税收征收管理法 易错考点 1.税收征管法只适用于由税务机关征收的各种税，不包括费；也不适用由海关征收的关税； 2.不是所有负有纳税义务的纳税人都需办理税务登记，只缴纳个人所得税、车船税和临时获得应税收入或发生应税行为的纳税人无需办理税务登记； 3.

一 、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 2.备案制度。自领取税务登记证起15日内，将财务、会计制度或者处理办法报送税务机关备案。 3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证

税款征收 一、税款征收原则：共7项 （一）税务机关是征税的唯一行政主体的原则 （二）税款优先的原则：具体有三优先（重点） 1.税收优先于无担保债权； 2.税款与有担保债权：平等的地位。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 3.税

问：企业通过平台已经勾选了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理? 如果企业要是通过平台勾选后，做了确认也做过申报抵扣了，又该怎么处理? 答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在发票勾选模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)

2015年1月，张某将一套住房卖给了李某，并收取李某60%的购房款。合同约定，李某于当年12月底前付清余款。同年3月，张某又将该房以高于卖给李某的价格卖给了黄某，并一次性地收取了黄某的购房款。经协商，张某退还了李某已付的购房款，并向李某提出解除双方已

问：农产品收购普通发票的纳税人识别号一栏应如何填写？ 答：根据《福建省国家税务局增值税普通发票（收购）使用规定》（建省国家税务局公告2017年第4号）规定：第九条 收购发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际经营业务相符。 （二）销售方的名称

疑问1 定额发票目前还有吗？ 答复： 目前还有定额发票。 政策依据： 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有： 增值税专用发票、增值税普

税收立法与我国现行税法体系 我国税收实体法体系 商品和劳务税类 增值税、消费税、关税 所得税类 企业所得税、个人所得税 财产和行为税类 房产税、车船税、印花税、契税 资源税类 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 特定目的税类 城市维护建设税、烟叶税、

税收执法 一、税务机构设置 中央政府设国家税务总局，省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。 二、税收征收管理范围划分（分税） 征收机关 征收税种 国税局系统 增值税、消费税、车辆购置税；中央企业所得税；企业所得税等 地税局系统 城建

问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10

取得的发票应该盖什么章 如图，上面的陕西省定额发票是不是符合规定呢？ 答案是：不符合规定！ 不符合规定的发票，不能在所得税前列支，不得作为财务报销凭证。退回重开。 这些发票知识必须要记住： 第一，发票不能加盖圆章。即使发票上印刷（加盖公章有效）

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。

提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？ 根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。 ...... 本通知除第十七条规定的政策外，

餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进

保税店 保税店实际上是把保税区的货，搬到了店面实体，那这样其实某种意义上属于传统贸易方式，保税店的商品全程受到海关的监督，东西也需要缴税，缴纳的是行邮税。跟我们海淘一样，购买的东西税额超过了50元的话，需要到线上进行。先用身份证和电话注册，下

问：公司发生金融商品转让，是否可以开具专用发票？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后

按《 证券投资基金会计核算业务指引 》进行会计核算，各合伙人的出资额计入“实收基金”科目;按一般合伙企业的会计核算办法，合伙人出资计入“合伙人资本”科目。“实收基金”、“合伙人资本”科目与“实收资本”科目性质不同，“实收基金”、“合伙人资本”科目中记录的资金属于合伙人出资份额，而“实收资本”科目中记录的属于企业资本。

Q 我们食堂采购取得的发票销货清单与实际购置项目不一致，这样的发票是否符合税法规定？ A 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定： 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开

问：企业年金和职业年金在个人缴纳所得税前可以扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定： 1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇

问：企业补缴往年未缴、少缴除企业所得税和允许抵扣的增值税外的其他税款（如房产税、印花税、土地增值税等）是否能在发生补缴当年汇算清缴时在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业应纳

疑 问 我单位属于生产销售电力设备的一家大型企业，系增值税一般纳税人，销售设备后并提供设备的安装服务，请问是否需要按照混合销售来计缴增值税？会计核算的时候应注意哪些事项？ 答 复 不属于混合销售，会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用

税收执法 税收执法中适用的原则 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。 知识点：税务机构设置 国家税务局系统 垂直管理 地方税务局系统 省以下地税局实行上级税务机关

问：2017年取得的过路费发票还能抵扣吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）规定，为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：一、增值税一般

问：在郑州市跨区提供建筑服务需要在建筑服务发生地预缴税款吗？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文印发）的规定，建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，分别对应于《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的「30501~30599」编码。 工程、安装等五种服务，既属

发票认证被认定为失控发票怎么办？ 哪些增值税专票无需认证？ 增值税扣税凭证的认证期限有何变化？ 增值税专用发票取消认证如何操作？ 关于认证，这些问题你知道多少？ 问：开出的专用发票丢失，购方如何认证？ 答： 分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。

问：发票抵扣所得税有没得时间限制，取得1年前的发票，能不能抵扣所得税呢？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的

问：我公司5月份发生一笔财产转让收入，导致本期会计利润较大，但此业务属于偶发性业务，且在本年度后期预计我公司将发生亏损，我们在二季度企业所得税申报时可以不按照实际会计利润预缴所得税吗？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（

话说当下啊，房开企业预缴税款有两项表述，按照18号公告的规定，是这样的： 一般纳税人：第二节预缴税款 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条应预缴税款按照以下公式计算： 应预

问：营改增小规模纳税人超过500万标准是否必须转为一般纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税

问：企业签订的审计合同是否要交印花税？ 答：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）第二条的规定，关于技术咨询合同的征税范围问题。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合

问：开具红字增值税专用发票时，如何填开《开具红字增值税专用发票信息表》？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后

问：到主管税务机关查询涉税事项需要提供哪些材料？ 答：根据《国家税务总局关于发布涉税信息查询管理办法的公告》（国家税务总局公告2016年第41号）规定：第八条 纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可以向税务机关提出书面申请，税务机