问：因人员变动，我公司2016年10月有部分员工社保费未按时缴纳，2016年11月公司主动去社保局补缴了所欠社保费。但在补缴社保费时，社保局扣缴了相应的滞纳金和利息。请问这部分滞纳金和利息是否可以在企业所得税前列支？ 答：根据《企业所得税法》（主席令第

问：我公司2016年1月1日承租了一套厂房，用于生产经营，双方约定租期5年，第一年免收租金，总租金费用为100万元，承租方需要在2017年1月1日前一次性支付租赁费100万元。请问这部分厂房租金支出在2016年度如何进行税前扣除？ 答：根据《企业所得税法实施条例

1. 增值税申报表与企业所得税申报表中的收入可能不一致 【例】企业发生正常固定资产清理，增值税申报表是清理收入，企业所得税申报表是清理后收入或损失进入营业外收入或营业外支出。 【例】提前收房租并开具发票，是不是也会产生增值税申报表与企业所得税申

天津市政策羡慕吧！ 个人支付住房公积金贷款利息免征 发布日期:2016年10月26日 你好，我们公司在和平区，关于个人支付住房公积金贷款利息免征具体操作是怎么样的，员工提供了改了业务受理章的《个人住房公积金贷款还款凭证》可以作为抵扣凭证吗。财会部门应

一 、城建税的纳税人及税率 （一）纳税义务人 是指负有缴纳增值税、消费税（以下简称两税）义务的单位和个人。 【提示】不包括缴纳进口环节增值税和消费税的纳税人。 （二）税率 1.根据纳税人所在地确定 档次 纳税人所在地 税率 1 市区 7% 2 县城、镇 5% 3

车船税是对在中华人民共和国境内应税的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人征收的一种税。 一、纳税义务人与征税范围 1.车船税的纳税义务人 在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为

问：我公司承接了一项伊拉克油田中心处理站(CPF)的总包工程，其中将设计研发业务分包给了国内丙油田工程有限公司，签订合同金额为人民币8 378万元，于2017年5月取得增值税专用发票并已认证。目前，税务机关根据工程项目出口物资的模式，认定我公司为外贸企业

问：企业销售货物后因质量问题退货，应如何确认收入？ 答：根据 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 （国税函〔2008〕875号）第一条第（五）款规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质

问：企业取得的不征税收入未按规定进行管理的，应如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第七条规定，企业取得的不征税收入，应按照《财政部 国家税务总局关于专项用途财政

问：企业提供市场调查服务，应按照什么税目征收增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。 因

提问内容：全面营改增后，对适用差额征税的纳税人开具发票有何要求？ 回答内容：一、根据《 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 》( 国家税务总局公告2016年第23号 )规定：四、增值税发票开具 (二)按照现行政策规定适

10月27日上午，国家税务总局举行新闻发布会，这是党的十九大后税务总局举行的首场发布会。发布会介绍了今年前三个季度税务机关组织税收收入、落实税收优惠政策、助力企业走出去新举措和深化放管服改革等情况。今年前三个季度，全国税务机关组织税收收入99237

最近看了一篇《期限超过一年 还是纳税年度终了必须缴个税》文章，该文讲述了股东借款年底未还是否视同股息红利分配问题，年底到底是12月31号还是1年（12月）？并得出个人独资企业、合伙企业的年底指12月31号，其余的为年底为1年的结论，笔者对此不敢苟同。

1、 根据《建筑业企业资质管理规定》（住房和城乡建设部令第22号），劳务分包企业是指取得施工劳务资质的建筑业企业。根据《建筑业企业资质标准》（建市〔2014〕159号印发），取得施工劳务资质的企业，可以承接具有施工总承包资质或专业承包资质的企业分包的

问：企业购进货物、不动产发生非正常损失，是否能否抵扣进项税额？ 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 二、根据《中华人民共

2016年5月1日开始，我国增值税课征范围扩展到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，至此，营业税已彻底退出历史舞台。营业税与增值税并列征收、互不交叉所带来的诸多弊端基本消除，增值税制的公正性和有效性得到明显提升。这次改革涉及的四大行业不仅纳税

一、居民住宅区内业主共有的经营性房产由谁缴纳房产税？ 根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定,对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。 二、房地产开发企业的

房地产开发企业建造商品房的主要目的是通过销售以获得利润，房地产开发企业从拿地到最终销售商品房会涉及不少税种，近日有企业来电咨询，问企业自行开发建造的商品房在出售前要不要缴纳房产税? 一、基本规定 （一）纳税人 根据《房产税暂行条例》规定，企业

费用1：企业筹办期发生的业务招待费如何进行扣除？ 答复： 国家税务总局公告〔2012〕第15号第五条规定企业筹办期发生的业务招待费按实际发生额的60%计入开办费。 业务招待费实际发生额的60%在开办费结转摊销年度，按国税函[2009]98号第九条关于筹办费的处理

为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进放管服改革的部署要求，近日，税务总局发布《关于进一步深化税务系统放管服改革 优化税收环境的若干意见》（以下简称《意见》），集成推动税务系统放管服改革提质升级。 《意见》坚持问题导向、集成导向

问：企业生育职工取得的生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？ 答：根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）第一条的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，

问：银行业金融机构交纳的存款保险保费是否准予在企业所得税税前扣除？如何扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）第一条规定，自2015年5月1日起，银行业金融机

问：企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，企业所得税应当如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）第一条规定，企业

问 我公司是国际物流有限公司，主要业务是国际货运代理业务，请问能否享受增值税减免政策或增值税差额征收政策？ 答 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

增值税应纳税额计算 纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法 【解释】注意区分 本地不动产租赁和异地不动产租赁 。机构所在地不同于不动产所在地。

疑问 好多财务人员经常问： 公司向个人借款，发生的借款利息费用经常没法取得发票，能否在企业所得税前扣除？ 答复 企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前

Q 公司购买食品，例如购买的茶叶取得的发票能否抵扣？ A 根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）文件第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费

平潭综合实验区企业所得税优惠目录 2014版 财税[2014]26号 关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知 财政部、税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知 在

提问内容：哪些特定纳税人的企业所得税不得核定征收？ 回答内容：一、根据《 国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知 》( 国税发〔2008〕30号 )第三条规定： 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税

合伙企业持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票而获得的股息红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为合伙企业个人投资者的股息红利，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。对这部分股息红利所得缴纳个人所得税时，可按照财税〔2015〕101号的规定，根据持股时间的长短确定应纳税额。

预收款增值税确认收入的问题 2017-08-28 浙江省国家税务局 一、问题： 1.请问，公司销售家具，全额预收货款，但是部分发货了，增值税是在部分发货时按照部分的货物确认收入吗？ 2.某企业生产制造产品，采取签订合同后先收取20%款项，发出货物时收取30%款项，

分支机构数据有变，如何分摊税款 北京市石景山区国税局 欧阳弘毅 问：我公司为总分机构，按月申报企业所得税，今年7月申报企业所得税时发现分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据发生了变化，请问计算分支机构分摊所得税款的比例时需要采用最新数据吗？

湖北省地方税务局关于对按评估增值调帐后的房产如何征收房产税的批复 2007-02-15 湖北省地方税务局 荆沙市地方税务局： 你局《关于对评估增值已调帐的房产如何征收房产税的请示》收悉，现答复如下： 现在一些地方对企业的房产进行了重新评估，企业依照房产评