临时设施 是指施工企业为了保证施工生产和管理工作的正常进行而在施工现场建造的生产和生活用的各种临时性的简易设施。工程完工后，这些临时设施就失去了原来的作用，需要拆除或作其他处理...

　　问：企业为职工支付的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险列入 应付福利费 中是否可以在税前扣除？有何最新依据？企业为职工支付的大病补充医疗保险列入 应付福利费...

　　问：公司发放的误餐费、交通补贴在计算个人所得税时可否扣除？如可以扣除，以何种标准扣？ 　　答：1、误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费...

　　一家建安企业2004年承包了某标段公路5000万元的工程建造业务，由于技术及其他因素的影响，公司又将土石方路基、路面等1000万元的业务分包给当地一建筑施工单位。根据税法规定，公司负有代扣代缴分包业务营业税及相关税费的义务...

　　问：某公司向中国儿童少年基金会和中国教育发展基金会各捐赠了1万元用于支持农村儿童的义务教育普及工程。这两笔捐赠是否可以在计算企业所得税时予以扣除；如果能扣除，那么允许扣除的具体比例又是多少？ 　　答：这两笔捐赠可以在所得税前全额扣除...

　　一、企业分立及其基本类型 　　企业的资产重组通常有两个方向：一是通过收购合并使企业资产扩张，另一个是通过资产剥离，使企业资产收缩，即所谓的分立。企业分立是将一个现存的企业分设成两个或两个以上企业的重组行为...

　　连锁经营是通过若干零售企业实行集中采购、分散销售、规范化经营，实现规模经营经济效益的一种现代流通方式。实行统一采购、统一配送、统一标识、统一经营方针、统一销售价格等是其基本规范和内在要求...

　　问：某企业参加财产保险和运输保险按照规定缴纳的保险费用，根据现行税法规定，已在税前作了扣除。现单位部分财产因意外事故毁损，保险公司给予了财产损害赔偿...

　　企业替职工负担个人所得税，一般有两种情况：一是按事先合同约定，职工应纳的个人所得税全部或部分由企业负担，这种情况通常是企业的自愿行为；二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业补缴，这是税法对企业未履行代扣代缴义务的一种 处罚...

　　问：有纳税人称，听到这样一种说法：内资企业对佣金支出比例有5%的限制，主要是支付给个人；还有8%的比例，主要是支付给机构；10%主要是支付房地产佣金。我们只知道税法对佣金支付的比例有5%的规定，这8%...

　　1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票 　　借：物资采购（或库存材料等） 　　　　应交税金－－应交增值税（进项税额） 　　　贷：银行存款等 　　一般纳税人对外销售材料或产品等 　　借：银行存款等 　　　贷：其他业务收入...

　　问：一家商业贸易公司，由于铁路车皮计划是总公司统一调配的，拿到手的铁路运费发票上，托运人是供货方，收货人变成了总公司，这样的运输发票能入账抵扣吗？若不能入账抵扣，该作如何处理？ 　　答：根据《财政部...

　　问：老板个人的车由公司用，发生的费用有何扣除规定？ 　　答：如果企业按公允价值同资产所有者签定租赁合同的，凭租金发票和其它合法凭证可以税前扣除租金及合同约定的其它相关费用；此外，所有权不在本企业的资产（如投资者个人资产等...

　　问：私人的车公司使用，有租赁合同、租赁发票，养路费可否税前扣除？ 　　答：如果企业按公允价值同资产所有者签定租赁合同的，凭租金发票和其它合法凭证可以税前扣除租金及合同约定的其它相关费用；此外，所有权不在本企业的资产（如投资者个人资产等...

　　（一）营业税 　　据财税[2005]365号《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》第六条第六项规定： 三代 单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于 三代...

　　问：股权投资损失税前如何扣除？ 　　答：企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

　　企业替职工负担个人所得税，一般有两种情况：一是按事先合同约定，职工应纳的个人所得税全部或部分由企业负担，这种情况通常是企业的自愿行为；二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业补缴，这是税法对企业未履行代扣代缴义务的一种 处罚...

　　在2006年新《企业会计准则》颁布后，会计准则和税法对非货币性交易的主要差异在于：其一，会计上不确认交易损益，而纳税调整时应当视同销售，确认资产转让所得或损失，计入应纳税所得额；或者会计上确认的损益与应当计入应纳税所得额的数额不同...

　　某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 　　1、收到总承包款时， 　　借：银行存款　　80000000 　　　贷：工程结算收入　　60000000 　　　　　应付账款...

　　问：我是一家房地产开发公司的财务人员，2005年度汇算清缴前公司因与一些单位存在债权、债务，一些真实发生的费用未按时取得发票，后来陆续取得了归属于2005年度的相关发票...

　　在税收实务中，国家为支持企业发展生产、扩大经营和鼓励产品出口创汇，区别不同情况对纳税人的税款采取 减、免、抵、退 的优惠政策，这是税收调节国民经济的一种手段，在会计处理上应当按照有关规定作出正确反映。本文拟以生产企业为例对此作初步探讨...

　　问：公司搬家，原办公地的押金作为罚款不能退回，应取得什么凭据？作坏账处理还是列营业外支出？ 　　答：此类押金属于违约金性质，应该做营业外支出。发生时以租赁合同或协议，对方收款凭证（复印件），本公司董事会...

　　问：企业对外借款取得的利息应该如何纳税？ 　　答：应并入企业收入总额中计算应纳税所得额。

　　案例：我是一家房地产开发公司的财务人员，2005年度汇算清缴前公司因与一些单位存在债权、债务，一些真实发生的费用未按时取得发票，后来陆续取得了归属于2005年度的相关发票...

　　一、相关税费的会计账务处理 　　计提营业税时 　　借：主营业务税金及附加 　　　贷：应交税金 应交营业税 　　缴纳营业税时 　　借：应交税金 应交营业税 　　　贷：现金或银行存款 　　计提城建税时 　　借：主营业务税金及附加 　　　贷：应交税金...

　　问：内资企业发生的费用没有取得发票是否可以扣除？ 　　答：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。

　　问：内资企业应付账款未支付是否需要纳税调整？ 　　答：按照《大连市国家税务局关于印发大连市企业财产损失所得税前扣除管理实施办法的通知》（大国税发[2005]299号...

　　所得税会计是研究如何处理企业按照会计准则计算的税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应纳税所得（或亏损）之间差异的会计理论与方法。 　　税前会计利润（或亏损）与应纳税所得（或亏损）之间的差异有两类：一类是永久性差异，一类是时间性差异...

　　问：国家税务总局《关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号...

　　一、科目设置 　　按照规定，凡是具有金银销售业务的银行，应在 应交税金 科目下设置 应交增值税 明细科目。 应交税金 应交增值税 科目的借方发生额，反映企业购进金银支付的进项税额和实际已缴纳的增值税税额...

　　问：工业企业，借款的利率可能高于贷款利率，那么纳税调整的利率是多少？ 　　答：不高于金融机构同类同期贷款利率计算的部分可以税前扣除。

　　问：外商投资企业发生的现金折扣能否税前扣除，相关依据是什么？ 　　答：现金折扣为会计常用语，会计处理采用总价法核算，发生的现金折扣作为财务费用处理（借：银行存款，借：财务费用，贷：应收帐款）...

　　假设某公司2006年度因税务检查补缴2004年度企业所得税10000元，同时并处罚款5000元，支付滞纳金1000元。如何进行会计处理。 　　由于税务机关查补的是上年度税款。《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题的解答（二）》...