对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。城镇土地使用税优惠备案是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案。

问：冠名增值税普通发票上是否需要加盖冠名单位的发票专用章？ 答：根据《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）规定：二、印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，由税务总局统一招

问： 你好，我经常收到的发票都是A4纸打印的清单，清单的载体不一定是从税务机关领用的纸张，可以用A4打印？ 如果这样，那我怎么判断销售方的清单是真的呢？他用A4纸完全可以比照格式自己做一个啊？ 答： 你好，清单确实可以不必用指定的纸张打印，当然也不

问题：申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？ 答：在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 【提示】2016年5月1日全面营改增之后，转让不动产缴纳增值税，上述图中列示的营业税属于全面营改增之前转让不动产缴纳的税种。 【相关链接】契税应当与土地增值税结合起来掌握，

注：文章来源广西国税，关于发票丢失处理各地确有不同处理方法，有些地方一刀切，不管什么情况都是登报声明丢失、罚款、证明。有些地方灵活一些，所以对这个事情，大家不可生搬硬套，也别说死，你被罚款，其他人没被罚款；你没登报、其他人必须登报都是有可

很多人被3万、9万、10万、30万弄蒙圈了，二哥特意理了一张表出来给你清晰的展示一下。 政策依据： 国家税务总局公告（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 财税（2016）12号《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通

问：企业应享受免征增值税优惠，已缴的城市维护建设税能否退还？ 答：《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的通知》（财税〔1985〕143号）第三条规定，对出口产品退还产品税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。对由于减免产品税、增值税、营业

案例一 A公司为砂石加工的一般纳税人，2014年7月，该公司进行简易征收备案（建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料）。2016年该公司向重庆XX公司销售粉煤灰一批，开具增值税专用发票（3﹪），计税合计26万元。 该企业有什么问题？ 该纳税人问题出在销售粉

知识点：税务行政复议申请 （一）申请期限 申请人可以在 知道 税务机关作出具体行政行为之日起 60日内 提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间，自障碍消除之日起继续计算。 （二）申

前言： 刚过完今年最长假期，又迎来了大申报期了呦！提醒一下大家，本月纳税申报期延后啦！由于本月在纳税申报期前有8天法定节假日，申报期限相应往后顺延8天，也就是 10月25日 ！另外，本月也是季度申报期，别忘记了哦！ 所以！即使顺延了也不能掉以轻心哦

知识点：税务行政诉讼的概念 由 人民法院 进行审理并作出裁决的一种诉讼活动。 被告必须是税务机关，或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织 ，而不是其他行政机关或组织；税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。 知识点：税务行政诉讼的

★一、税务行政处罚 易错考点 ：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是税收征管法对税务所的特别授权； （一）税务行政处罚的设定和种类 1.税务行政处罚的设定 国家税务总局可以通过规章的形式设定 警告和罚款 。税务行政规章对 非经营活动

税收征收管理法 易错考点 1.税收征管法只适用于由税务机关征收的各种税，不包括费；也不适用由海关征收的关税； 2.不是所有负有纳税义务的纳税人都需办理税务登记，只缴纳个人所得税、车船税和临时获得应税收入或发生应税行为的纳税人无需办理税务登记； 3.

一 、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 2.备案制度。自领取税务登记证起15日内，将财务、会计制度或者处理办法报送税务机关备案。 3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证

税款征收 一、税款征收原则：共7项 （一）税务机关是征税的唯一行政主体的原则 （二）税款优先的原则：具体有三优先（重点） 1.税收优先于无担保债权； 2.税款与有担保债权：平等的地位。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 3.税

问：企业通过平台已经勾选了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理? 如果企业要是通过平台勾选后，做了确认也做过申报抵扣了，又该怎么处理? 答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在发票勾选模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)

2015年1月，张某将一套住房卖给了李某，并收取李某60%的购房款。合同约定，李某于当年12月底前付清余款。同年3月，张某又将该房以高于卖给李某的价格卖给了黄某，并一次性地收取了黄某的购房款。经协商，张某退还了李某已付的购房款，并向李某提出解除双方已

问：农产品收购普通发票的纳税人识别号一栏应如何填写？ 答：根据《福建省国家税务局增值税普通发票（收购）使用规定》（建省国家税务局公告2017年第4号）规定：第九条 收购发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际经营业务相符。 （二）销售方的名称

疑问1 定额发票目前还有吗？ 答复： 目前还有定额发票。 政策依据： 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有： 增值税专用发票、增值税普

税收立法与我国现行税法体系 我国税收实体法体系 商品和劳务税类 增值税、消费税、关税 所得税类 企业所得税、个人所得税 财产和行为税类 房产税、车船税、印花税、契税 资源税类 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 特定目的税类 城市维护建设税、烟叶税、

税收执法 一、税务机构设置 中央政府设国家税务总局，省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。 二、税收征收管理范围划分（分税） 征收机关 征收税种 国税局系统 增值税、消费税、车辆购置税；中央企业所得税；企业所得税等 地税局系统 城建

问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10

取得的发票应该盖什么章 如图，上面的陕西省定额发票是不是符合规定呢？ 答案是：不符合规定！ 不符合规定的发票，不能在所得税前列支，不得作为财务报销凭证。退回重开。 这些发票知识必须要记住： 第一，发票不能加盖圆章。即使发票上印刷（加盖公章有效）

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。

提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？ 根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。 ...... 本通知除第十七条规定的政策外，

餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进

保税店 保税店实际上是把保税区的货，搬到了店面实体，那这样其实某种意义上属于传统贸易方式，保税店的商品全程受到海关的监督，东西也需要缴税，缴纳的是行邮税。跟我们海淘一样，购买的东西税额超过了50元的话，需要到线上进行。先用身份证和电话注册，下

问：公司发生金融商品转让，是否可以开具专用发票？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后

按《 证券投资基金会计核算业务指引 》进行会计核算，各合伙人的出资额计入“实收基金”科目;按一般合伙企业的会计核算办法，合伙人出资计入“合伙人资本”科目。“实收基金”、“合伙人资本”科目与“实收资本”科目性质不同，“实收基金”、“合伙人资本”科目中记录的资金属于合伙人出资份额，而“实收资本”科目中记录的属于企业资本。

Q 我们食堂采购取得的发票销货清单与实际购置项目不一致，这样的发票是否符合税法规定？ A 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定： 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开

问：企业年金和职业年金在个人缴纳所得税前可以扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定： 1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇

问：企业补缴往年未缴、少缴除企业所得税和允许抵扣的增值税外的其他税款（如房产税、印花税、土地增值税等）是否能在发生补缴当年汇算清缴时在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业应纳