导 读 销售返点让人觉得不敞亮、不透明、不光彩，企业经营中却又不可或缺。即便知道销售返点的猫腻与潜规则，单个企业很难独善其身，强力抵制。要在账务上规范给个人的销售返点，没有什么尽善尽美办法，企业只能风险与成本之间取舍。若是想让风险更小，那成

企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在中秋、年终等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分

举个例子：处置固定资产 纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，在会计处理时，是通过固定资产清理科目结出净损益。如果固定资产清理科目是贷方余额则结转到营业外收入，如果固定资产清理科目是借方余额的，则结转到营业外支出，期末固定资产清理无余额

先看看填报说明 第3行二、职工福利费支出：第4列税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列工资薪金支出-税收金额14%的孰小值填报；。 4.第4行三、职工教育经费支出：根据第5行或者第5+6行之和填报。 5.第5行其中：按税收规定比例扣除的职工

问：超过180天未认证的专用发票能冲红吗? 答：根据国税总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不

营改增后，未办理营业执照的个人如果发生增值税应税行为，应到国税机关开具增值税发票（不动产转让和租赁除外，应到地税机关代开增值税发票）。但个人除了要缴纳增值税之外，还需要缴纳个人所得税，但这里的个人所得税如何缴纳？在何处缴纳？实务中争议多多

企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在中秋、年终等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分

纳税疑问： 2016年12月31日应付职工薪酬-工资明细账贷方有余额是否需要纳税调增应纳税所得额？ 问题答复： 不一定！ 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）的规定，企业在年度汇算清缴

个税改革一直是老百姓关注的焦点，近日财政部官网显示的税收司设立的9个处室中，就有企业所得税处和个人所得税处。这是从之前的所得税处拆出来的，也被解读为个税改革进度可能加快。 成立专门的个人所得税处，融360小编认为确实有利于专项工作的准备和管理，

企业所得税法修正近期成为税收领域的关注重点。企业所得税、个人所得税与车船税是目前18个税种中，仅有的3个通过人大立法的税种。此次修正是该法自2008年正式施行以来迎来的首次修正，其变动内容自然倍受关注。虽然之前传闻降低税率、完善固定资产加速折旧政

夜深人静，说真的，面对浩瀚如海的行政法学的文章，我着实有些累。我没有引经据典的习惯，对每一篇文章，无论其传说中有多美，我更关注是否真正理解了文章的内容、以及该内容所要表达的观点是否符合现代行政法的基本理性。 迷迷糊糊中，突然眼光明媚，我到一

问题内容：留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准？ 回答内容：根据《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（ 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）和《 财政部 税务总局 关于明

笔者对中国的行政法的进步甚感欣慰，至少可以说原本是甚感欣慰，可是那个《已证实虚开虚开通知单》让笔者甚感失望。原本以为仅仅是心凉了半截，不对，怎么感觉背后也凉飕飕的，原来是脊背发凉、想起来毛骨悚然。 我依旧试图搞清这个《已证实虚开通知单》是个

案例 甲企业2013年初自行营造100亩苹果树。当年发生种苗费18万元，平整土地所需机械作业费2万元，当年肥料9万元，农药1万元，人工费8万元，管护费5万元； 从2014年起，年抚育发生化肥费用7万元，农药1万元，人工费1.5万元，管护费2万元； 该苹果树成长期2年

为让新纳入营改增试点的1100万户纳税人尽快适应新税制，尽可能享受改革红利，税务部门近期在全国开展了新一轮政策大辅导。日前，针对纳税人反映较为集中的政策疑难点，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫进行解读，回应关切。 餐馆经营外卖适用6%低档税率

问题：企业录入纳税人信息企业主要股东信息时，证件种类选择组织机构代码证证件号码有-如12345678-9，软件里不能录入 -怎么处理？ 解决办法：只录入数字或字母不用输入-，例如：12345678-9录入123456789

问题：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）37行以前年度多缴的所得税额在本年抵减额有数据，但最后计算33行本年应补（退）所得税额时没有自动进行抵减，这个是要去税局做抵减手续的吗，要带什么？ 解决办法：中华人民共和国企业所得税年度纳税申

问题：小微企业填写了主表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行营业税金及附加后，发现《A107040减免所得税优惠明细表》第1栏符合条件的小型微利企业生成的数据与计算的不一致，怎么处理？ 解决办法：把主表填写完整保存后，再打

问题：所得税A类报表填写中，主表A100000第23栏有数据，但25栏没有自动取值，怎么解决？ 解决办法：填写基础信息表时，是否就地汇总纳税勾选了按税率缴纳或按比例缴纳，但没有填写税率或比例值。 1、基础信息表中汇总纳税企业勾选的总机构或者否，是否就地汇

问题：所得税A类报表填写中A107050《税额抵免优惠明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？同理A106000《企业所得税弥补亏损明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？ 解决办法：此类数据全部来自金三征管前台，如发现数据

问题：A107040减免所得税优惠明细表第1行符合条件的小型微利企业不能填写且没有自动生成数据，怎么处理？ 问题原因：该栏次是根据主表以下数据计算取数，不允许修改。 （1）从事国家限制和禁止行业选择的是； （2）资产总额单位是万元企业按单位元录入的数据

《企业所得税法》第8条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在筹办期间为了设立企业而发生的费用，只要符合该条规定，就可以税前扣除，但是筹办期取得的发票抬头（即发

导 读 财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题，一是发票不合规，另一是没有发票。开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面

【《大企业税收评论》精

提问内容：我单位是进出口企业，需要转登记为小规模纳税人，那么我单位在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为在转小规模纳税人之后应该如何处理？ 回答内容：《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准

最近有朋友说，「发票勾选，没有180天限制了，超过也可以勾选抵扣。」我就纳闷了，这么大的事情税总没有一份文件出来，也没见那个大咖专家发文出来说这个事情呢。但是既然有同行在说这个事情，我觉得还是有必要去探究一下原因。 然后，然后我就发现了一个惊

试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定认证抵扣？ 各地国税 地区口径 国家税务总局 税总纳便函[2016]71号营改增问答（二） 试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定

原来对于拍卖行的增值税是有特定的计算方法的：对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。(后来在总局2014年36号公告中修订为按照3%的征收率征收增值税)

问：我们是一家大型超市，2015年发生销售后，2016年发生折扣折让并开具红字发票，汇算清缴时是否需要调整2015年度收入？ 答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项第三款规定，企业因售出商品的质

问：实行差额征收的营改增试点纳税人登记为一般纳税人时，小规模纳税人的 年应税销售额的500万标准是差额前还是按差额后？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（ 国家税务总局公告2016年第23号 ）第二条规

自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额： （一）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。 【原农产品扣除力度13%＝11%＋2%加计扣除农产品进项税额 于生产领用当期（

网友：某运输企业购买加油卡，用加油卡抵付联运企业提供的运费，联运企业加油时，加油站将专用发票开给了运输企业。这种行为应如何定性？有两种观点，一种认为该运输企业取得加油站开具的专用发票应认定为取得虚开专用发票，另一种认为运输企业将油卡抵付运

小税官，您好！年所得达到12万元的纳税人做需要自行申报，三险一金是否包括在所得内？ 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金可以不计算在所得内