推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。 一企业初创期税收优惠 企

思考：我公司不是高新技术企业，可以享受这政策吗？ 回答：根据《财政部、国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：五、管理事项及征管要求：1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发

编者按： 随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该

编者按： 随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下

编者按： 符合条件会议展览收入可按照会议展览服务免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照会议展览服务税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称如意集团公司）是营改增

随着互联网金融的普及，云计算、大数据在金融领域广泛运用，银行业传统经营模式受到了极大冲击，银行业的持续优化发展势必依托转型创新之举。近年来银行业加大研发投入，研发费用在支出中占比不断加大。研发费用可以在所得税税前扣除，减轻企业研发负担，这

知识点：高新技术企业优惠 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。熟悉高新技术企业认定标准。 （二）高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定 自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总

A公司拥有环保项目，该项目2016年取得第一笔生产经营所得，则该企业在2016年、2017年和2018年是享受免税优惠的，2019年、2020年、2021年是享受减半征收优惠的，假如A公司在2017年将该设备转让B公司，此时B公司在2017年和2018年享受免税优惠，2019年、2020年和2021年享受减半优惠。如果A公司在2022年转让给B公司，此时B公司不享受税收优惠。

1企业所得税优惠政策中的小型微利企业是这样规定的。 财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2017〕43号第一条规定的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。 注1：从业人数，包括与企业建立劳

一、设立分支机构应考虑的有关问题 当一个企业要进行跨区经营时，其常见的做法就是在其他地区先设立分支机构，分支机构包括：分公司、子公司和办事处。这三种形式的分支机构在税收上待遇不同，各有利弊。从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司和办事处不

案例 王伟是90后的大学毕业生，怀揣着梦想创业，创建了楚天机电设备有限公司，主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机，开业前期市场尚未打开，公司人员配备与投入都不是很大。 人员配备：公司4、5名销售人员，加上后勤人员也就10-12个人员； 资

本解答由国家税务总局纳税服务司提供。 货物和劳务税 全面营改增后，小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？ 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳

（一）涉农的增值税政策： 蔬菜流通环节免税 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑

优惠政策规定 为鼓励股权投资类企业迁入新疆，新疆先后发布了《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发〔2010〕187号，以下简称《暂行办法》）、《新疆维吾尔自治区关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》（新金函〔2010〕87号）、《

1.当期无购进免税原材料：五步法。 （1）剔税：计算不得免征和抵扣税额：（计入主营业务成本） 当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价格外汇人民币折合率（出口货物适用税率－出口退税率） （2）抵税：计算当期应纳增值税额 当期应纳税额＝当期销项

农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

一、关于捐赠者的政策 1.企业 （1）公益性捐赠的范围 企业的捐赠应当是为公益事业的捐赠，公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出。 （2）公益性捐赠不一定能够全额在税前扣除 不少企业家认为国家对公益性捐赠有优惠政策，可

重庆水务（601158.SH）的一则半年报，揭示了增值税即征即退以及企业所得税不征税收入可能涉及的一些税收风险。联想到工作中也接触到了类似的案例，或者可能由此触发的风险，因此，啰嗦两句。 一份公告 重庆水务是一家污水处理企业，在27家水处理上市公司中市

企业所得税 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）：企业因自然灾害发生的资产损失，可专项申报税前扣除。 《企业所得税法》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

案情简介 近日，税务机关在对某国有企业风险应对时发现，该企业属于国有央企XX建设股份有限公司的全资子公司，注册资本金2.6亿元，自有土地13万平方米属于无偿划拨土地，2014年国有央企XX建设股份有限公司改组改制，该国有企业对自有划拨土地评估增值计入资

问：居民企业技术转让是否必须签订技术转让合同才可以享受企业所得税税收优惠？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）第三条的规定，技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让

问：对金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税

北京炎强通信技术有限公司是一家软件企业，进入企业所得税汇算清缴期，会计小陈犯了愁：听说软件企业可以享受两免三减半的税收优惠，而且享受优惠，还得办理备案手续。我本来对税收优惠政策就是一知半解，现在更是完全不知道该怎么办理备案，需要准备什么资

1.退役士兵取得一次性退役金及经济补助的个人所得税优惠政策 对退役士兵按照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第 608 号）规定，取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税。 《财政部 国家税务总局关于退役士兵退役金和经

编者按： 实务中，常常发生将承包地转租给农业生产者用于农业生产，该如何缴纳增值税呢？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥农业科技有限公司（以下简称吉祥公司）2010年8月3日将王小二承包的土地以每亩每

编者按： 众所周知，小微企业可以享受增值税、营业税和企业所得税等税收优惠。可是，一般纳税人是否可享受增值税税收优惠呢。本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司）经过有关

纳税人 依法享受税收优惠权 ，是《税收征管法》赋予纳税人的重要权利。近几年来，国家一系列减费降税措施，给广大纳税人发放了一大批实实在在的政策红包，进一步 激发市场活力，推进供给侧结构性改革 ， 促进经济转型升 级，鼓励 双创 。 2017年以来，财政部

你是不是会习惯性的认为科技型中小企业就是高新技术企业，高新技术企业也就是科技型企业呢?那么，它们享受的研发费加计扣除政策规定，是不是就是一样的呢? 回答是：不一定。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲这高新技术企业与科技型中小企业的区别，但愿能对你

目前，在全国范围内，有18个左右的省级政府以及相当数量的地市级政府出台了针对私募股权投资基金的优惠政策，结合工商税务等政策，本文主要就北京、上海、深圳、广州、天津、珠海横琴、杭州基金小镇、咸宁贺胜金融小镇、西藏、新疆等地区关于私募股权投资基

布局税收洼地是税务筹划的一种方式，在我国，最明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川

今年7月1日起，符合规定的商业健康保险可以抵个税。那么，具体怎么操作呢？市税务局说，新政在商业健康险的概念、具体操作流程、适用人群等方面都有详细规定，想要了解请戳长微博，里面还有案例分析和注意点哦 。 什么是商业健康险？ 第一 概念 1.以被保险人

1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业？ 答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表是否属于小型微利企业选择是。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需