1. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未

问：我公司上月收到的增值税发票中，有一张税率栏里面是一个*，另外一张却是 ***。请问这是不是假发票？我公司能否接受？ 答：《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）第二条第（四）项规定，

国家税务总局《关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》（2017年第43号），对建筑业简易计税项目的备案问题，作了明确，并进行简化： 一、实行一次性备案 即：纳税人在简易计税首次申报前备案；以后，再发生简易计税项目，不再备案。但是，相关

（一）税收诚信体系建设 十八届三中全会《决定》提出建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。 《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(20142020年)的通知》（国发〔2014〕21号）提出建立跨部门信用信息共享机制，进一步完善纳税信用等级评定和发布制

税收征管法修订结构对照 （三）修法中的几个问题 税收征管流程 涉税信息获取 税额确认 实名办税 电子凭证、电子资料 税务检查权 一般反避税 与相关法律衔接 纳税人权利保护体系

一、违法调查 到相关部门查询、复制纳税人的财产登记信息和身份信息。 询问其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 在税务检查中赋予税务机关查封、扣押、鉴定、勘验和先行登记保存相关涉案资料等临时处置权力，进一步完善税务检查中

1、税收评定是税收征管程序的重要内容 2、税收评定 税收评定是税务机关依法确定和记录纳税人税收义务的税收管理活动。 评定目标对纳税人的纳税义务作出明确结论。 评定机构是税务机关。 评定对象包括已申报的纳税人，也包括未申报的纳税人。 评定的基础包括

1、滞纳金 征管法第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 实施细则第七十五条 税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间

一、我国纳税服务的发展历程 纳税服务概念在我国的提出始于1990年，当时提出税收征管过程也应是纳税服务过程。 1997年税收征管改革，提出以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的征管模式，首次把纳税服务明确为税收征管的基

一、美国 对于税收征收案件而言，除了征收正当程序听证外，只能选择复议，而不能向法院起诉。即便是征收正当程序听证，复议也是法院诉讼的前置程序。但是对于欠税案件和退税案件而言，纳税人可以在行政复议和税务诉讼之间进行选择，也可以选择先行政复议再提

一、中小税源管理 1、中小税源是相对于重点税源而言，不同的地区和层级上中小税源的划定标准不尽相同，与重点税源相比，具有以下特征： （1）生产经营规模较小，管理能力有限，财务管理核算水平低，自主纳税申报能力差 （2）内控制度不够健全，现金交易普遍

（一）重点税源管理 重点税源是指一定时期税收在当地占有举足轻重地位的辖区、行业、企业或产品，其税源变化对某些地区以致对全国税收收入都有一定影响作用的经济税源，户数比重小但纳税额比重大，多数是当地的支柱税源。 1、重点税源管理的原则 确定重点税

税源来自国民收入分配中国家赋税收入，决定税源变化的因素包括经济增长、财税政策调整和税收征管水平，我国对税源征收管理实行分类分级的专业化管理。 税源专业化管理指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的

1、组织机构扁平化、实体化 设立大企业税源管理局、一般税源管理局，在税源管理局内部按专业划分设置调查执行机构、风险应对机构和评估分析机构。 2、改变传统管理模式 强调团队的专业化分工和协作，形成以行业、企业规模、区域等内容为分类的税源监控和管理

税额确定是国际通行做法，是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人）纳税申报情况的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理行为。 税额确定的形式包括：税务机关对纳税人纳税申报税额的认定，亦包括税务机关以执法与服务的

（一）现行税收征收管理法释义 中华人民共和国是指这是一部全国性法律,适用于中华人民共和国领域内。税收征收管理是其主题词,指出了凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。法是效力等级。 （二）结构分析 现行《 中华人民共和国税收征收管理

一、形式上不符合三流或四流统一的增值税专用发票不一定不可以抵扣增值税进项税额。 在实践中存在三种不符合三流或四流统一的增值税专用发票开具情况： （1）存在委托第三方付款的情况，导致了资金流与票流、物流(或劳务流）不一致。 （2）存在贸易商委托与

一、内容和原则 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基

序号 税目 增值税征收率 1 陆路运输服务 3% 2 水路运输服务 3% 3 航空运输服务 3% 4 管道运输服务 3% 5 邮政普遍服务 3% 6 邮政特殊服务 3% 7 其他邮政服务 3% 8 基础电信服务 3% 9 增值电信服务 3% 10 工程服务 3% 11 安装服务 3% 12 修缮服务 3% 13 装饰服

序号 税目 增值税 税率 1 陆路运输服务 11% 2 水路运输服务 11% 3 航空运输服务 11% 4 管道运输服务 11% 5 邮政普遍服务 11% 6 邮政特殊服务 11% 7 其他邮政服务 11% 8 基础电信服务 11% 9 增值电信服务 6% 10 工程服务 11% 11 安装服务 11% 12 修缮服务 11%

1.新的《服务贸易等项目对外支付税务备案》，模块有什么变化？ 在办理支付备案时，对于已办理合同备案的老合同，点击查询合同信息，在原合同登记编号下进行支付备案；对于未办理合同备案的新合同，点击新增合同信息，录入合同相关信息，完成支付备案。若支付

谁来交税？------纳税人 对什么征税？----课税对象、纳税环节 怎么算税？------计税依据、税率 怎么交税？------纳税时间、期限、地点 有没有减免？----税收优惠 （一）纳税义务人 比较：纳税人与负税人 身份 特点及举例 说明 纳税人 直接负有纳税义务的单位

问题一 公司地址变更，从朝阳区迁往开发区，如何办理出口退税备案变更手续？ 答：根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第三项的规定：《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，

问题一 为什么生成申报数据后无法上传？ 答： 1.系统菜单、按钮或样式无法正常显示（点击上传无反应） 建议使用win7操作系统，同时使用Internet Explorer 10.0及以上版本或Google Chrome 40及以上版本浏览器或360浏览器极速模式打开网上申报平台。 2.预申报

一、中国税制体系（18种） 流转税（3种）：增值税、消费税、关税（海关代征） 所得税（2种）：企业所得税、个人所得税 财产行为税（8种）：房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。 资源或特定目的税（5

基于信息流的风险管理流程 信息管税机制 纳税服务是基础 纳税服务质量优化路径 税源管理专业化 专业化管理,是基于专业化发展的统一构想,以模式管理加速对事物的反应速度和完善程度，并不断改进和提高工作效率。作为一种管理方式，其基本内容是 专业化分工（

党的十八届三中全会提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。 同时，指出财政是国家治理的基础和重要支柱，这将财政作用提高到一个新的高度。 （一）如何理解税收的概念 税收是政府为了实现其职能的

问：我公司是重庆的一家房开企业，共开发两期项目，一期老项目已竣工交付，二期新项目开始预售并预缴增值税，请问：当期申报时，一期按照销售额5%计算当期应纳税额，二期预缴的增值税是否可以抵减当期一期的应纳税额，还是要等到二期交付以后才能抵减？ 答：

问：购买方没有识别号，请问我公司能为其开具增值税专用发票吗？ 答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供

问：辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证，应如何抵扣进项税额？ 答：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。主管税务机关定期接收交叉

哪些发票不能报销 1、收到一张增值税普通发票，只有购买方单位名称，没有纳税人识别号。 2、收到一张卷式增值税普通发票。 品名：办公用品，没有具体明细 3、收到一张增值税普通发票。 品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售

问：企业向自然人股东分配红利，应在何时代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、

问：我公司与施工单位签订的合同价为暂定价，该合同的印花税是按照合同暂定价来缴纳还是等到最终结算时的价款来缴纳？如果按暂定价款来缴纳，那最终结算价比暂定价低，多缴纳的印花税该如何处理？如果最终结算的价款高于暂估价，是否还需补缴多出部分的印花