编者按：大家都知道，个人转让股权需要按规定缴纳个人所得税。可是，集体企业等改制时职工取得的量化资产转让时需要按规定缴纳个人所得税，本文举例说明如何缴纳个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 一、基本规定 个

老师好！ 我们去年亏算468万，今年一季度盈利大概235万。因为去年的亏损还没有汇算清缴呢，所以现在申报的今年一季度的所得税的时候不让弥补去年的亏算，导致需要预缴大概60万的所得税。目前我们可以摊消的费用人工40万，工服23万，物料有一些（但没有签合同

2018年3月28日，国务院常务会议研究确定三项深化增值税改革措施。4月4日，财政部和税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号，以下简称32号文）、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），对三项措施中的两项予

目前关于EPC工程项目如何计算缴纳增值税，各地税局存在两种不同观点，一种是按兼营处理，另一种是按混合销售处理。各地纳税人发生EPC业务时增值税处理要以当地主管国税机关的执行口径为准。 按兼营处理 【湖北国税】7.EPC工程项目总包方承包工程建设项目的设

今日话题 外国企业常驻代表机构换算收入到底缴不缴增值税？营改增前，地税部门是同时计算缴纳营业税的;营改增后，目前各省市国税部门执行不一。大家什么意见，欢迎留言探讨。 1 何为外国企业常驻代表机构？ 外国企业依照相关规定，在中国境内设立的从事与该

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

【案例】不予返还的投标保证金是否凭收据在税前扣除？ 问题：在某项目的招标采购中，A公司成为第一中标候选人。发标公司按照要求向A公司发出中标通知书，但是在技术协议洽谈中，双方未能就电器控制体统部分达成一致，A公司书面放弃中标权利，根据招标文件规

2018年1月10日，北京汉邦高科数字技术股份有限公司发布《关于使用自有资金代扣代缴重大资产重组交易对手方个人所得税的公告》称，公司以自有资金扣缴被收购方个人所得税21,250,583.74元，其中李朝阳11,475,315.22元、姜河7,650,210.14元、伍镇杰1,062,529.19

一、纳税人转让其取得的老房产，按税法规定以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。问：扣除的范围是否包含该房产的土地出让金？ 答：土地出让金是商品房价值的组成部分，不动产购置原价包括土地出让金，允许

我们今天来聊一聊融创和乐视的爱恨情仇。融创投乐视，亏到断头，为什么投资亏损还不能税前扣除？ 2018年3月29日，融创的年报发布称2017年融创全年营收约为3,620.1亿元，这个销售金额较上一年度2016年增长了约140.3%，行业排名跃至第四名，涨了1.4倍。与耀眼

从2018年5月1日起增值税税率实行新三挡，即16%、10%、6%（出口的税率0%始终是否属于税率丢在一边），对此，在过渡期的增值税处理的说法很多，笔者说说自己的体会。 一、税率怎么使用？ 很自然，增值税的税率适用是以纳税义务发生时间为标准的，在51之前的适

参考国家税务总局公告2016年第17号规定，企业申报增值税时，对于异地预缴的税款，可以在当期应纳税额中进行抵减，抵减后仍有余额的在下期抵减。 首先我们来分析下预交存在的原因，其实主要有两种： 建筑企业的行业形态决定了是工程满天飞的现状，因此，主要

每个公司的《营业执照》都有至少两本：一本正本，一本副本。那么，一般来说，正本都缴纳了5元的印花税。那么副本呢？需要缴纳印花税吗？ 一、税法规定 1、《印花税暂行条例》第四条规定 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免纳印花税。 2、《印花税暂行条例

编者按：小税种，大学问。现将辽宁省新民市地税局李霄羽老师发表在2018年3月30日《中国税务报》B2版的《债转股协议要缴纳印花税吗》与大家探讨，希望对大家的工作有所帮助。

财税【2018】年33号文第二条：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 阿莲在昨天的《一般纳税人真的要弃之如蔽履

纳税人享受土地使用权补偿收入免征增值税政策时，需要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级（含）以上地方人民政府出具的收回土地使用权文件以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。注意取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，没明确可以适用免征条件的，即认为属于应税的理解，这个要特别关注。

四五月间的销售，怎么确定税率？ 5月1日开始，销售货物就是16%了，这对销售方和购买方都有影响。 如果含税价不变的话，相当于5月1日开始，货物就涨了一点点价。当然，购买方如果将其销售的话，税率也是16%，价格也会涨一点点，所以，其影响是水涨船高的。 当

最近一段时间，关于增值税税率下调和一般纳税人符合一定的条件可以在2018年的12月31日之前转登记为小规模纳税人的事情，成了热搜的话题。 虽然早有政策的预期，但是当财税【2018】32号、财税【2018】33号文件出来以后，还是在清明节前的那个晚上，引起财税界

今年来，放管服是推进政事制度改革的一个比较重要的方面，现在最多跑一次又成为推动政事简化、便利办事的一个重要符号。为了抓实推进，许多部门都采用了督导的办法，无疑是一种正确的做法。这种事本身是一件好事，只要用心去作，是可以做好的，但是实际中偏

26类简易计税 按简易办法征收，不得抵扣进项税额。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 仅限于营改增后的建筑、房地产、尚未执行完毕的老有形动产租赁合同和老融资租赁合同、资管产品管理人运营资管产品，可以按项目选择简易计税，

181、对公益性捐赠支出企业所得税税前扣除政策进行了调整，总体要求如何？ 答：根据新修订的《企业所得税法》及财税【2018】15号文件规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

从国外购进生产设备和支付技术专利权使用费的增值税处理 文/叶全华 从国外进口设备和从国外购买技术专利使用权支付使用费是比较多见的进口业务，对于这样的业务，增值税如何处理呢？是向海关缴，还是需要代扣代缴？ 一、从国外购进生产设备是代扣代缴增值税

房地产企业以营改增前取得的土地使用权投资成立地产子公司，选择简易差额纳税，可以全额开具增值税发票吗？子公司可以全额进项扣除吗？ 例：A房地产公司为一般纳税人，2016年4月30日前以10000万元获得某地块土地使用权，2018年评估后以20000万元作为出资成立

车辆购置税应计入 固定资产原值进行折旧并税前扣除 这是《每日一税》为您服务的1455天，愿今天又是美好的一天。 编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。

很多父母买房子，大部分是为了将来能够把房子留给子女，但很多人不知道，要想把房子过户到子女名下，其中还需要支付一笔不小的税费。 那么在继承、赠与和买卖等方式中，哪一种方式是最省钱呢? ▌买卖方式： ▌赠与和继承方式： 从上面的表格中，我们不难看出

同类产品销售方式不同税务处理也不同 这是《每日一税》为您服务的1453天，愿今天又是美好的一天。 编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将李晓波和张

纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

中美贸易战，在美国的主动出击与中国的被动接招下，以风气云涌之势笼罩世界。针对美国川普指责的，中国多年来与美国巨大的贸易顺差，导致美国经济受损这一说法。中国商务部理直气壮地反击：贸易顺差在虽然中国，但是利益顺差在你美国！ 简而言之，意思就是虽

问题一：企业所得税预缴申报时能否享受小型微利企业所得税优惠?是否需要备案? 符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。 问题二：哪些企业属于企业所得税纳税义

税前扣除 企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗？ 根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳

改制重组契税优惠政策由来已久，但每次的政策有效期仅设三年，这给众多企业带来不确定性。2015年出台的财税[2015]37号《财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》已经于2017年年末到期。新的延续性政策大家翘首以待，终于

问：公司固定与工资一并按月发放的午餐补助是否可以全额税前扣除？ 答：可作为职工福利费按规定计算限额税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定，列入企业员工工资

问：劳务派遣人员的工资由劳务公司发放，年终奖由用人单位直接给劳务派遣人员，用工单位的这笔年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告