这就对于中国“走出去”企业带来跨境转让定价下“二次调整”的实操困惑，更现实地说，不可避免地遭受着来自东道国或居住国(中国)的双重征税的税负。

分公司是指总公司管辖下的分支机构中的业务人员、资金、人员等。分公司是总公司的分公司，在法律和经济上没有独立性，不具备企业法人资格，只是总公司的分公司。分公司没有自己的名称、章程或财产，以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五

土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。

自2021年9月1日起对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

退休人员再任职,应同时符合下列条件：(一)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(二)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;(三)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;(四)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照标准定额扣除。

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

消费者使用银行卡在商场购物消费，银行根据积分给予礼物的行为，属于(财税〔2011〕50号文件规定的“企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品”，不征收个人所得税。

非金融企业D(关联方)对非金融企业A的权益性投资额为1000万。非金融企业A向非金融企业D(关联方)借款2500万，年利率为8%，金融企业同期同类贷款利率为6%。

正在接受全日制学历教育的学生，因实习取得劳务报酬所得，如符合国家税务总局公告2020年第19号规定，可以适用优化后的预扣预缴方法。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

随着共建“一带一路”倡议的深入推进，越来越多企业选择“走出去”拓展海外业务。需要注意的是，“走出去”企业对外投资过程中取得的股息、红利等权益性投资收益，通常应在我国境内缴纳企业所得税。

此类情况一般是勾选了之前开具的发票，如勾选时选择的开票日期(起)为2023年6月1日，完成勾选再进入系统查询时，开票日期(起)选择的时间是2023年12月1日，未包含所勾选的开票日期所致。

有时因为决策滞后，东道国发生了巨大的政治和财税情形变化，就有可能产生一些较大的税务风险和不必要的损失，这些年来有过不少前车之鉴，中国的央企也在加大力度改善相关问题。

对于执行《企业会计准则》的，现在都已经执行新租赁租赁准则了，承租人的会计核算不再区分经营租赁和融资租赁，除短期租赁和低价值租赁外，在租赁开始日都需要确认“使用权资产”，然后在租赁期间折旧。

需要注意的是，普惠性研发费用税前加计扣除政策的享受主体，不包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业企业。

如果取得发票时间是在2023年汇算清缴期之后，则该成本不能在税前扣除，应纳税调增100000元，等取得专用发票时进行更正申报，并按准确金额(12万元或9万元)追补至2023年度扣除。

如果企业当年需要缴纳所得税，产生的“所得税费用”就应该计入当年，确保当年的净利润是真实的，而且确保符合“权责发生制原则”。

除上述情形外，纳税人申报出口退(免)税时，无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可。税务机关按规定需要查验收汇情况的，纳税人应当按照税务机关要求报送收汇材料。

因为有关分配方案影响其优先受偿权的保护，所以其不是强制执行行为的适格行政复议申请人，却是拍卖款分配行为的适格行政复议申请人。

研发活动形成下脚料、残次品等，市场售价或预计的市场售价低于耗用的材料成本的，按照市场售价或预计的市场售价结转为存货成本，与耗用材料成本的差价留在“研发费用”中享受加计扣除。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。

但是，实务中很多企业尤其是一些中小微企业，在购买方没有索要发票时，就喜欢将收到的销售款项也计入“预收账款”等往来账科目，隐瞒了收入，没有按照无票收入申报纳税。

个人所得税与我们每一个人息息相关，现行的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日开始施行，其中根据人们不同的收入特点，将个人所得税征税范围做出了不同项目类别划分。

如果A公司为了更快速地运输货物，决定采取飞机运输，去航空运输公司租入一架飞机，合同约定相应飞机配置机组人员，那么该业务属于湿租;若A公司有相应资质，合同约定只租飞机不配置机组人员，那么就属于干租。

企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

西游公司承受未竣工项目，其预售收入应包含悟空公司预售收人5000万元，并预缴土地增值税，在进行土地增值税清算时，清算收入应包含此5000万元。

融资租赁，特别是售后回租业务，通常是只有取得专门从事融资租赁牌照的金融企业才有资格经营，一般的企业不会涉及到，一般企业的会计人员也不会做出租方的会计处理。

企业购置固定资产时，依法享受了一次性税前扣除的，该固定资产的计税基础就已经变为0，后期在处置出售时，虽然会计核算是“营业外支出”的损失，但是依然需要按照全部收入不含税额做纳税调增。

新公司法规定：本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内。具体实施办法由国务院规定。

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可在实际发生贷款利息的年度(不超过240个月)以1000元/月金额享受定额扣除。