税额确定是国际通行做法，是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人）纳税申报情况的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理行为。 税额确定的形式包括：税务机关对纳税人纳税申报税额的认定，亦包括税务机关以执法与服务的

（一）现行税收征收管理法释义 中华人民共和国是指这是一部全国性法律,适用于中华人民共和国领域内。税收征收管理是其主题词,指出了凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。法是效力等级。 （二）结构分析 现行《 中华人民共和国税收征收管理

一、形式上不符合三流或四流统一的增值税专用发票不一定不可以抵扣增值税进项税额。 在实践中存在三种不符合三流或四流统一的增值税专用发票开具情况： （1）存在委托第三方付款的情况，导致了资金流与票流、物流(或劳务流）不一致。 （2）存在贸易商委托与

一、内容和原则 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基

序号 税目 增值税征收率 1 陆路运输服务 3% 2 水路运输服务 3% 3 航空运输服务 3% 4 管道运输服务 3% 5 邮政普遍服务 3% 6 邮政特殊服务 3% 7 其他邮政服务 3% 8 基础电信服务 3% 9 增值电信服务 3% 10 工程服务 3% 11 安装服务 3% 12 修缮服务 3% 13 装饰服

序号 税目 增值税 税率 1 陆路运输服务 11% 2 水路运输服务 11% 3 航空运输服务 11% 4 管道运输服务 11% 5 邮政普遍服务 11% 6 邮政特殊服务 11% 7 其他邮政服务 11% 8 基础电信服务 11% 9 增值电信服务 6% 10 工程服务 11% 11 安装服务 11% 12 修缮服务 11%

1.新的《服务贸易等项目对外支付税务备案》，模块有什么变化？ 在办理支付备案时，对于已办理合同备案的老合同，点击查询合同信息，在原合同登记编号下进行支付备案；对于未办理合同备案的新合同，点击新增合同信息，录入合同相关信息，完成支付备案。若支付

谁来交税？------纳税人 对什么征税？----课税对象、纳税环节 怎么算税？------计税依据、税率 怎么交税？------纳税时间、期限、地点 有没有减免？----税收优惠 （一）纳税义务人 比较：纳税人与负税人 身份 特点及举例 说明 纳税人 直接负有纳税义务的单位

问题一 公司地址变更，从朝阳区迁往开发区，如何办理出口退税备案变更手续？ 答：根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第三项的规定：《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，

问题一 为什么生成申报数据后无法上传？ 答： 1.系统菜单、按钮或样式无法正常显示（点击上传无反应） 建议使用win7操作系统，同时使用Internet Explorer 10.0及以上版本或Google Chrome 40及以上版本浏览器或360浏览器极速模式打开网上申报平台。 2.预申报

一、中国税制体系（18种） 流转税（3种）：增值税、消费税、关税（海关代征） 所得税（2种）：企业所得税、个人所得税 财产行为税（8种）：房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。 资源或特定目的税（5

基于信息流的风险管理流程 信息管税机制 纳税服务是基础 纳税服务质量优化路径 税源管理专业化 专业化管理,是基于专业化发展的统一构想,以模式管理加速对事物的反应速度和完善程度，并不断改进和提高工作效率。作为一种管理方式，其基本内容是 专业化分工（

党的十八届三中全会提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。 同时，指出财政是国家治理的基础和重要支柱，这将财政作用提高到一个新的高度。 （一）如何理解税收的概念 税收是政府为了实现其职能的

问：我公司是重庆的一家房开企业，共开发两期项目，一期老项目已竣工交付，二期新项目开始预售并预缴增值税，请问：当期申报时，一期按照销售额5%计算当期应纳税额，二期预缴的增值税是否可以抵减当期一期的应纳税额，还是要等到二期交付以后才能抵减？ 答：

问：购买方没有识别号，请问我公司能为其开具增值税专用发票吗？ 答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供

问：辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证，应如何抵扣进项税额？ 答：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。主管税务机关定期接收交叉

哪些发票不能报销 1、收到一张增值税普通发票，只有购买方单位名称，没有纳税人识别号。 2、收到一张卷式增值税普通发票。 品名：办公用品，没有具体明细 3、收到一张增值税普通发票。 品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售

问：企业向自然人股东分配红利，应在何时代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、

问：我公司与施工单位签订的合同价为暂定价，该合同的印花税是按照合同暂定价来缴纳还是等到最终结算时的价款来缴纳？如果按暂定价款来缴纳，那最终结算价比暂定价低，多缴纳的印花税该如何处理？如果最终结算的价款高于暂估价，是否还需补缴多出部分的印花

问：我们是一家建筑公司，我们大部分的工人都是由派遣公司派遣的。请问我们收到派遣公司的劳务发票是否可以作为劳务分包享受差额计征增值税？ 答： 1、根据《劳务派遣暂行规定》，劳务派遣用工是企业用工的补充形式，用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ] 财税〔 2016 〕 36 号 附件 2 规定， 试 点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的， 应按照营业税政策规定补缴营业税。 《国家税务总局关于进一

问：是否只有首次购买的税控设备的费用才能在增值税中全额抵减？ 答：根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）第三条规定：税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税

问：拆迁企业的一般纳税人因为无进项发票，能否按简易征收纳税？ 答：拆迁企业提供的拆除建筑物或者构筑物服务属于其他建筑服务业务，一般纳税人提供的拆除建筑物或者构筑物服务符合老项目或清包工条件的可以选择简易计税。

购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？ 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不

问：我单位营业执照上有废料销售、运输代理、装卸搬运、绿化保洁多项内容，业务种类多应如何开具发票？ 具体情形： 一、废料销售为生产过程中的各种废品，如废纸边、废芯、废铁、木头等等很多杂项，现我单位开票时按：综合废料批XX元开具； 二、运输代理是按

一、税法构成要素的整体介绍 ★★ 税法要素 含义和内容 备注 1 总则 包括立法依据、立法目的、适 用原则等。 2 纳税人 （纳税主体） 税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。 有两种基本形式：自然人和法人 3 征税对象（课税对象、征税客 体） 法规定对什

房产税 一、概念 房产税以房屋为征税对象，按房屋的 计税余值 或 租金收入 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 这里的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所

一、税收征收管理范围划分 二 、税收收入划分 （1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。 （2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契

我公司一笔管理费用去年发生时暂未取得发票，在2016年汇算清缴时未扣除，2017年7月取得发票，但是开票日期是今年7月，该笔费用如何扣除？ 《企业所得税法实施条例》第九条规定： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项

问：银行卡刷卡消费，各机构间跨机构资金清算如何缴纳增值税并开具发票？ 答：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定

一、纳税人 （一）增值税 一般与小规模的划分标准50万、80万、500万 例外、新增 新增：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记： （1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照国家统一的会计制度规

税法在我国法律体系中的地位 一、税法是我国法律体系中重要组成部分 它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私

税收立法机关 我国的立法体制是： 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律； 国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章； 地方人民代表大会及其常务委员会，在不与宪法、法律、行政法规抵触的前提下，有权制定 地方性法规，但