问：我们是一家建筑公司，我们大部分的工人都是由派遣公司派遣的。请问我们收到派遣公司的劳务发票是否可以作为劳务分包享受差额计征增值税？ 答： 1、根据《劳务派遣暂行规定》，劳务派遣用工是企业用工的补充形式，用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ] 财税〔 2016 〕 36 号 附件 2 规定， 试 点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的， 应按照营业税政策规定补缴营业税。 《国家税务总局关于进一

问：是否只有首次购买的税控设备的费用才能在增值税中全额抵减？ 答：根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）第三条规定：税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税

问：拆迁企业的一般纳税人因为无进项发票，能否按简易征收纳税？ 答：拆迁企业提供的拆除建筑物或者构筑物服务属于其他建筑服务业务，一般纳税人提供的拆除建筑物或者构筑物服务符合老项目或清包工条件的可以选择简易计税。

购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？ 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不

问：我单位营业执照上有废料销售、运输代理、装卸搬运、绿化保洁多项内容，业务种类多应如何开具发票？ 具体情形： 一、废料销售为生产过程中的各种废品，如废纸边、废芯、废铁、木头等等很多杂项，现我单位开票时按：综合废料批XX元开具； 二、运输代理是按

一、税法构成要素的整体介绍 ★★ 税法要素 含义和内容 备注 1 总则 包括立法依据、立法目的、适 用原则等。 2 纳税人 （纳税主体） 税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。 有两种基本形式：自然人和法人 3 征税对象（课税对象、征税客 体） 法规定对什

房产税 一、概念 房产税以房屋为征税对象，按房屋的 计税余值 或 租金收入 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 这里的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所

一、税收征收管理范围划分 二 、税收收入划分 （1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。 （2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契

我公司一笔管理费用去年发生时暂未取得发票，在2016年汇算清缴时未扣除，2017年7月取得发票，但是开票日期是今年7月，该笔费用如何扣除？ 《企业所得税法实施条例》第九条规定： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项

问：银行卡刷卡消费，各机构间跨机构资金清算如何缴纳增值税并开具发票？ 答：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定

一、纳税人 （一）增值税 一般与小规模的划分标准50万、80万、500万 例外、新增 新增：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记： （1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照国家统一的会计制度规

税法在我国法律体系中的地位 一、税法是我国法律体系中重要组成部分 它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私

税收立法机关 我国的立法体制是： 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律； 国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章； 地方人民代表大会及其常务委员会，在不与宪法、法律、行政法规抵触的前提下，有权制定 地方性法规，但

我国现行税法体系 （一）税法体系概述 税法体系就是通常所说的税收制度。是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的 征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。包括三个层次： 一是不同的要素构成税种；二是不同

税率税法的核心和灵魂 税率形式 含义 具体形式及适用税种 特点 比例税率 同一课税对象或税目，不论数额大小都按同一个比例征税。 1.产品比例税率（如增值税、消费税） 2.行业比例税率（如营业税） 3.地区差别比例税率（如城市维护建设税） 4.幅度比例税率（

我国税收立法权及其划分 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。它包括 两方面的内容：一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的。 （一）我国现行税制中具体税种的立法权划分 种类 立法权归属

我司员工出差时产生火车退票费用，南昌铁路局无法提供退票费发票，只能提供自制退票费报销凭证，请问我司能否使用南昌铁路局自制的退票费报销凭证作为入账依据列支，并税前扣除，谢谢！ 答：火车票退票收取的费用不属于提供应税行为，不开具增值税发票。取得

问：开出的专用发票丢失，销货方怎么处理，购买方如何进行认证？ 答：一、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：三、简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票

问：单位上个月取得的增值税专用发票，现在才发现有错误，应该如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退

对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。城镇土地使用税优惠备案是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案。

问：冠名增值税普通发票上是否需要加盖冠名单位的发票专用章？ 答：根据《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）规定：二、印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，由税务总局统一招

问： 你好，我经常收到的发票都是A4纸打印的清单，清单的载体不一定是从税务机关领用的纸张，可以用A4打印？ 如果这样，那我怎么判断销售方的清单是真的呢？他用A4纸完全可以比照格式自己做一个啊？ 答： 你好，清单确实可以不必用指定的纸张打印，当然也不

问题：申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？ 答：在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 【提示】2016年5月1日全面营改增之后，转让不动产缴纳增值税，上述图中列示的营业税属于全面营改增之前转让不动产缴纳的税种。 【相关链接】契税应当与土地增值税结合起来掌握，

注：文章来源广西国税，关于发票丢失处理各地确有不同处理方法，有些地方一刀切，不管什么情况都是登报声明丢失、罚款、证明。有些地方灵活一些，所以对这个事情，大家不可生搬硬套，也别说死，你被罚款，其他人没被罚款；你没登报、其他人必须登报都是有可

很多人被3万、9万、10万、30万弄蒙圈了，二哥特意理了一张表出来给你清晰的展示一下。 政策依据： 国家税务总局公告（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 财税（2016）12号《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通

问：企业应享受免征增值税优惠，已缴的城市维护建设税能否退还？ 答：《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的通知》（财税〔1985〕143号）第三条规定，对出口产品退还产品税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。对由于减免产品税、增值税、营业

案例一 A公司为砂石加工的一般纳税人，2014年7月，该公司进行简易征收备案（建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料）。2016年该公司向重庆XX公司销售粉煤灰一批，开具增值税专用发票（3﹪），计税合计26万元。 该企业有什么问题？ 该纳税人问题出在销售粉

知识点：税务行政复议申请 （一）申请期限 申请人可以在 知道 税务机关作出具体行政行为之日起 60日内 提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间，自障碍消除之日起继续计算。 （二）申

前言： 刚过完今年最长假期，又迎来了大申报期了呦！提醒一下大家，本月纳税申报期延后啦！由于本月在纳税申报期前有8天法定节假日，申报期限相应往后顺延8天，也就是 10月25日 ！另外，本月也是季度申报期，别忘记了哦！ 所以！即使顺延了也不能掉以轻心哦

知识点：税务行政诉讼的概念 由 人民法院 进行审理并作出裁决的一种诉讼活动。 被告必须是税务机关，或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织 ，而不是其他行政机关或组织；税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。 知识点：税务行政诉讼的

★一、税务行政处罚 易错考点 ：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是税收征管法对税务所的特别授权； （一）税务行政处罚的设定和种类 1.税务行政处罚的设定 国家税务总局可以通过规章的形式设定 警告和罚款 。税务行政规章对 非经营活动