实际工作中，由于有些小规模纳税人达到一般纳税人资格认定后并不想办理成为一般纳税人，主要原因是他们无法取得足够的进项税来平衡税负。那实际工作中，如果遇到这种情况，有没有可能不办理成为一般纳税人呢? 答案是唯一的：不行！ 至于有些老板又要求会计不

小A最近遇到一个事情挺心烦，公司新购买了一辆小汽车，综管部把发票拿给小A时候，小A也没多注意，但是等月底去税务局认证时候才发现，发票把公司的税号开错了，没法认证。小A马上联系了综管部让换票，可是得到的回复是4S点说要收齐所有发票才能换票，但是其

案例 嘉诚房地产开发公司于2015年12月在某市受让商业土地一块，一直未进行开发。2017年3月公司决定对该土地进行商业开发，同时设立项目开发公司富地房地产开发公司， 富地房地产开发公司为嘉诚房地产开发公司全资子公司。 以嘉诚房地产开发公司受让的土地，

问 我公司有一部已使用8年的车辆，尚未达到规定使用年限，现因为撞坏想提前报废，请问发生的损失应该清单申报还是专项申报？需提供什么资料？ 答 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的

纳税人疑问 我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入所得税费用还是以前年度损益调整？ 问题回复 （1）计算应补缴税款: 借:以前年度损益调

由于一项工程只有一份《建筑工程施工许可证》，而且是由发包方进行办理，分包人不需要办理《建筑工程施工许可证》，老项目在营改增后新签订的分包合同属于老项目，按营改增相关文件的老项目规定交纳增值税。 一、分包合同的类型选择 案例： 2016年4月30日之

问题： 桶装水的进项税额到底能不能抵扣 政策依据 1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。福利费不能抵扣进项税。 2.《财政部

问：我司为房地产企业，开发项目于 2016年12月31日 已经完工，并结转销售收入、销售成本，由于尚未进行峻工决算，有部分暂估成本还没取得发票，2016年度企业所得税汇算清缴时该部分开发成本是否可以在所得税前扣除 ? 答：除符合规定的预提费用外，房地产企业

《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综〔2010〕111号）第五条规定，没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。如果企业收到政府补贴，相关政府部门应该以银行单据入账。

我们时常在税收政策的问答中总是以为需要正规的回答才是正道，其实，面对复杂的税收政策，在非官方的答复中完全可以使用幽默的话语、形象的比喻来解答，在轻轻松松中，用喜闻乐见的段子来解答，可能取得的效果更好。以下笔者叶全华偶发感慨的几则问答段子：

问题：不需要抵扣的专用发票是否要进行认证？ 根据财税（2016）36号文的规定，用于简易计税、职工福利、免税收入等的进项发票，其进项税金不能抵扣。 企业用于上述项目发生的支出，取得专用发票后，是否应该进行认证？ 财税法规的相关规定 在财会（2016）22

2016年预付卡政策变化后，当时说了一个账务处理方案： 1、公司购入购物卡时候，取得增值税普通发票，品名预付卡销售和充值，发票税率为不征税。 借 其他应收款-预付卡 贷：银行存款 2、公司持卡消费时候，根据实际情况列支 借：费用等 贷：其他应收款-预付卡

经常看到一些网友在会计论坛上问到一些关于会计做账凭据的问题，各种回答千奇百怪，有的以讹传讹。为避免给一些会计新人误导，小编今天把这些是是非非做一个简单梳理。 一、会计做账的原始凭据一般有哪些？ 所谓会计做账的凭据就是指会计凭证中的原始凭证。

案例： A公司为运输企业(一般纳税人)，全面实施营改增以后，支付的道路、桥、闸通行费，凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按征收率计算可抵扣的进项税额。然而，公司为了便于管理，将运输车辆全部安装了ETC,无法取得通行费发票，那么ETC充值

问 A公司办公室饮用水，全部由某品牌桶装水供应企业提供，一个月结算一次，桶装水供应单位可以向A公司开具增值税专用发票。 那么，A公司收到桶装水采购发票，是属于办公费还是职工福利费？取得增值税专用发票能否抵扣？ 答 A公司为办公场所提供饮用水，属于

问 财税〔2013〕87号文件规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。纳税人之前由于未做免税备案，没有享受免税政策，现在做备案后是否可以退还之前已缴纳的增值税？ 答 纳税人进行备案后可以享受免税政策，之前已缴纳的税款可

问：去年8月份，我公司发生一笔销售业务，但没有给对方开具发票，此笔收入已按时申报。10月份，客户突然要求我公司对该笔业务开具增值税专用发票。请问，我公司可否开具该笔业务的增值税专用发票？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》和《增值税专用发票使

问：ETC开具的车辆通行费发票（普票）是否可以比照高速路通行费抵扣？ 答： 《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号） 第一条规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含

问：哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？ 答： 根据《国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》 ( 国家税务总局公告 2012 年第 57 号 ) 规定：第二条 居民企业在中国境内跨地区 ( 指跨

问：公司购入单价 5000 元以下的办公用品或者设备可以不入固定资产，直接一次性记入低值易耗品吗？ 答： 《企业会计准则第 4 号 固定资产》 第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

大众创业 万众创新税收优惠政策指引

发票盖章，10大最常见问题你都见过吗？

中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。19日的国务院常务会议决定，今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。 这一年收入规模达5万亿元的增值税税率变动，不仅直接牵涉到千万家企业生产经营成本，更是影响着商品

纳税人疑问 请问一下，我们是一家房地产开发公司，目前已经开始预收房款了，我们是给客户开具自制的收款收据还是开具增值税发票，帮忙解答一下，谢谢。 问题回复 应该开具税率栏为不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 政策参考 《财政部、国家

问：母公司A派员工到子公司B，该员工与A企业是雇佣关系，与B企业是任职关系，其养老保险关系在A企业，工作关系在B企业，由B企业支付工资。B企业是否可以将支付给该员工的工资在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企

开红票与发票作废是不一样的概念，需要开红票有两种情形：其一，销售方已经把增值税专票开出，并提交给购买方，且购买方已经将该发票做了认证处理；其二，销售方开出的发票在以后会计期间才发现了错误，即发票跨期了。 红色在会计业务里属于不太吉利的事情。

2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

赵女士是北京某事业单位的一名编辑,每月工资与工作量密切相关。最近,赵女士偶然发现,有的月份工作量多出一半,但多出的那部分工作量对应的收入有一部分未在工资中体现出来。经向财务工作人员询问,赵女士才得知,当她的工作量增加,工资中应纳税所得额就会增加,

问：母公司收到全资子公司分回税后利润，子公司税率较低，母公司税率较高，是否需要补缴企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条

四大行业中所有的一般纳税人（包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人，以及营改增主行业为3+7行业兼营四大行业业务的一般纳税人）在办理增值税纳税申报时，需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》（以下简称《测算明细表》） 《测算明细表》分三部分，

一 资产损失的定义与范围 资产损失 ， 是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失 ， 包括 现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失

问：公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出需要符合哪些条件才能在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自

纳税人疑问： 我公司系增值税一般纳税人，将门头房出租，请问增值税税率是多少? 问题答复： 取决于不动产取得的时间，以及不动产与机构所在地是否在一个地方，分为以下2种情况： (一) 简易计税方法 一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择