一名下岗人员，今年在河北省秦皇岛市抚宁县南戴河旅游开发区内经营一个体饭店，已按规定办理了下岗再就业减免税审批手续，月均应纳各税2000元。由于南戴河的旅游季节性太强，饭店每年的经营期只有6月～10月5个月，其他月份申报停业...

　　违法行为是否延续问题是所有行政机关在实施行政处罚过程中普遍遇到的问题，但在税务行政处罚中尤为突出：主要是对相同违法行为在一段时间内重复发生时是否视为是第一次违法行正在延续或处于继续状态进行定性的问题。 　　《中华人民共和国行政处罚法》...

　　一、会计科目的设置 　　个人所得税的纳税方式主要有纳税人自行申报纳税和企事业单位代扣代缴两种，而且，除了少数情况下，由纳税人按规定自行申报缴纳之外，大多是由企事业单位按照法律的规定实行代扣代缴...

　　按照会计制度及相关准则规定，企业接受捐赠取得的资产，应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值...

　　假设某商场推出促销措施，顾客购买一件2000元冰箱，赠送一件400元微波炉，冰箱和微波炉的成本分别是1200元和200元。 　　第一种处理方式：收顾客2000元现金，并向其开具2000元的发票。开具一件微波炉的出库单，免费赠送微波炉给顾客...

　　2006年2月15日财政部颁布的《企业会计准则 所得税》规定，企业对所得税的核算采用资产负债表债务法。在这一方法下，要求企业在资产负债表日，首先确定资产和负债的计税基础...

　　业务招待费是指企业为经营业务的合理需要而支付的应酬费用，通常被界定为与企业生产经营活动 直接相关 的费用支出。 　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》...

　　一、企业按揭购入固定资产的一般会计处理 　　企业按揭贷款是一种向银行等金融机构融资用于向供货商购置所需固定资产并分期归还本息的贷款方式...

　 或有事项是指现存的一种状况，具有不确定性的特征，其最终结果是损失还是收益，只能由某些不完全由企业控制的未来不确定事项的发生或不发生予以证明，可能会对企业未来经营的财务状况带来影响（包括风险）。...

　　对查补的增值税的账务处理，可参照《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发[1988]66号）及《增值税日常稽查办法》（国税发[1988]44号）的有关规定进行处理...

　　资源税纳税义务人开采或者生产并销售应税产品，应依据税法的规定，计算和缴纳资源税。为了反映和监督资源税税额的计算和缴纳过程，纳税人应设置 应交税金...

　　（1）企业新增固定资产，取得增值税专用发票且符合税法规定的抵扣范围，在经税务部门批准抵扣之前，根据增值税专用发票上注明金额做如下账务处理： 　　借：固定资产或在建工程 　 　应交税金 应交增值税（待扣固定资产进项税额） 　　 贷：银行存款等...

　　房地产开发企业的经营，具有复杂性、多样性和滚动开发性以及生产周期长、投资数额大、往来对象多、市场风险不确定等特点。因此，其开发经营活动不同于一般的建设单位或施工企业，也不同于一般的工商企业，它是集房地产开发建设、经营...

　　案例：某旧机动车销售企业销售1台旧车，从买方手中实际取得的全部价款为15万元，现有两种处理意见：方法一：应纳增值税＝150000/（1＋4%） 4% 1/2＝2884.62（元） 　　会计分录为：借：银行存款150000贷：营业收入147115.38应交税费 应交增值税...

　　按照消费税的有关规定，如果委托加工的物资属于应纳消费税的应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代交税款。委托加工的应税消费品，用于连续生产的，所纳税款按规定准予抵扣；委托加工的应税消费品直接对外销售的，不再征收消费税...

　　一般纳税人企业在计算缴纳增值税时，其标准的计算公式为：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额。也就是说，一般纳税人企业增值税计算交纳的关键在于正确计算当期销项税额和确认当期可以抵扣的进项税额...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　一、资产组的认定 　　《企业会计准则第8号 资产减值》（CAS8）中规定的资产包括单项资产和资产组。并且规定 资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入 ...

　　一般情况下，在探讨房地产企业混合销售情况时，大多是从建筑施工企业的角度出发，分析材料供应模式的操作性以及税务影响...

　　国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得...

　　委托代销是用来扩大企业商品销售范围和销售量的一种经营措施，是委托其他单位代为销售商品的一种销售方式。按税法的规定，将货物交付他人代销，应视同销售货物，其销售成立、发生纳税义务并开具增值税专用发票的时间为收到受托人送交的代销清单的当天...

　　在我国关于开办费的会计与税务处理，一直不很规范、也不完善。开办费的定义至今没有权威解释，而筹建期间的说法更是五花八门。会计制度、会计准则对开办费的会计处理也仅仅停留在帐务处理层面...

　　受托方的会计核算一般是： 　　1．收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记 受托加工物资 某公司 （注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 　　2．对于加工过程中发生的生产成本： 　　借：生产成本 　　贷：原材料...

　　在我国关于开办费的会计与税务处理，一直不很规范、也不完善。开办费的定义至今没有权威解释，而筹建期间的说法更是五花八门。会计制度、会计准则对开办费的会计处理也仅仅停留在帐务处理层面...

　　案例：某白酒生产企业系增值税一般纳税人，于2007年10月销售粮食白酒5000斤，不含税销售收入10000元，另外收取包装物押金1170元，约定6个月后返还包装物，如逾期未能归还，没收押金。（白酒适用定率税率20%，定额税率每斤0.5元） 　　除啤酒...

　　卷烟行业税收具有定额、定率复合计税的特点，因此给实务操作带来了许多困难，现结合案例作简要分析。 　　案例 　　某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列经济业务：...

　　2008年1月10日，某企业申报缴纳了所属期为2007年12月应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加等共计10万元，印花税1万元；2007年度应缴的房产税5万元、土地使用税1万元、车船使用税1万元等共计18万元...

　　出租人将资产融资出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价值与其计税基础之间的差额，应当确认资产转让所得或损失...

　　为规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算，财政部发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》（以下简称《暂行规定》...

　　1、增值税 　　企业在从事自行加工并销售时，应就取得的增值额交纳增值税。 　　增值税额的计算分一般纳税人和小规模纳税人两种不同的方法。 　　（1）一般纳税人...

　　固定资产在使用过程中，一般会发生更新改造支出和大修理费用等后续支出。《企业会计准则》以后续支出是否符合固定资产确认标准为依据，分别资本化和费用化处理...

　　一、以非货币性资产进行股权投资所得税及会计处理规范的沿革 　　（一）所得税处理规范的沿革及相关说明 　　1、原有规定。财政部、国家税务总局（以下简称总局）印发的《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（以下简称77号文件...

　　卷烟企业由于其征税环节复合计税等特点，给实务操作以及注册会计师或者注册税务师考试带来了许多困难，现本人结合案例作一简要分析。 　　案例：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列经济业务： 　　1...