由于项目规划，该设备2023年6月从实验室转移到车间生产线。税务机关在后续管理中发现，该设备移作他用。通过政策辅导，企业按规定补缴了已退税款。

企业所得税方面的规定，没有对发票做强调。即使销售方没有按规定开具红字的折让发票，只要双方签署有折让协议等，企业也可以按照上述规定冲减应税收入。但是，销售方应收集保存好相关的证明材料，以备检查。

一般纳税人在“以旧换新”销售新车时，交易对象是个人的，不需要缴纳印花税;如果交易对象是非个人的单位，需要按照“买卖合同”计算缴纳印花税，税率为万分之三。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

按照国家统计的标准，目前公司还属于小型企业，用的是小企业会计准则。公司发展到哪个阶段就可以变更成企业会计准则呢?之前的工作过的公司，刚开始是小企业会计准则，到了后面成为某集团的全资子公司后，就开始用企业会计准则。

在实际申报缴纳代扣代缴的个人所得税时，有现金流出，该现金流出与发放工资的现金流出性质是一样，因为本身也是员工的工资一部分，所以现金流量的指定就跟发放工资的现金流出是一致的。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条第五项规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

费用支付与报销中，要注意税法规定的代扣代缴义务，包括个人所得税、消费税等。比如，支付给个人的劳务报酬，就需要依法按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税的。

在企业所得税方面，税前扣除需要遵循的原则包括实际发生原则和确定性原则。因此，对于会计核算确认的不确定费用，在没有实际发生前，是不得税前扣除的，会计预提的费用需要做纳税调整。

有的企业认为，只要编制在研发部门的人员，无论其从事何种活动，所产生的相关费用都可以纳入归集范围，进行加计扣除。对此，税务干部明确告知企业：这种观点是错误的。

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

如果设备购入后，安装与调试时间较长或耗费较大的，建议先从“在建工程”过渡一下，方便对安装、测试等支出的归集。

“不同类型的出版物，退税比例不同。”国家税务总局南宁市税务局货物和劳务税科科长龚晓华介绍，2027年12月31日前，出版环节执行增值税100%先征后退的出版物有三类，纳税人可以根据实际情况“对号入座”。

先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

外国企业常驻代表机构(以下称代表机构)在中国境内发生的应税行为，应按照现行增值税政策规定缴纳增值税。自行申报且按小规模纳税人缴纳增值税的代表机构可以享受财政部 税务总局公告2022年第10号文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策。

这些优惠涉及企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等多个税种。同时，71号公告明确了“经营性文化事业单位”“转制注册之日”的概念，规范了税收优惠享受的条件。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

看企业是小规模纳税人，估计是执行《小企业会计准则》，且会计差错金额不大，即使执行《企业会计准则》也不需要采用追溯调整法，因此，对于该差错可以采用未来适用法进行更正。

根据财税〔2016〕36号文附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十二款的规定：个人从事金融商品转让业务免征增值税。因此，自然人投资者转让新三板企业股票是无需缴纳增值税的。

投资合同是否需要缴纳印花税?不属于列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。

扩大期间费用列支范围及标准的检查。对三项费用的计算基数是否为核实的销售收入、审核银行借款利息支付凭证，属于成本对象完工前发生的，是否计入开发成本。

值得注意的是，43号公告第二条明确，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

M公司位于市区，适用的城市维护建设税税率为7%、假设B公司不享受税收协定待遇，适用10%的税率缴纳企业所得税。

比如，某企业在5年前亏损了1000万元，在当时预计在后期可以通过税前弥补而少交所得税，因此，在亏损年度就确认了“递延所得税资产”250万元(假设税率25%)。

2022年会计核算计提的经营激励奖金，如果在2023年5月31日前实际发放的，就没有税会差异，就不需要做纳税调增;反之，就存在税会差异，就需要做纳税调增。

对于“租赁付款额”的确定，在新租赁准则第十八条有明确规定：租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，一共包括了五个项目。

房地产开发企业同一项目中建造不同类型房地产，对于土地成本通常有占地面积法和建筑面积法两种方法。有时，不同的分摊方法会产生较大的土地增值税税收差异。

因为，提问描述的情形，极有可能是双方根本就没有签署租赁合同的变更协议，只是承租人由于资金紧张，可能会不定期的出现一下租金暂时拖欠的情况，具体拖欠多久也是未知数。

企业在执行新租赁准则后，除短期租赁和低价值租赁外，在租赁开始日就要确认“使用权资产”和“租赁负债-租赁付款额”“租赁负债-未确认融资费用”等。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第(五)项规定，应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。

进项税额转出计入相关资产的成本，对当期利润表可能就没有影响。比如，企业自行建造职工食堂设备或建筑等，领用企业的产品或原材料等，由于不得抵扣进项税额，就需要做进项税额转出，转出的金额应先计入“在建工程”。

返利对象本身就是消费者(购买者)的，依照财税〔2011〕50号第一条规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。