行抵扣，待用于免税项目时进行进项税额转出。对于分别核算，能

前两天，我整理了一份现行免征增值税项目表。免税项目达到了170项之多，超出了很多人的想象。（参看 免征增值税的项目知多少？ ） 如果作为财务人员，知道自己公司有免增值税的项目，那么，接下来这五个问题，您更需要花点时间去了解一下。 问题一：增值税免

对于房地产企业而言，建筑面积是一个多种含义的专业名词，在不同的项目中具有不同的用法，然而对我们进行财税核算的人员来说，要求的是准确理解与把控，如果不能准确核算，那么将预示着我们的税收缴纳会出现差错或存在风险。 一、什么是规划建设用地面积? 规

新个税法实施以来，有小伙伴咨询 个别员工因某些原因，某月工资为零，企业只为其缴纳社保，应该如何申报其个人所得税？ 企业为员工缴纳的社保，分为单位承担部分与个人承担的部分。

视同这个概念，不仅仅存在于增值税和企业所得税的视同销售中，其实，在个人所得税中，分红中也有类似的规定，特定情况下，即使企业并没有做出真正的分红行为，但也需要按视同分红进行税务处理，具体有以下四种情况： 1、 财税[2003]158号 规定：除个人独资企

案例 昨天在审计一家广告公司账目的时候，惊奇的发现，会计人员竟然也按照广告咨询收入来计提了3%的文化事业建设费，2018年到今年4月份广告咨询收入累计200万元左右，多缴纳了6万元左右的文化事业建设费！ 账务处理： 借：税金及附加 6万元 贷：应交税费-应

在房产销售过程中，因购房业主的原因，最终未能达成购房协议，向购房业主收取的违约金，或因未能按期付款等原因向购房业主收取的违约金，时有发生，那么，购房业主向开发商支付的购房违约金，开发商是否需要缴纳增值税? 案例 开发商销售房产的过程中收取的违

国地税合并后，业务范围中各有自己熟悉的几个税费种，彼此交流经常可以互补，不过有一个费比较特别，似乎大家都不太熟悉，那就是文化事业建设费。 文化事业建设费，自1997年1月1日起开征，仅针对两个行业征收，一是广告业，二是娱乐业。开征的时候是由地税机

4月1日，2019年深化增值税改革系列政策正式落地实施，根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应

近日，国家税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号），进一步明确了享受增值税期末留抵退税的主体条件、增量留抵税额的计算、申请留抵退税需要提交的材料等问题。有关专家提醒，纳税人应把握相关实

新《个人所得税法》规定，居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并按照中国个人所得税综合所得税率计算应纳税额。对境外某国家（地区）的抵免限额，按照居民个人从该国家（地区）取得的综合所得占全部境内、境外综合所得的比重，配比计算的抵免限