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　　一家食品制造企业，将自产货物用于本企业研究所研究，并用于其主管的卫生防疫部门检验，此行为是否符合《增值税暂行条例实施细则》中将自产或委托加工的货物用于非应税项目...

https://www.shui5.cn/article/53/10696.html

2008-11-01

税务会计

企业赠饮赠票行为要缴所得税的处理

　　一家饮料生产企业，近日，广州市地税局第五稽查局对企业实施税务检查，发现企业领用自制产品以赠饮、赠票等形式开展业务招待和进行广告宣传，产品价值68.5万元，没有按规定缴纳企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/14/10697.html

2008-11-01

税务会计

发生退货后销货方能否凭退货证明直接开具红字发票的处理

　　发生退货后，销货方是否能凭购货方开具的退货证明直接开具红字普通发票？　　不能。销售货物并向购买方开具发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：　　（1...

https://www.shui5.cn/article/b5/10695.html

2008-11-01

税务会计

铁路快运超重费是否能抵扣

　　某单位收到了一张《中国铁路小件货物快运运单》，其中列明的超重费可以抵扣吗？　　根据国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定，中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运...

https://www.shui5.cn/article/3b/10693.html

2008-11-01

税务会计

计提“三项经费”可否调减所得的处理

　　《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号）规定：从2006年7月1日起计税工资税前扣除标准调整到人均1600元/月...

https://www.shui5.cn/article/22/10694.html

2008-11-01

税务会计

收到返还利润开具发票

　　商业企业收到的返还利润应开具什么种类发票？　　国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定，对商业企业向供应方收取的与商品销售量...

https://www.shui5.cn/article/25/10691.html

2008-11-01

税务会计

税前扣除需区分财产损失

　　企业在进行会计核算和纳税申报时，究竟哪些财产损失必须经税务机关审批才能在税前扣除？哪些可以不经税务机关审批而直接申报扣除？　　纳税人因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：因自然灾害...

https://www.shui5.cn/article/5d/10692.html

2008-11-01

税务会计

租金较低按原值计缴房产税的处理

　　某单位现有一项不动产房屋出租...

https://www.shui5.cn/article/03/10689.html

2008-11-01

税务会计

外企获得科研补助缴所得税问题

　　日前，一家生产化学制剂的企业打电话向湖北省钟祥市国税局询问：他们公司是外商投资企业，每年都要在科研和产品开发上投入巨额资金。今年初，当地政府为鼓励企业进行科研开发和技术改造，对高新技术企业补助10万元经费用于科研和技改...

https://www.shui5.cn/article/3d/10686.html

2008-11-01

税务会计

一般纳税人分次缴纳增值税处理

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税...

https://www.shui5.cn/article/83/10685.html

2008-11-01

税务会计

扣除项目结转抵扣时限

　　成本、费用作为企业所得税应纳税所得额的抵减项目除应按权责发生制、相关性、确定性与合理性原则进行计量外，还应根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号...

https://www.shui5.cn/article/ac/10683.html

2008-11-01

税务会计

税收保全财物特殊情况处理

　　某公司为某品牌火腿肠代理经销商。前不久在税务稽查中该公司被查出去年有一批火腿肠存在账外销售现象。就在税务机关对其行将查处之时，该公司声称以后关门不再做生意了，并企图转移货物逃避查处。税务机关迅速采取税收保全措施，扣押了其火腿肠50箱...

https://www.shui5.cn/article/6d/10612.html

2008-10-30

税务会计

新旧企业所得税申报表对比及实例

　　近年来，随着企业所得税政策的不断完善，原《企业所得税纳税申报表》已不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号...

https://www.shui5.cn/article/fb/10609.html

2008-10-30

税务会计

企业合并的会计与处理

　　近年来，我国企业特别是上市公司的企业并购业务已成为资本运作的一道风景线，合并对企业自身和整个社会经济都产生了巨大的影响，对我国的会计和税收管理也提出了新的挑战。为此，在《合并会计报表暂行规定》...

https://www.shui5.cn/article/8f/10610.html

2008-10-30

税务会计

企业所得税政策的运用与涉税处理

新的企业会计准则颁布实施，使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标，就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认，即正确处理财务会计计算的会计利润（或亏损）与按照税法规定确认的应税所得

https://www.shui5.cn/article/1e/10611.html

2008-10-30

税务会计

以专利权投资增值部分缴税

　　一家软件开发企业，原有账面价值为20万元的专利权，经相关机构评估后确认评估价值为100万元。该企业以该专利权作价100万元对外投资入股...

https://www.shui5.cn/article/ea/10607.html

2008-10-30

税务会计

新准则下所得税汇算后账务调整

　　2006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。为此，在贯彻新准则的同时，应关注汇算清缴后的账务调整。　　一...

https://www.shui5.cn/article/27/10608.html

2008-10-30

税务会计

代理报关业务缴税

　　一家新成立的代理公司，主要业务是受进出口货物收货人、发货人的委托，代为办理报关相关手续。公司从事的这类业务应该缴增值税还是营业税？　　公司的业务应该缴纳营业税。根据国家税务总局《关于加强代理报关业务营业税征收管理有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/f1/10605.html

2008-10-30

税务会计

出口退税的税务及会计处理方法

　　我公司是一家外商投资企业，可以享受出口免、抵、退税政策，本公司于2006年12月底出口一批产品。按照出口退税的相关规定，因本公司属于第一次申请出口退税，需在1年后才能将税金退到本公司账户，故本公司在账务上未做任何处理...

https://www.shui5.cn/article/bf/10606.html

2008-10-30

税务会计

“一次性补偿收入”个人所得税如何计算

　　近日，某粮食企业的一名会计向笔者询问：2007年3月30日，我单位因故解除了与销售经理王先生的聘用关系。王先生在本单位已工作了10年，我单位一次性付给王先生补偿金100000元，我单位所在地上年年平均工资为18000元...

https://www.shui5.cn/article/5e/10603.html

2008-10-30

税务会计

资产评估增值的财税处理

　　喂，你好！是地税局吗？我单位原来是一家国有粮食收储企业，根据上级文件精神，我单位刚刚完成股份制改造前的资产评估阶段，听说税法对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的处理有特殊规定，是吗？近日，笔者接到一纳税人的咨询电话...

https://www.shui5.cn/article/a9/10602.html

2008-10-30

税务会计

购货方取得手工销货清单应进行税务处理

　　问题：　　日前，重庆鸿达百货公司财务负责人来电向笔者咨询：我公司在2007年1至4月期间，共向供货方万友批发公司取得增值税进项税额58636.14元，均顺利通过了认证，并抵扣了进项税额...

https://www.shui5.cn/article/db/10601.html

2008-10-30

税务会计

政府补助会计规范的变化及具体处理

　　一、新会计准则下政府补助会计规范　　1、政府补助的计量方法企业获得的货币资金形式的政府补助应按实际收到的金额计量，除非有确凿证据确定应收金额...

https://www.shui5.cn/article/af/10599.html

2008-10-30

税务会计

计算不同扣除标准的公益性救济性捐赠税前扣除限额

　　案例：　　某企业2006年度实现会计利润500000元，发生应按10%扣除的公益、救济性捐赠50000元；应按3%扣除的公益、救济性捐赠100000元；应按1.5%扣除的公益、救济性捐赠80000元；均已在营业外支出科目列支。除此之外，无其他需要作纳税调整的项目...

https://www.shui5.cn/article/9d/10597.html

2008-10-30

税务会计

进口货物“进料加工”退运补缴税款处理

　　我局所辖一家生产出口企业，2007年4月发生一笔在2006年度已报关出口的进料加工退运业务，并且该笔业务已办理了出口退（免）税。按照《生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程》（国税发[2002]11号...

https://www.shui5.cn/article/31/10598.html

2008-10-30

税务会计

计算年度一般纳税人增值税税负

　　税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法...

https://www.shui5.cn/article/a5/10595.html

2008-10-30

税务会计

企业选择研发费用的会计核算方式

　　在知识经济时代，知识已经成为生产的支柱，成为经济增长的决定因素，而无形资产作为知识的一种表现形式，在企业所获得的经济利益中比重越来越大，尤其对于高科技企业...

https://www.shui5.cn/article/5b/10596.html

2008-10-30

税务会计

土地价值是否列入房产税计税依据两种情况

　　根据《房产税暂行条例》规定，对城市、县城、建制镇和工矿区的有关单位和个人经营管理或所有的房产，都必须按规定缴纳房产税。但对房屋所占土地的价值部分是否应当计入房产税计税依据，应当区分以下两种不同情况：　　一...

https://www.shui5.cn/article/c9/10594.html

2008-10-30

税务会计

金融企业呆账损失处理的会计政策

　　金融企业的呆账处理，包括风险资产的划分、呆账准备的提取、呆账的认定和核销等方面的业务内容。呆账处理的会计和税收政策得当与否，直接影响到企业的经营成果和税收负担。本文仅就金融企业呆账处理的会计和税收政策进行分析，进而提出完善的思路...

https://www.shui5.cn/article/83/10593.html

2008-10-30

税务会计

一般纳税人销货退回、折扣与折让增值税的处理

　　增值税一般纳税人在库存商品销售过程中，如果发生退货或购货方要求折让，应在收到购货方退回的增值税专用发票或折让证明单后，税务处理上应按照《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知（国税发[2006]156号...

https://www.shui5.cn/article/cf/10592.html

2008-10-30

税务会计

企业开办期的财税实务处理

　　对于企业开办期的会计实务的处理，在会计制度中没有系统论述，在实践中，对于开办期比较长的企业来说，可参考的规定比较少。结合我实践中的一点经验，现试对此进行一点探讨。　　一、开办费的范围　　企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资...

https://www.shui5.cn/article/ed/10590.html

2008-10-30

税务会计

商企柜台转租房产税缴纳

　　近日，新疆某企业财务人员小周给新疆国税12366打来电话，询问有关大型商业企业（如购物广场或超市等）进行柜台转租、店面转租，应该如何缴纳房产税的问题。　　小周说，他所在的企业租入A公司经营性房屋用于大型综合购物广场...

https://www.shui5.cn/article/7b/10591.html

2008-10-30

税务会计

物流企业相关费用处理

　　物流企业利用先进的管理技术和组织形式，通过计划、实施、控制和协调等手段对运输、仓储、装卸、包装、配送、流通加工、信息处理各环节进行系统整合，以最低的费用和最少的资金占用，安全、及时和高质量地为客户提供多功能、一体化的综合物流服务...

https://www.shui5.cn/article/9a/10589.html

2008-10-30

税务会计

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