问：我公司购买其他公司材料合同上签订承兑支付105万元，发票也已经开具，因我公司现在没有承兑汇票，经双方协定以电汇的形式支付100万元货款。问：剩余的5万元是属于折扣缴纳17%的税率还是属于贴息缴纳6%的税率？ 答：《国家税务总局关于延期付款利息等问题

问：购买方已认证的增值税专用发票，发生开具红字的情形，需要退回销售方吗？ 答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税

1、《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 2、税总函〔2016〕145号 地税局代开发票部门应在代开增值税发票的备注栏上，加盖地税代开发票专用章。 3、国税函[2004]1

问：房地产开发企业计算销售额时扣除的土地价款应当取得何种票据？ 答：根据《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）第六条规定，在计算销售额时从全部价款和价外费用

问：个人因解除劳动合同取得经济补偿金如何计算缴纳个人所得税？ 答：1、根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）规定：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按工资、

2016年10月，金税三期工程将完成在全国范围内的上线运行。目前，各地税务机关正按照国家税务总局的统一部署，陆续上线运行金三系统。对于金三系统大家都了解多少呢？ 1.纳税人进行代开发票或者网上申报扣款等操作时，系统提示三方协议验证失败，应该如何处理

问：当期免抵的增值税额是否作为城市维护建设税和教育费附加的计征依据? 答：根据《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）规定： 一、经国家税务局正式审核批准的当期免

问：《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局2016年第17号）规定：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。实际

问：1、建筑施工老项目采用简易征收，5月10日签订分包合同，分包方提供11%普票。请问：总包方预缴增值税税款时，可以按分包方普票金额税款全额抵扣还是只能按3%差额抵扣？2、总包方与分包方为同一项目，发票备注栏项目地址一致，但项目名称不一致（分包合同

营改增是一项重大的税制改革措施，但是对其减税效果，却在全面实施一段时间后，引起了较大的争议。全面认识营改增的减税效应，既有助于正确评价改革效果，也有助于纳税人充分享受改革红利。本文试图分析如何认识营改增的减税效应。包括如下问题： 一、营改增

问：营改增纳税人取得哪些有效凭证，才可以从全部价款和价外费用中扣除部分价款？ 答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ( 财税〔 2016 〕 36 号 ) 附件 2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第十一

目前大家在etax申报系统中填写的财务报表主要是两种：《ZL001企业会计准则（一般企业）财务报表》和《ZL019 小企业会计准则财务报表》。 一、ZL001企业会计准则（一般企业）财务报表 1、资产负债表（以1月申报期、月报为例） 期末余额：2016年12月底期末数。

小税官，您好！请问企业所得税法对亏损是如何界定的？ 您好！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令512号）第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不

问：纳税人异地提供建筑服务，预缴税款扣除分包款时应提供哪些凭证？ 答：根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县（市区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第六条规定，纳税人按规定预缴税款时从取得的全部价款和

税收征管法规定由扣缴义务人代扣代缴税款制度，对加强税收征管有着积极的意义，但在实际执行过程中存在一些不合理的地方，应完善个人所得税代扣代缴制度。 现行的代扣代缴政策 税收征管法第三十条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣税款的义

【曹德旺去年底引发的舆论风波，延续至今。就在昨天（1月 10 日），发改委主任徐绍史还在新闻发布会上正面回应：一些个案具有它的特殊性，不必过分解读。财政部、税务总局的结论是，我们国家宏观税负的水平总体上并不高。 本文作者对福耀玻璃的税负情况进行

企业的党员活动经费支出如何税前扣除？ 根据《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条规定，根据《中华人民共和国公司法》公司应当为党组织的活动提供必要条件规定和中办发〔2012〕11号文

1. 加油站出售的加油卡能否开具增值税专用发票？ 答：根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称预售单位）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务

提问 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务按照什么税目缴纳增值税？ 回答 根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所

问题一：企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？ 答：根据国家税务总局公告2015年第31号填报说明规定：第8行弥补以前年度亏损：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 其中表间关系：实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行

问：和国外客户签订服务合同，付款也是来自国外，而服务发生地在国内第三方现场，可以适用免税吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4：《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二

问：我公司为今年5月份的营改增企业，现有一批在营改增之前购进的固定资产出售，能否开具增值税专用发票？ 答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条规定，纳税人销售自己使用过的

政策规定 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 实务理解 正确理解： 一般纳税人发生特定应税行为选择了简易计税方法，36 个月内不能变为一般计税方法。 错误理解： 一般纳

我司有一财政补贴款，是专款专用，用于建置改造及维修固定资产，请问这部分款项形成的资产和费用的增值税进项可以抵扣吗？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定：第二十七条 下列项目的

1 、问：某企业经营范围是工程机械及其驾驶室结构件的开发、设计、制造、销售、租赁、产品技术咨询服务。该企业有多家子公司，目前侧重于对下属子公司进行投资与管理，收入来源主要是投资收益和设备、场地的租赁收入。该企业从被投资企业所分配的股息、红利

曹德旺赴美办厂引发的死亡税率之争刷遍朋友圈。 减税声音占上风。但随即迎来官方的反驳。 国税总局先发文，称死亡税率之说严重误导了社会公众：中国税率对比大多数国家低，也非经济承压的主要因素。 12月29日，新华网再发文：福耀玻璃国内税负只比美国高10%

昨文最新： 建筑业企业预收工程款到底应如何核算？ 阐述了笔者关于以预收款方式提供建筑服务会计处理的最新观点，所举案例为一般计税方法计税项目，今天举一个简易计税方法计税的案例，以验证前述观点的适用性。 根据现行增值税政策，一般纳税人以清包工方式

近日，关于中国企业税负问题成为社会关注热点。昨日，财政部有关负责人接受记者采访，回应企业税负问题。针对有企业反映一年缴纳几百项收费，该负责人称已请有关地方财政部门进行调查，如果有乱收费行为，将严肃查处。 1、税制不利于企业可持续发展？ 问：最

1.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 2.《国家税务总局关于印发（征收个人所得税若干问题的规定）的通知

问：我公司是商贸批发零售企业，利用手机APP平台多渠道销售商品，顾客通过APP平台购买商品后，会赠送抵价券给顾客用于再次购买货物时使用，顾客利用抵价券购物是按原价计算销售收入还是按折价后计算销售收入？发票应如何开具？ 答：您所提及的情况应视折价优

问：我公司是煤炭采掘企业，购进了一批巷道附属设备所产生的进项税额是否可以认证抵扣？ 答：根据《财政部、国家税务总局 关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》（财税〔2015〕117号）规定：煤炭采掘企业购进的巷道附属设备及其相关的应税货物

问：用于销售的袋装水在运输过程中破损了，需要做进项转出吗？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 二、根据《中华人民共和国

问：公司注销时将剩余货物分配给股东，是否需要征收增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股