疑 问 我单位属于生产销售电力设备的一家大型企业，系增值税一般纳税人，销售设备后并提供设备的安装服务，请问是否需要按照混合销售来计缴增值税？会计核算的时候应注意哪些事项？ 答 复 不属于混合销售，会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用

税收执法 税收执法中适用的原则 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。 知识点：税务机构设置 国家税务局系统 垂直管理 地方税务局系统 省以下地税局实行上级税务机关

问：2017年取得的过路费发票还能抵扣吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）规定，为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：一、增值税一般

问：在郑州市跨区提供建筑服务需要在建筑服务发生地预缴税款吗？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文印发）的规定，建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，分别对应于《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的「30501~30599」编码。 工程、安装等五种服务，既属

发票认证被认定为失控发票怎么办？ 哪些增值税专票无需认证？ 增值税扣税凭证的认证期限有何变化？ 增值税专用发票取消认证如何操作？ 关于认证，这些问题你知道多少？ 问：开出的专用发票丢失，购方如何认证？ 答： 分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。

问：发票抵扣所得税有没得时间限制，取得1年前的发票，能不能抵扣所得税呢？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的

问：我公司5月份发生一笔财产转让收入，导致本期会计利润较大，但此业务属于偶发性业务，且在本年度后期预计我公司将发生亏损，我们在二季度企业所得税申报时可以不按照实际会计利润预缴所得税吗？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（

话说当下啊，房开企业预缴税款有两项表述，按照18号公告的规定，是这样的： 一般纳税人：第二节预缴税款 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条应预缴税款按照以下公式计算： 应预

问：营改增小规模纳税人超过500万标准是否必须转为一般纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税

问：企业签订的审计合同是否要交印花税？ 答：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）第二条的规定，关于技术咨询合同的征税范围问题。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合

问：开具红字增值税专用发票时，如何填开《开具红字增值税专用发票信息表》？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后

问：到主管税务机关查询涉税事项需要提供哪些材料？ 答：根据《国家税务总局关于发布涉税信息查询管理办法的公告》（国家税务总局公告2016年第41号）规定：第八条 纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可以向税务机关提出书面申请，税务机

问题： 小规模纳税人购置税控设备，必须取得专票才能抵减增值税吗？ 解答： 财政部、国家税务总局《 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》（ 财税[2012]15号 ）第一条增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购

发票开具跨月发生销货退回、销货部分退回及发生销售折让、开票有误或发票丢失情形，需要开具负数发票的，应视不同情况处理 购货方在未作帐务处理的情况下需将发票联退回销货方，销货方以收回的发票联作为开具负数发票的依据，并将发票联附在负数发票记账联后

增值税专用发票在快递过程中丢失该如何处理？ 政策介绍 一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作

1．汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表？ 答：（1）总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额； （2）总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得

问：4S店提供的施救拖车服务应按什么项目缴纳增值税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第一款规定： 交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客

问：民办非企业单位，没有业务收入，是否需要缴纳企业所得税？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三条规定：企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内

创业投资基金实缴资本不低于3000万元人民币，或者首期实缴资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在工商注册后5年内实缴资本不低于3000万元人民币;

问：企业持有的固定资产评估增值是否缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本

问：企业以现金形式发放的职工餐补是否可以税前扣除？ 答：一、根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符

问：住房公积金等专项基金存入个人账户取得的利息是否需要缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》（财税字〔1999〕267号）的规定，现明确按

问：国际货运代理企业提供的代理报关服务是否可以免征增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定： 一、销售服

问： 什么情况下可以核定征收印花税？ 答： 依照《 印花税暂行条例》的规定，在中国境内书立、领受 该 条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额自行计算应纳税额依法缴纳印花税。应纳税凭

问：劳务派遣单位能否根据不同的对象在选择适用税率的同时选择简易办法差额征税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用

问：出口退税企业善意取得虚开增值税专用发票是否可以享受出口退税的优惠？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、

问：个人以非货币性资产投资，个人所得税的纳税义务时间如何确定？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：二、个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，

问：纳税人跨（市）县提供建筑服务，同时适用不同的城建税税率，但是销项税和进项税实行混抵，比如有一部分收入适用7%的城建税，一部分收入适用1%的城建税，但是进项税混抵后，是否需要用收入占比来匹配应交税费？ 答：《城市维护建设税暂行条例》 第三条规

问：如何使用增值税发票系统升级版开具红字发票？ 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务

中国注册税务师协会关于印发《企业所得税年度纳税申报代理业务规则》等三项执业规则的通知 中税协发〔2016〕56号 2016-10-31 各

随着增值税发票升级版系统的全面覆盖，升级版增值税专用发票信息已经实现实时上传，并生成增值税发票电子底账，增值税专用发票抵扣目前已经实现勾选确认与扫描认证并存。尽管目前仍然存在扫描认证，但根据笔者经验分析，由于勾选确认存在可以排序找票等智能

随着增值税发票升级版系统的全面覆盖，升级版增值税专用发票信息已经实现实时上传，并生成增值税发票电子底账，增值税专用发票抵扣逐步向勾选确认过渡。尽管目前仍然存在扫描认证，但根据笔者分析，取消扫描认证，实行底册勾选，将逐步推向所有增值税一般纳