《礼记中庸》：凡事预则立，不预则废。大致意思是说，不论做什么事，事先要有充分的准备，就能得到成功，不然就容易失败。房地产企业同样需要未雨绸缪，提前规划。 税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能

2016年12月10日， 由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办，北京华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等联合承办2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛在北京隆重举行，论坛的主题为供给侧改革：财税共治与涉税服务升级。来自全国

编者按： 临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在盘算拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具

先说下怎么跨国经营。 理论上，一个单独的公司是不可能跨两个国家的。 因为国家是独立的，绝对权威的，并且是各不相同的。 一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到， 并且会出现很多问题的。 所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。 举

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额税率-速算扣除数，就

一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引

合法性是税务筹划的基本前提 很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是税务筹划。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地

又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。曾老师总结了企业发放年终奖的税务筹划要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划： 1.没有年终奖会多交个人所得税。 同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政

重资产企业指主要依靠土地、厂房、设备赚取利润的企业。该类企业前期投入较大，与商贸企业、金融企业、互联网企业、研发企业等轻资产企业在资产投入上具有明显的区别，因而重资产企业的投资建设具有和一般企业不一样的特点，其税务规划也就具有该类企业所独

从事非房地产业务经营多年，之前趁着国家政策的东风，跑马圈地，购置了多个厂区。而最近几年，因为国家政策转向，行业不被看好，业务渐渐萎缩，多个厂区陆续变的半死不活难以维持，厂房也破败不堪。

企业能上新三板，首先应当恭喜，但从原有的营运状态，转移到资本市场，实际上是很惊险的过程。因此可将其喻为 空降 ，空降到原来陌生的领域，还要从很高的地方降落，这中间有很多风险。 我的分享分为以下四个部分： 一、新三板是惊险一跳 二、选择安全着陆点

本次分享分为以下四个部分： 一、企业重组的动因 二、重组与税收的互动 三、 与合理商业目的共舞 四、如何玩转税务魔方 企业重组的动因 企业重组是什么？ 企业重组首先是一种重大的交易，不同于企业的生产经营日常活动。 一般来讲，生产型企业的日常活动是生

上一期分享讲的重点内容有两个： 第一个是 合理商业目的 ，一定要有合理的商业目的，否则会被误会为有意的逃税行为。并且，有合理的商业目的的时机正是筹划的好时机。 第二个是 税务重组的框架 ，把它理解成一个四层魔方：第一层叫选择交易标的，第二是选择

解铃还须系铃人。 CRS 本质是一个税务问题，所有不解决税务问题的任何所谓筹划方案都是耍流氓 -:) 。但在 CRS 下，税务问题已经超越了税务问题的范畴，变成一个反洗钱和资产保护的问题。只关注税务问题的筹划方案是片面的，必须将税务问题与资产保护与财富传

案例来自攀成德为某建筑企业做的股权优化方案，不管是从方案设计，还是方案实施，这都是一个标杆性的项目，分享给各位，供建筑企业参考借鉴。 我国建筑业在积极应对市场竞争环境的同时，稳步推进行业改革，地方政府积极贯彻国有经济有进有退、有所为有所不为

在企业并购过程中，通常对并购税务问题的关注集中于并购架构设计、税务筹划和税务尽职调查之上。然而，并购过程中的税务问题绝非上述三个部分，而是贯穿于并购前期、并购中期和并购后期的一系列复杂税务处理过程。可以说，这一系列的税务处理过程均非常重要

刘海雄 资深税务策划师、特斯普联财税管理研究院院长 刘海雄：曾在广东省地方税务局工作13年，从基层到省局，在省地税大企业局、东莞地税税政科、评估办等部门任职，从事过大企业税收管理、税政解析、税务审计、纳税评估、重组审批等工作，对税收政策业务研

对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。 主管部门为缓解纳税

这两天关于高收入、12万的话题又热起来了，一切都是因为税又不仅仅是因为税。大家之所以对12万元比较敏感，关键在于，由于缺乏对中等收入、高收入标准清晰的界定，而令大量拿着死工资、背着着高额房贷车贷、上有老下有小的我们担心一不小心就被高收入了。 部

《营业税改征增值税试点实施办法》第40条规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。混合销售需要按照纳税人从事的主营业务适用税率纳税。其中从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，例如销售有形动产并负责安装，

自2016年10月1日起，化妆品消费税缩围降率。《关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）规定：取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将化妆品税目名称更名为高档化妆品。税率由原来30%降为15%.高档化妆品标准为：生产（进口）环节销售（完

A公司和B公司同为C公司的全资子公司，2016年10月，C公司为加强管理，对所属企业进行重组，拟将A公司在甲市的业务调整由B公司负责。A公司在甲市所购置作为经营场所的2栋房产，将面临因业务调整而随同处置给B公司情形。A公司选择何种方式进行资产处置呢？根据

背景 有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情，对方准备收购这家公司100%的股份，被收购企业请曾老师作为并购税务顾问，对可能涉及到的个人所得税进行筹划。 由于担心涉及到高额的个人所得税，老板事先与收购方进行沟通，要求对方配合进行税务筹划，对方

2016年10月2日，我（杨升军）在中国财税浪子公众微信号发表一篇有关纳税筹划的文章（ 不征税变免税：关于取得政府补贴的纳税筹划 ），该文受到大众普遍的关注，很多读者给予了赞同，但一少部分专业人士批评为偷税，另一部分专业人士却批评为避税或不具有合理

私募股权基金的组织形式有契约型、合伙型和公司型，不同组织形式的私募股权基金税收有所不同。同时，基于我国税种的复杂化和多样化，不同纳税主体依据收入来源的不同，所涉税种及税率也不尽相同。本文将以有限合伙制私募股权基金为例，对投资者所涉税务问题

某建筑业企业有一工程项目，营业税下造价为100元，预计成本90元（分包成本30元，其他成本60元）。 营业税下项目的总体损益为：100-90-（100-30）3%=7.9元。 2016年5月1日，该项目已确认会计收入50元，实际收款40元，已付分包款并取得分包发票12元，申报缴纳

一、我对增值税筹划的认识 最近，有约讲增值税纳税筹划课程的单位和培训机构，都被我一一婉拒了。首先，用足增值税的各种税收优惠政策，是一个企业常规的财务管理行为，我可以告诉你怎么去用足优惠政策，但我不认为这属于纳税筹划；其次，尽管增值税也存在筹

一个土地增值税清算的案例 2014年的一天，咨询公司接到一个策划业务，一家房地产公司想要将一部分资产分出去。该房地产公司开发了一栋商业大楼，共计五层，现在一层、二层、三层都出售了，但四层、五层、地下一直没有出售，一是市场价低，二是购买者买不起。

　本文所称“白条支出”，是指企业发生的真实、合理的支出，由于各种原因无法按规定取得发票、指定票据，只能以白条或者不是指定的发票入账。区别于虚构业务凭发票套现的不规范的操作方式。

利用税收优惠政策：直接或创造条件利用；纳税期的推迟。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元，企业现在缴税1万元，不如等到一年后才缴税1万元，等于利用了税收的信任度；利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。

在贷款额度为150万元的情况下，测算结果发现：供款的期限越长，减免作用越大；无论收入多少，期限越长，抵扣的所得税占月供比例越大；高收入人群对期限更敏感，期限更长边际抵扣效果比低收入人士更多。

导语：现代社会的货币供给本质上是信用的扩张。上述几块增量都构成了实质上的信用扩张，形成了对社会资源的竞争性定价，无疑会推动价格上行，却并未统计在现有货币供给口径中，这就造成了广义的信用供给被低估。 投资要点： 第一，M2和社会融资规模都低估了