企业并购作为产权重组的一种重要类型,是资本运营的重要方式。本文主要针对增值税、消费税、营业税以及企业所得税这四个税种,来谈谈企业并购在税收筹划中的应用。 一、利用并购对增值税进行税收筹划 通过并购变 小规模纳税人 为 一般纳税人...
一、案例 Z省的三个自然人在丫省某市设立一家房地产开发公司甲,注册资本8 000万元。公司将以1亿元所购土地 三通一平 (即通水、通电、通路及土地整平。开发成本约600万元,开发费用约400万元,开发费用中除利息费用以外的其他开发费用约为1 80万元...
一般说来,纳税筹划方案有时会特指互斥方案,所谓互斥方案,是指多个相互排斥,不能同时并存的方案。互斥方案的决策过程就是在每一个入选方案已具备财务可行性的前提下,比较各个方案的优劣,利用评价指标从各个备选方案中最终选出一个最优方案的过程...
近年来,公务用车制度的改革使企业用车呈现多样化:企业出资为员工个人购车、企业租赁员工车辆用于公务、企业为员工报销或补贴个人车辆相关费用等。这些经济行为在一定程度上为企业和员工个人带来了经济效益,但同时也带来了一系列的税收问题与税收风险...
税收筹划目前是个热点。然而,企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够存在税收筹划风险。因此,在税收筹划活动中重视风险研究,采取有效方法防范和减少风险至关重要...
大金公司专业生产各种规格的通用排液泵。该公司2006年10月份产品出口销售收入3000万元,同时实现内销收入2000万元,上月进项税额留抵100万元,当月进项税额合计800万元...
最近,马先生拨通了银川国税12366纳税服务热线。在坐席员细致的解释下,马先生决定放弃房屋中介公司给他推荐的所谓能够避税的馊主意。 前不久,家住银川市金凤区的马先生为了方便女儿上学,打算在兴庆区二十一小附近买一套住房...
2003年1月,江苏莱登娜化工公司和南京日化集团公司进行筹划,两家公司以相互融资的形式相互提供投资资金。莱登娜化工公司为日化集团公司提供2000万元资金,日化集团公司也为莱登娜化工公司提供2000万元资金...
2007年2月,某市国税局对某供电公司进行2006年度流转税结算时,发现该供电公司2006年度增值税税负率仅为1.5%,经查看财务报表,却发现企业销售收入、利润等呈增长态势...
房地产开发企业在销售不动产时,经常要代其他部门收取一些诸如城建配套费、维修基金等费用。目前,纳税人有两种收取方式:将代收费用视为房产销售收入,并入房价向购买方一并收取;或者在房价之外向购买方单独收取...
法网恢恢,疏而不漏,但是税务部门总是担心税款流失,纳税人则希望发现网眼,为企业留存利润。法律与道德在现实中时有碰撞,怎样才能避免征纳双方走入极端,让税务筹划登堂入室,做到阳光筹划? ...
今年3月26日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过新的《企业所得税法》,将于2008年1月1日起实施,税法的改革对企业经营、发展有哪些影响?新税法创新点在哪?企业应该树立什么观念?在近日佛山举办的...
一、税收筹划的涵义 税收筹划是指纳税人(本文以企业为研究对象)以税收政策为导向,在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。税收筹划具有以下特征: 1...
根据财政部、国家税务总局财税字(1999)210号文件《关于调整房地市场若干税收政策的通知》,有关文件规定的普通住宅标准,暂按每套住房建筑面积不超过120平方米掌握...
一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说,国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点,因而企业节税空间较大。那么,利用国家相关的优惠政策,究竟能给我们的创业省去多大的税负呢? 偷税...
一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说,国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点,因而企业节税空间较大。那么,利用国家相关的优惠政策,究竟能给我们的创业省去多大的税负呢? 偷税...
一、有关避税行为定性的几种观点 关于避税行为的法律性质,法学界曾有合法、违法与脱法的不同界定。认为避税具有合法性的理由是避税行为并不违反税法的文义规定,且是私法上适法有效的行为,选择何种行为方式是纳税人的行为自由,具有合法性...
早知道这样,当初就不该如此操作 。这是江苏省海门市某仪器仪表厂老总王某非常懊悔地对上门进行查后回访的海门市国税局税务干部讲的一番话...
案例:甲医院系当地政府成立的一家非营利性医疗机构,2006年1月,与本市乙企业所属的职工医院联合开办了康复治疗中心,该中心属于甲医院的二级法人,其医疗服务以皮肤烫伤的恢复性治疗为主...
在产品销售活动中,为了达到促销的目的,有多种折扣方式,企业有自主选择权。 不同方式下,销售者取得的销售额会有所不同,由此计算交纳的增值税额也有差异。...
河南省有一家门窗制造有限公司,为增值税一般纳税人,属于建材行业,主要从事铝合金门窗、型材、管材、胶条生产加工销售。其中铝合金门窗是其主打产品,公司经常与房地产开发商签订大宗的工程铝合金门窗销售协议...
现在,人们经常看到各种各样的街头广告。在竞争激烈的市场经济中,企业对广告宣传越来越重视,通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象...
某企业财务人员小徐心里一直不舒服。他自以为非常成功的一个筹划实例,不但没有给企业带来好处,反而遭到补缴增值税9426.28万元并给予相应处罚的结果。 原来,小徐经常会利用业余时间学习一些税收政策法规...
税收筹划有不少成功的范例,也不乏失败的教训。税收筹划与企业的其他财务管理决策一样,也是风险与收益并存的。筹划失误将给纳税人带来管理秩序的混乱和经济利益的损失。导致税收筹划失败的因素比较多,但归纳起来主要有以下几个方面...
对避税行为的研究可分为两个方面,一是对避税行为产生原因研究,即避税成因的分析;二是对避税行为产生的后果分析,即避税效应的分析。这里就避税产生的主观原因、避税形成的客观原因和避税行为的后果作粗略探讨。 避税产生的主观原因...
科技是第一生产力。国家为了鼓励和促进企业技术进步,先后出台了一系列税收优惠政策。企业在进行技术开发时,有必要根据企业实际情况事先进行筹划,合理地利用这些税收优惠政策,以节约技术开发投入成本。 这些税收优惠政策分别是:《财政部...
最近笔者接到苏州某企业集团一个子公司财务经理的咨询,反映如下业务问题:该企业集团下属有20个子公司。其中的A公司准备上一个项目,通过银行融资以后,还有缺口1亿元。该公司通过其他渠道了解到D公司有资金富余...
税收债务关系说 认为,国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系是一种公法上的债权债务关系,税收是以国家为债权人而依法设定的债。对纳税人而言,税收从本质上看是一种金钱的给付,利益的流出。因此, 债务关系说...
一家刚成立两年多时间的外商投资企业,按照成立初期章程中规定的分段投资、分期投产的经营思路,中外双方准备于近阶段投入资金进行二期工程建设。由于一期工程公共设施投资已经完成,因此二期工程只要投入少量的资金...
企业在创立之初,对投资的产业、地区等的选择,确立了企业未来纳税的基础,本文从以下五个方面来阐述企业创立之初,如何进行税收筹划。 一、投资产业的选择 企业在创立之前,首先要确立其投资的产业,投资人要联系目前所拥有的经济资源,如资金...
个体户可以按照国家税法及财务会计的有关规定,选择合理的费用成本计算方法、计算程序、费用分摊等一系列有利于自身利益的企业内部核算活动,使得费用、成本和利润达到最佳值,以实现少缴税款甚至不缴税款的目的。 筹划之一:存货计价筹划法...
世界银行发布的《中国经济季报》对中国住房公积金制度提出了质疑:中国的住房公积金贷款主要获益者是收入较高家庭,这部分人只占城镇人口的一小部分;大部分非正规就业或失业的中低收入者无法参加公积金...
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