小郭说税之四十一 在小郭说税之十八《担保债权与税收债权哪个优先受偿？》中，针对征管法与破产法的冲突，我们提出了在破产程序中担保债权优先于税收债权的观点。理由是：一、征管法允许有法律的例外规定；二、征管法规定的是一般情况下的权利优先顺位，而破

案情简介 2014年4月23日，原告北京首实机械加工厂（以下简称原告）向被告北京市石景山区国家税务局（以下简称被告）所辖第一税务所提交所属期限为2013年12月的残疾人就业增值税即征即退申请，申请退税414167.14元（以下简称退税申请）。收到原告的退税申请后

案情简介 2016年9月19日，包括第五税务所在内的十家税务所联合在上海市地方税务局崇明县分局网站发布送达公告，向包括本案汕銮咨询公司在内的1154户单位，送达《责令限期改正通知书》(崇地税限改〔2016〕9号)，告知被送达单位因其未按照《中华人民共和国税收

如何处理纳税争议中的税款缴纳前置或担保前置？ 《 税务行政复议规则 》第三十三条申请人对本规则第十四条第（一）项规定的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。 申请人按照前款规定申请行政

事实简介 原告怡馨公司的圣淘沙房地产项目于2005年动工，在2012年完工，该期间被告开发区地税局对原告所得税征收是查账征收方式。2012年2月10日，原告怡馨公司向被告开发区地税局申请关于圣淘沙项目企业所得税征收方式变为采用核定征收。 2013年6月25日，被

小编在博文《 是否采用独立核算，真的和税务征管无关！ 》一文中阐述了纳税人的分支机构独立核算与否的概念与税务的关系。今天，聊一下总分支机构企业所得税汇总纳税，到底是怎么一回事，分几种情况，应该如何正确理解。

在新一轮的深化征税体制改革方案中明确：改革国地税征管体制，将省级和省级以下国地税机构合并，具体承担所辖区内各项税收、非税收入征管等职能。 大家只注意到了国地税合并，却没注意到合并后税务局的新职能对非税收入的征管。 什么是非税收入？通俗的说，

单位纳税人办理税务登记，在填写《税务登记表》时，有一项填写内容为核算方式。内容共有两个选项，分别是独立核算和非独立核算。 这里的独立核算与非独立核算，是对企业设立的不具有法人资格的分支机构（以下简称分支机构）而言的。 法人企业，必须独立核算

刑法中规定的犯罪主体 犯罪主体是指刑法规定的实施犯罪并且承担刑事责任的人。 《刑法》十七条规定：已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任，自然人只要满足16周岁如果触犯刑法就要承担刑事责任。 《刑法》第三十条规定：公司、企业、事业单位、机关、团体实

1、前言 责令限期改正，日常执法中非常常见，常见到忽然有一天被人问到，限改时间应该多长的时候，第一反应是金三里默认的三天，然后才反应过来，用机器默认的时间当做理所应当太可笑。所以准备认真地对责令限期改正进行学习，顺便和大家一起分享。 2、有专

案情简介 某房地产公司2015年采购了一套财务管理软件，采购价格100万元，财务核算的摊销年限为5年。2017年公司开始转型金融业，财务管理发生很大变化，2015年采购的软件已经不能使用，因此，公司决定提前报废。因为《企业资产失税前扣除管理办法gt;的通知》

案例看点： 1.企业取得失控发票后补缴税款，但拒绝缴纳滞纳金，税局向法院申请强制执行，法院准予强制执行。 2.企业购进货物并抵扣进项税后，发生退货作长期挂账处理，被追补税款，强制执行滞纳金。 安徽省安庆市宜秀区人民法院 行政裁定书 （2017）皖0811行

企业和个人之间存在劳动关系，支付的报酬为工资薪金。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

案例：吉祥公司企业所得税2016年度纳税申报表申报亏损额500万元，2018年2月主管税务机关对吉祥公司2016年度纳税情况进行检查，发现吉祥公司2016年度企业所得税汇算清缴时纳税调整错误，扣除项目多调增210万元，要求吉祥公司对企业所得税2016年度纳税申报表进

案情简介 2010年3月5日，吴忠市利通区人民法院以(2010)吴利民破字第1号《民事裁定书》裁定受理吴忠宁燕塑料工业有限公司破产，同时指定吴忠宁燕塑料工业有限公司破产管理人（以下简称宁燕管理人）。2011年4月15日，吴忠市利通区人民法院以(2010)吴利民破字第

上海市第二中级人民法院行政判决书 （2017）沪02行终520号 上诉人：上海汕銮企业管理咨询有限公司 被上诉人：上海市崇明区国家税务局第五税务所 被上诉人：上海市崇明区国家税务局 上诉人上海汕銮企业管理咨询有限公司(以下简称汕銮咨询公司)不服原上海市崇

问：什么样的二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发lt;跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法gt;的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： (一)不具有主体生产

每逢两会，个人所得税的议案总是夺人眼球，当然大家的关注点是工资薪金，是提高起征点，7000元还是10000元还是其它某个数字，这个是需要进行一些测算的，围观的人只能是做一些猜想罢了。 如果让我提点建议，我想说：分类征收，能不能分得彻底一些？不要在分

近期，咨询个人转让股票如何缴税的相关问题比较多，我们梳理了一下大体常识问题如下：个人转让新三板股票和主板上市股票的税收政策是否相同？如果不同，有哪些区别？个人转让新三板股票都缴哪些税？怎么缴？个人转让主板上市股票都缴哪些税？如何缴？ 一、个

《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第29号）规定，向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务免征增值税。广告投放地在境外的广告服务，是指为在境外发布的广告提供的广告服务。所以免缴增值税。《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（财税〔2016〕36号附件4）中，也规定广告投放地在境外的广告服务免征增值税。”小会计甲很得意。

问：金融机构开展个人实物黄金业务的纳税期限是按季吗？ 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和

问：如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？ 答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询

划重点：企业所得税核定征收的认定与纳税人在增值税上是否认定为一般纳税人没有关系。

业务案例 丰成酒店管理公司主要从事酒店服务业务，由于经营管理的需要，计划对目前经营的三星级酒店进行改造升级为四星级，该酒店的房屋权属为丰成酒店管理公司自有产权。 根据设计测算，酒店进行一次全面的装修改造，预计需要4-6个月，那么，对于酒店在装修

有小伙伴儿问：我司承包的跨区建安项目，被税局要求核定征收工程作业人员个人所得税，怎么非跨区项目也被要求核定征收呢，这有依据吗？ 关于这个问题，别说纳税人有疑问，就连有不少税局的管理员也是蒙查查滴，总认为只有跨区的建安项目才适用核定征收工程作

个人出租、转让房屋之各税征管规定 个人出租房屋 一、增值税 （一）其他个人（自然人）出租房屋 1．自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额(1+5%)1.5% 2．其他个人（自然人）出租房屋等不动产（不含住房），按照5%的征收

案情简介 沈某与他人合伙开办了一个粮油加工厂，由于经营不善，造成欠税，经税务机关催缴，该粮油站仍不能在限期内缴纳税款，且经评估，加油站的财产已不足以抵缴所欠税款。 争论焦点：税务机关能否强制执行合伙人的家庭财产? 一种观点：税务机关只能对欠缴

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法 向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款 向机构所在地主管国税机关申报纳税 对于纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用该

【问题】保险公司与被保险人签订协议，约定对被保险人受损车辆做全损定损处理，保险公司支付赔款后该车辆残值及车辆所有权归保险公司所有，该保险合同项下的保险责任终止。现保险公司将该车辆整车再次出售，请问是否可以比照纳税人销售旧货按照简易办法计税

问：公司通过首都基金会进行公益性捐赠是否可以企业所得税税前扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第三条规定，对获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，由财政部、国家税

单位纳税人办理税务登记，在填写《税务登记表》时，有一项填写内容为核算方式。内容共有两个选项，分别是独立核算和非独立核算。这里的独立核算与非独立核算，是对企业设立的不具有法人资格的分支机构（以下简称分支机构）而言的。法人企业，必须独立核算。

1.基本原则 属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中， 25%由总机构所在地 分享， 50%由各分支机构所在地 分享， 2

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的 手撕票 ，它 不记名，金额固定，无开据日期 ，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。 它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等