问：营业税改征增值税试点实施前应税服务年销售额超过一般纳税人认定标准的试点纳税人，是否必须认定为一般纳税人？ 答：视情况而定。 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号附件1...

问：外贸企业从工厂采购货物出口，工厂提供了合法的增值税专用发票，但在办理出口退税时发现对方单位为二级特别关注企业，无法直接办理退税。请问，这种情况应该如何办理退税？ 答：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物税收函调管理办法〉的公告》...

　　固定资产是企业生产经营中不可缺少的经济资源，其经济寿命和实际可使用寿命的差异，以及固定资产在各企业体现的使用价值不同，如某项固定资产在一企业只能起到单一价值，在另一企业能发挥出协同价值，因而固定资产处理中取得价格也各不相同，固定资产处理...

《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税...

问：位于A市的房地产企业代理销售位于B市的房地产，该企业应当向机构所在地还是经营地缴纳税款？ 答：《营业税暂行条例》规定：（一）纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税...

税局意见：优惠是不能再享受了。享受优惠政策的一个基本前提是财务核算一定要健全。这种说法对吗？ ...

　　问：保安公司2009年对我行提供的安保服务全部出具了行政事业收据，符合相关财税规定吗？ 　　答：《发票管理办法》（国函[1993]174号）第二十条规定，销售商品...

根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）相关规定，对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号...

问：企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？ 答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号...

问题内容： 　　财税[2010]121号 三、将地价计入房产原值征收房产税问题 规定， 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价 ，请问对房屋的购建时间有无规定，是否包括执行日前购建的房屋？ 　　回复意见：...

某企业由于某些原因，不能按期办理纳税申报，于是向税务机关申请了延期申报，并按税务机关的核定预缴了40万元的税款。延期结束后企业进行正常申报，经计算，当月实际实现税款为55万元，需要补缴15万元税款...

财政部办公厅、国管局办公室、中直管理局办公室近日联合发布《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》（财办行〔2019〕104号，以下简称104号文件）规定，自8月1日起，中央单位出差人员（以下简称出差人员）出差期间按规定领取伙食补助费、

问：最近国家出台的二手房5年改为2年的房产新政，请问从何时开始执行？ 答：根据《关于完善我市房地产市场调控工作的意见》的通知（宁政发[2008]232号）的规定，个人购买普通住房超过 2 年(含 2 年)转让的，免征营业税...

问：某中国人受雇于境外的外国母公司，被外国母公司委派到境内子公司工作，工资一部分由母公司发放，一部分是由子公司发放的。在计算个人所得税时如何适用费用扣除标准？ 答：由于该中国人的实际工作地点在中国境内，在计算个人所得税时适用2000费用扣除标准...

问：某个人2007年12月份入职，2009年5月与单位解除劳动合同，取得的解除劳动合同一次性补偿金在计征个人所得税时，其工作年限是按3年还是按2年计算？ 答：在计算解除劳动合同一次性补偿金的工作年限按工作年数计算，因此该个人实际工作年限应该为3年。

低于平均税负必须预缴税款 的规定是否合法？ 　　答：增值税一般纳税人按照 销项减进项 的计征方法，其进项税额实行凭票抵扣。这必然会造成各期增值税税负不平衡。企业增值税税负低于平均税负的原因一般有以下几种： 一是库存商品积压多： ...

问：个人购买商品房时，若在房地产公司规定的建材商店购买装修材料，可以取得1万块钱的装修基金。个人取得的此笔装修基金是否要交个人所得税？ 答：此笔装修基金应按 其他所得 税目，计算缴纳个人所得税。

问：一位专栏作家定期在某专业杂志发表文章，后因突发心脏病去世，其配偶取得出版社给该作家的稿酬，请问其配偶取得的所得是否要缴纳个人所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发 征收个人所得税若干问题的规定 的通知》（国税发[1994]第089号...

问：职工代企业向客户追缴回长期拖欠的货款，企业按收回货款金额的10%奖励此职工，此奖励款是按 偶然所得 还是 工资薪金所得 缴纳个人所得税？ 答：此奖励款应当并入发放当月的 工资薪金所得 ，依法计征个人所得税。

问：销售代理公司的销售员，由于销售出色，生产厂家直接向他发放了3000元奖金。此奖金如何缴纳个人所得税? 答：销售员的销售代理公司的雇员，与厂家没有受雇关系，直接取得由厂家直接发放的奖金，应当按 其他所得 计征个人所得税。

问：某个人有两处以上工资薪金所得，本月一家用人单位发放工资1600元，年终奖1000元；另一家用人单位发放工资1400元...

问：A企业为年薪制企业，08年将员工外派到B企业工作，员工的工资由B企业发放，社保由A企业缴纳，同时A企业按工资制度的规定发放部分职工福利。A企业如何扣缴此职工的个人所得税？ 答：员工和A企业是存在雇佣关系，A企业应在发放职工福利的次月按...

问：A企业为年薪制企业，某员工因个人原因，7-12月份请了事假，签订的劳动合同仍然有效。请假期间企业不发放工资，社保费正常缴纳...

问：企业09年成为年薪制企业，08年12月份计提了年终奖，在09年1月份发放。这笔钱应当按照年终奖计算、还是按照年薪制计算个人所得税？ 答：个人所得税以收付实现制为原则，09年1月份发放的年终奖应该属于个人在1月份取得的收入...

问：总公司创建分公司，分公司的投资者中有一部分是总公司的员工，总公司拨付一部分款项给投资的员工作为投资资本，员工取得这些投资资本如何缴纳个人所得税？ 答：公司拨付给员工的投资资本属于员工因任职或受雇取得的其他所得，应当并入员工当月工资薪金计征...

问：个人在平时已申报缴纳过个人所得税，现在要进行12万自行申报是不是意味着需要多交税款？ 答：根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）规定，个人年所得12万以上需要进行自行申报...

问：实行汇算清缴征收方式的个人独资合伙企业投资者个人所得税2008年度四季度申报是否可以和年度纳税申报合并申报？ 答：2008年度个人独资合伙企业投资者个人所得税（包括核定征收和汇算清缴两种方式...

问：某外籍个人为一家美国公司雇员，在2008年度中受派在中国境内工作，累计工作七个月，其工资、薪金是由境外公司支付的，且不是由该公司在中国境内的机构负担的...

问：企业去年为员工缴纳的商业性补充养老保险，当时已按工资薪金缴纳过个人所得税，现因个人离职，企业为该员工办理退保手续，问该个人之前缴纳的个人所得税是否可以办理退税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》...

问：外籍个人向中国境内的外商投资企业投资，今年外商投资企业将税后净利润分配给外籍个人，外商投资企业是否要按股息红利所得为外籍个人代扣代缴个人所得税？ 答：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号...

问：个人在同一个月内因不同稿件，取得来自不同出版社的多笔稿酬收入8000元；当月该个人向汶川地震灾区捐赠3000元，并取得财政部门监制的正规捐赠票据...

问：个人在一个月内先后向红十字事业、中华慈善总会...

问：一企业员工在退休前从事的是高危工作，因此退休后除了取得退休工资外，企业每个月支付500元补贴。请问，该笔补贴是否要缴纳个人所得税？ 答：根据《个人所得税法实施条例》的规定，《个人所得税法》第四条第三项所说按照国家统一规定发给的补贴...