（一）应纳税额的计算 　　财产租赁所得应纳税额＝财产租赁应纳税所得额 适用税率 　　例：王某1996年2月获得房屋出租收入8000元，月缴纳营业税及房产税计1396元，当月发生修缮费2000元。依财产租赁所得项目计算，计算王某2月份应纳个人所得税。...

　（一）会计规定 　　①什么是借款费用？ 　　企业所发生的借款费用，是指因借款而发生的利息、发行债券筹集资金借款而产生的溢价或折价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额...

　　提问内容：你好，我司係台灣之會計師事務所，因有客戶之國內子公司因資金緊張無法解決三角債之問題，擬將境內公司2007年12月31日以前所產生之未分配利潤，以利潤分配的方式將境內公司之應收人民幣貨款，分配予境外之母公司，請問是否有任何稅務及外匯管理...

　　一、销售退回涉及的有关会计制度和税法规定 　　按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等...

　　问题：外商投资企业如何计提坏帐准备？ 　　回复：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条第一款和国家税务总局《关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2003]127号...

　　提问内容：某外商独资生产企业，其投资者是境外二家外国企业，成立于2000年，2002年起享受二免三减半，2007年底基中一投资者将其股权全部转移给境外另一投资者...

　　咨询问题：我司为外资公司清算期2007年12月1日至2008年4月1日1、清算期资产可变现净值为资产总额5181846.91元，其中： 　　货币资金83029.73元 　　应收帐款144607.11元 　　其他应收款4512113.39元 　　预付帐款442096.68元 　　负债总额375309...

　 提问内容：外资企业计提并缴纳的年金可以税前扣除吗? 　　国际处信箱税官答复：您好，企业年金即补充养老保险，是我国养老保险制度改革体系中的重要组成部分...

　　一、外资企业汇算清缴应关注的调整事项 　　1、借款利息。 　　①对于企业发生的与生产、经营有关的借款利息，除用于固定资产的购置、建造或者无形资产的受让...

　　问：1我外资房地产预售期间交际应酬费在汇算时怎么调整？ 　　2已销售了部分房屋，年底尚未取得建安发票，如果缴税的话税款将很多；如果到了汇缴五月份才取得建安发票，可以补列入去年成本中吗？ 　　答：1、国税发（2001）142号文第三条...

　　《企业所得税法》及其实施条例施行后，外商投资企业和外国企业原来执行的再投资退税、特许权使用费免税和定期减免税等税收优惠政策面临取消。日前，国家税务总局下发《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》...

　　企业的固定资产，是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下或者使用年限不超过2年的，可以按实际使用数额列为费用。 　　（一...

　　问：我是一家中外合资企业，我们有一笔已经逾期2年半的应付款尚未支付，县国税局要求我们今年作为应税所得处理，请问付不出去的应付账款需要在年底汇算清缴时并入企业应纳税所得额中吗？是单独纳税，还是可以扣除各种项目后一并计算应纳企业所得税，会计上...

　　外商投资企业的外方再投资退税的会计处理 　　税法规定，外商投资企业的外国投资者，将其从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可退还其再投资部分...

国家税务总局《关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知》［国税发（2000）46号］规定：财产损失是指外商投资企业（以下称企业）在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害...

国家税务总局2001年12月发文：国税发[2001]142号《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（以下简称《通知》...

中国为了鼓励外国投资者把从外商投资企业中取得的利润再在中国国内进行直接投资，现行税法对再投资给予退税优惠。 根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，再投资退税的优惠政策如下： （1...

　　外商投资企业和外国企业季度预缴所得税时，应计入 应交税金--应交所得税 科目，同时贷记 银行存款--人民币户 科目。 　　例：某中外合资公司，计划全年盈利10万元。按季预缴所得税：10 1／4 33%＝0.825（万元），财务人员作会计分录： 　　借：应交税金-...

外商投资企业因改组，或者与其他企业合并成为股份制企业而进行资产重估的，重估价值与资产原账面价值之间的差额，应计入外商投资企业资产重估当期的损益并计算交纳所得税。如重估价值高于原资产账面价值，按其差额借记有关资产科目，贷记 营业外收入 科目...

　　企业所得税是按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴；年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补。 　　例1.某中美合资企业的中国总机构在一个纳税年度内获取所得100万元，中国规定的企业所得税税率为33%...

　　外商投资企业和外国企业所得税法第十八条规定： 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配的利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依照本法规定缴纳所得税 ...

　　外商投资企业和外国企业所得税法第十条规定：外商投资企业的外国投资者，如果将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，国家税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳...

　　一、外商投资企业及外国全业所得税的基本内容 　　外商投资企业及外国企业所得税是在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业就其生产、经营所得和其他所得，以及外国企业在中国境内的生产、经营所得和其他所得缴纳的一种税。 　　...

　　三、所得税核算的几个特殊问题 　　外商投资企业在其纳税活动中必然会遇到国际税收问题及外币折算税款问题。它们对外商投资企业的所得税的计算、缴纳会产生一定的影响。进行核算时，应对其有所反映。 　　（一...

　　二、所得税的核算 　　外商投资企业和外国企业对所得税款核算的程序、设置帐户、计算的方法等与内资企业的所得税核算基本相同，在此不再赘述。 　　例86.某中外合资经营企业为某跨国公司的分公司，在中国境内从事生产性作业。现已为第三个获利年度...

　　一、季度预缴所得税税额的会计处理 　　计算季度应预缴所得税税额，以全年计划利润或上年度实际利润为依据，其计算公式如下： 　　季度应预缴所得税税额＝全年计划利润额 1／4 税率 　　或者＝上年度实际利润额 1／4 税率 　　季度应预缴地方所得税税额...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税 法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...