问题： 公司的会计小于2017年12月份参加会计人员继续教育，报销了培训费120元，请问能否在企业所得税前扣除？ 答复： 属于职工教育经费的范围，可以按照规定标准在税前扣除。 案例2 问题： 公司的会计小于2017年12月份参加学历教育，报销了培训费2200元，请

1、个人独资企业分支机构 个人独资企业可以设立分支机构。由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。其民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担，个人独资企业的民事责任由投资者个人承担。投资者对个人独资企业及

业务案例 湖南嘉兴办公家具生产公司，2017年11月，其将生产的1000套课堂桌椅通过某公益性组织捐赠给贫困地区的学校，并取得公益性捐赠票据，每套课桌生产成本0.02万元，市场价格0.03万元，嘉兴公司2017年利润总额200万元。 那么，该项捐赠能否在企业所得税前

业务案例 嘉兴公司是从事车辆年检检测业务的企业，公司拥有两条检测线，检测线都是独立建设的，随着市场检测站的不断增加，来嘉兴公司进行车辆年检的车辆越来越少，为了节省经营成本，公司决定关停一条检查线。 那么，对于嘉兴公司关停闲置的检测线，是否需

业务案例 明达公司是从事数控机床生产的，企业产品在市场销售的过程中，一直有一部分技术无法突破。 2017年通过各渠道了解到，某高校研究机构，正好在从事该项技术的研究，该机构为非营利性科研机构。 企业为了促使其技术研究能够尽快突破，以便将来能够对企

企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题,仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行,即除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

问：我公司为公司员工支付的个人所得税是否可以在所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、

各地国税 地区口径 福建国税 12366热点难点问题集 (2016年7月) 2016.8.29 企业在购买图书赠送客户，是否可以享受零售批发环节图书的减免政策 答：根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）规定：二、自

一、处理方式： 1、可以确定已使用年限 年限确认：最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。 准备资料：获取购入旧固定资产企业的原始入账发票，出厂时间证明资料；以及企业账面记录等作为依据。 2、无法确定已使用年

问：我局按规定处理辖区一企业异常抵扣凭证，该企业对这批发票进行了更正申报并缴纳了滞纳金。后续该批发票经核实，属于正常。企业又进行了再次更正申报，请问，由此产生的滞纳金可否退还？ 答：你好！根据国家税务总局《关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通

业务案例 张三在湖南长沙湘江边购置了一套公寓房，在购置该套公寓房时，开发商就同张三签订了共同开发产权式酒店的协议。 那么，个人购置的公寓房，用来经营产权式酒店，如何缴纳房产税？ 政策依据 对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房

近几年来，特别是全面推开营改增后，现行税收政策对于增值税发票备注栏填写相关信息的要求和规定，包括但不限于： 1.现行税收政策规定的纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税是指，销售额

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，取得保洁服务增值税专用发票进

问：筹办费在计算企业所得税应纳税所得额时应该如何扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也

问：公益性捐赠的支出在计算企业所得税应纳税所得额时如何计算扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十四号）第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过

问：企业雇用的季节工支付的工资可以在企业所得税税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、

业务案例 华泰重工制造有限公司为大型物料输送设备制造企业，2017年在某高新区购置土地1000亩，投资新建了大型厂房、办公楼、员工宿舍等园区式企业。 厂区除了大型厂房、办公楼、员工宿舍等建筑物外，还有厂区内的道路、绿化、围墙、凉亭等配套建筑。

非盈利性机构开出的发票与增值税发票的税点是不是不一样？非盈利性机构对非盈利机构产生的发票会产生税收吗？普通企业与非盈利机构产生业务上的来往，开出的发票对企业有没有什么影响？ 您这个问题的非盈利机构如果是指指组织的经营、运作目的不是获取利润，

2018-19年度财政预算案税务措施 在2018-19年度财政预算案中，财政司司长建议多项税务措施，所有建议须经立法程序才可实施： 2017/18课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款宽减 调整税阶及边际税率 提高免税额及设立伤残人士免税额 提高长者住宿照顾开

编者按：大家都知道，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应按规定缴纳增值税，但有一些价外收取的费用不征增值税。现将不征增值税的价外收取的的费用总结与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 大家都知道，纳税人

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税义务人，应依照条例的法规缴纳城镇土地使用税。因此，土地使用者不论以何种方式取得土地使用权，不论是否缴纳土地出让金，

根据2018年《公司(修订)条例》，在香港成立的公司从2018年3月1日起，香港公司须备存重要控制人登记册，以供执法人员查看。 哪些属于重要控制人？ 1.直接或间接持有该公司25%以上以发行股份、或直接或间接持有该公司25%以上的资本或享有该公司25%以上的利润权

2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现简要回顾一下应以清单申报方式进行资产损失申报的五大类别。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

问： 销货方在价外向购买方收取的行政事业性收费是否缴纳增值税？ 答： 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 二、根据《中华人民

1 最近，一个开公司的朋友问，他的公司2017年7月，花了1亿元买了一栋新办公大楼。年底前花了2千万进行了装修，进项税额220万元。听说营改增了，金三也上线运行了，担心税收上出什么问题，特意问问该怎么缴税。 2 我说装修这事应该既涉及增值税，也涉及所得税

一、企业雇员取得认股权证（股票认购权）征税方法 1.应纳税所得额＝（购买日（行权日）公平市场价－认购权时的实际购买价（行权价））（工资、薪金） 2.一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难：不超过6个月的期限内平均分月计入

时下，大大小小公司，年会大戏持续上演，时不时还刮出一阵阵风波故事，在我们被微信中人家的年会所刺激的时候，我们有必要来看看这些支出的税事，为幸福生活做好保驾护航！ 先看看可能有关联的税务机关的意见 第一个：江苏泰州国税（摘自泰州人民政府网亲民

1.案例简介 稽查人员在稽查时发现某企业在2016年发生了几笔租赁业务，均是租赁方提供的是一套建筑施工设备并配备了操作人员。企业取得租赁方开具的增值税专用发票，适用的税率为17%，并进行了抵扣。 稽查人员认为该项业务应该按照11%进行抵扣，提出的对税款

房地产企业作为资金密集型企业，关联企业间的资金往来频繁。通常情况下，项目公司前期的开发资金一般不足以支付土地出让金及工程款，所以在实务操作中普遍存在关联方融通资金的现象。关联企业资金融通比较典型的涉税问题有哪些？有多大影响？通常的处理方法

根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一

连续遇到加油卡如何开具增值税发票问题。 问题一：加油站销售不记名卡，即面值固定，不可以充值，类似于商场的购物卡，可以在加油站消费油品和非油品，请问此卡的开票方式是执行《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）还是《国家税

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。 根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税

1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 股权收购后，企业将原账面金额中