如果企业符合15年的政策，研发费用按50%加计扣除后可享受税收优惠25万元，如果企业符合17年新政策，研发费用按75%加计扣除后可享受税收优惠37.5万元。由此可见，对符合要求的企业而言，研发费用加计扣除政策的优惠力度是非常大的。

与小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，大家一定略知一、二，可如果要让你真正运用起来，就缺乏系统性了解。 今天昌尧讲税就来和你系统性的梳理一下，小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，希望能对你有所帮助。 一、企业所得税 自2017年1月1日

经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。

一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。 对农民专业合作社与本社成

商业健康保险政策出台的背景 第一 主要目的 落实国务院要求 从2016年1月1日起，在北京、上海、天津、重庆和各

税优健康险政策自2016年1月1日起在北京等31个地区试点。从北京的情况看，并不理想，叫好不叫座。随着税优健康险政策全国推行，这种局面有望改变。 企业和民众购买税优健康险动力不足 记者了解到，截至目前，北京市共有40家企业涉及2458人享受税优健康险优惠

勤工俭学是一边求学读书，一边工作、劳动，而挣钱、早日接触社会、认识社会和锻炼能力是大学生参加勤工俭学的主要目的。随着社会的发展，越来越多的企业招聘勤工俭学的大学生。那么这个政策你必须知道： 一、业务描述 学生勤工俭学提供的服务免征增值 二、政

问：残疾人从事销售海鲜的个体经营，能否免征增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）规定：一、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，

问：我单位主营业务从事植物种植加工，现外购一批花生，加工成花生油后是否可以享受免征增值税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免

有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年的，其法人合伙人可以按照对未上市的中小高新技术企业或初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业

6月24日6时许，四川茂县叠溪镇新磨村突发山体高位垮塌，造成该村河道堵塞2公里，40余户140余名群众被掩埋。灾情牵动着全国人民的心，一方有难，八方支援，社会各界纷纷伸出援手，有钱出钱，有力出力。企业的财务人员都非常关注，这部分捐赠如何进行税收处理

政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号） 《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（

问：两个任职单位分别发放了年终奖，那两处是否都可以使用年终奖计税方式扣缴个人所得税？ 答：全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次，如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人

编者按： 近年来，随着旧城改造工程的加剧，常有个人因住房拆迁而获取的房屋补偿款，可是该补偿款是否缴纳个人所得税呢？本文试分析。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 2017年5月成都市武侯区某小区因城市建设规划拆迁， 王小二

营改增免税项目，按各种不同口径基本可分为两大类： 一类是内销、另一类是出口； 一类是营业税平移项目，另一类是营改增新增项目； 一类是财税 [2016]36 号文规定，另一类是补丁文件补充； 一类是国际普适项目，另一类是中国特色项目； 一类是按增值税原理推

近年来，大众创业、万众创新持续推进，高新技术企业日益增多。随着《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）和《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引

为了进一步支持小型微利企业的发展，财政部、国家税务总局近日发出了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），随后国家税务总局又发出了《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总

编者按： 2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。现将该项政策与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处

同兴蔬菜园是一家新型观光农业企业，经营范围涉及自产农产品销售、建筑业、不动产租赁、文化体育业和餐饮业等领域，作为增值税一般纳税人，营改增后，如何适应新税制，用好优惠政策，公司的财务人员颇费了一番脑筋，一年下来，积累了不少经验。 据了解，2016

营改增免税项目，按各种口径基本分为两大类，一类是内销、一类是出口；一类是营业税平移项目，一类是营改增新增项目；一类是财税[2016]36号文规定，一类是补丁文件补充；一类是国际普适项目，一类是中国特色项目；一类是增值税原理推演项目，一类是领导人意

忽如一夜春风来，全面推行营改增。以2016年的5月1日为标志，增值税正式扩展到了包括金融业、建筑业以及生活服务业等的各个领域。也有不少纳税人通过12366纳税服务热线发出这样的感慨：营改增之后才发现，原来税收优惠体现在我们生活的衣、食、

小会计甲最近一直在很努力地学习国务院新近出台的六项减税政策，时常也有惊人之语。这天学习提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例新政后，问道：这个研发费用加计扣除好理解，就是在原来入账的费用金额基础上，再按照费用金额的一定比例在应纳税所得

说到小型微利企业大家一定非常的熟悉，小型微利企业发展到今天，很大程度上也体现了国家税收政策的变革与优惠政策的不断放宽。在过去的10年间，小型微利企业一路见证了国家税收政策的变迁，同时也让我们纳税人享受到了经济发展背后的税收扶持力度的加大。 今

小编之前写书之时就关注过此问题，后来在实践当中，发现还是挺复杂的，并不是自己写得那样简单化。因此小编整理出来，与大家分享一下。 这个要分享的议题就是境外抵免的先拆后并的问题，案例：某企业取得境外的利息100万元，对方汇出时直接扣了7万元的所得税

2017年3月15日，某国税局稽查局对该市的昌源机械实业有限公司进行纳税检查时发现如下问题：该企业2016年度应缴纳增值税1813 130元，缴纳增值税588 130元，同时申报即征即退增值税122.5万元（3500035）。经审理，该企业不具备享受即征即退增值税条件，于是，

根据新的工作指引，我们认为高新技术企业的认定条件依然可以分为门槛性指标和评价性指标，其中门槛性指标属于必要条件，即有任一条件不满足即不能认定为高新技术企业。门槛性指标包括以下七项。 一、精确到天数的年限要求 企业须注册成立365个日历天数以上；

编者按： 今日有朋友来电咨询，该公司发现依法应享受税收优惠而享受多缴的税款，能否重新申请备案和依法审批，本文试分析见正文。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 上海吉祥有限公司2016年4月对2015年度企业所得税进行了纳税申

一、备案类注意事项 不履行备案手续事项：小型微利企业所得税政策、 新、老固定资产加速折旧政策及外购软件加速摊销等。 仅需报送备案表事项：国债利息收入、居民企业之间股息红利等权益性投资收益、创业就业等。 除备案表还需报送其他资料事项：非营利组织

我们在对很多创投基金、私募股权投资基金服务的过程中发现，多数私募基金投资人的税务风险意识较为薄弱，难以满足私募股权投资基金长远健康发展的税务管理要求。随着税务机关对于有限合伙制创业投资基金、私募股权投资基金的监管越来越严格，私募基金面临的

话说从2008年度到2015年度，依照国税发[2008]116号等文件的规定，对于研究开发费用加计扣除时，如有委托研发的，是如何处理的呢？ 第一阶段：往事不堪回首 第六条 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，

依照企业会计准则的做法套路，企业的研发支出多是通过研发支出，进而再分为费用化与资本化两个情形，其中费用化的进入到管理费用当中，资本化的转入无形资产当中，这是一直的套路! 关于委托研发，在企业所得税的描述中是这样的：委托研发是指被委托人基于他

增值税既然是价外税，那计入成本费用中是以不含税金额来体现的，不过有的时候，如果是用于不得抵扣的事项的，那就可以并入研发支出金额中加计扣除。 我们这儿要注意一点，即由于研发支出是分无形资产与费用化的，如果是费用化的，那就要考虑增值税的转出是不

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、