案例 公司员工王老师的父母年事已高，因病长期住院治疗，家庭十分困难，2018年12月份公司管理层研究决定，临时支付王老师补助金6万元。 会计人员在当月入账的时候，会计账户计入了应付职工薪酬-工资薪金。 借：应付职工薪酬-工资薪金6万元 贷：银行存款6万元

有一个年轻人的父亲是葡萄园园主。他知道有一天自己也会成为园主。不过，他觉得那是很久以后的事，他想趁着目前还没有牵绊时出去走一走、闯一闯，看看这个花花世界。 可是，他父亲忽然去世了。他从外地回来奔丧，并且继承家业。让所有人吃惊的是，他继承家业

现在正值企业编制年报期，盘点资金，催收账款是主要任务。为什么企业会有应收账款？无外乎以下原因：以往销售惯性使然，老客户习惯了先拿货后付款；客户有绝对的话语权，客大欺店，得罪不起；由所处行业上下游的业态决定，一环套一环，源头不变，后端无法变

100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按冲减实收资本（包括资本公积）处理，子公司按接受投资处理。

谈到账务处理中的差异，我们大多数财务人员马上就会想到税会差异，但是在实务中，除了税会差异外，还有税税差异，处理不当，就会引起税务风险。税税差异，就是各税种因各自的立法目的，对特定业务的计税依据和规则存在的不同。

编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将关联交易纳税调整加收利息有关事项老文修订重发与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指

2016年全面营改增后，金融工具准则等2017年又进行了修订，本文结合案例探讨一下交易性金融资产初始成本的财税差异。 一、会计规定 《企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会[2017]7号）第三十三条规定，企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价

在今天的商业社会中，房地产企业对外或多或少都有股权投资，并会收到投资收益。那么投资收益在汇算清缴时，如何进行纳税调整和写填报表呢？ 大家知道，投资收益在所得税汇算清缴时，主要是在企业所得税年度纳税申报表A105030投资收益纳税调整明细表里面进行

1、跨年时，在报表报出之后，最令会计厌恶的，就是发现要调账。 有个会计就向我咨询这样的问题： 蓝老师，我发现公司2017年的成本结构有问题，有一项成本高达150万元，集中发生在5、6月间，但按正常的成本结构，顶天了全年最多只应该发生50万元，150万元完全

企业将自产货物用于业务宣传，根据企业所得税法实施条例第二十五条的规定，应该做视同销售处理。视同销售收入与视同销售成本新旧申报表都明确给出了填列位置，而视同销售收入与视同销售成本之差是否反映、在哪里反映新旧申报表均未明确说明。新版申报表公布

企业所得税是按年度计算的。每年度内按季或按月预缴，除特殊情况外预缴时不做纳税调整，次年5月底前进行所得税汇算清缴，多退少补;年度中间如遇有税务检查，一般情况不对当年的所得税缴纳情况进行检查，对上年度企业所得税进行检查时如果出现补缴税款情况，税款滞纳金的计算起止时间为当年汇缴截止日次日(6月1日)起至补缴日止。

最高人民法院《关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》第八条第一款规定：“职工因第三人的原因受到伤害，社会保险行政部门以职工或者其近亲属已经对第三人提起民事诉讼或者获得民事赔偿为由，作出不予受理工伤认定申请或者不予认定工伤决定的，人民法院不予支持”

公司购买软件，总价20万元，分期付款。 首付10万元，第12个月再付8万元，第24个月再付2万元。对方按实际付款金额开具增值税专用发票。 如何进行核算？ （以上价格为不含税价格，增值税率为17%，实际付款与开票金额乘以1.17即可) 处理这类会计与税务问题，应

国家税务总局公告2016年第18号文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3% 适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

企业会计人员对于未满足收入确认条件但已发出的商品，一般都能正确的进行会计处理，但如何进行纳税申报不是太清楚。本文通过案例详细解读。 案例： 甲企业与乙企业签订销售协议，销售一批商品给乙企业，该批商品合同价款为234，000.00元（含税价），实际成本

在商家销售活动中，往往对一些大件商品给予客户送货上门，需要安装调试的商品也给予安装调试。但有些易损伤的商品，有时因意外原因，会在商品运送途中，或安装调试过程中造成损伤，这时商家就会再提供一件同款的商品给予客户赔偿。那么，因运送或安装调试造

“甲供材”简单来说就是在工程施工中由甲方提供材料，这种现象较为常见，建设方（甲方）通常会与施工方（乙方）在签订合同时约定供应的具体材料清单。“营改增”后“甲供材”税务及会计处理均有变化。

房地产企业在实际经营活动中存在多种经营模式，由于影响因素较多，会有多种增值税的特殊情况的处理，本文就最简单的、也是最核心的房地产增值税核算内容进行说明： 一、预售款增值税核算的处理 预售款预缴增值税是房地产开发企业自行开发项目的特有规定。根

企业防暑降温支出应计入劳保支出还是职工福利支出应区别对待，不能一概而论。 一般来说，企业发放的防暑降温费应作为职工福利费支出，而工作现场的防暑降温用品开支应列入劳保支出。 注意：这里的工作现场的防暑降温用品支出要满足劳保支出的一般性规定，即

对建筑企业而言，营改增不仅仅是由一个税种转换为另一个税种，同时有可能带来企业税负与净利润的增减变化等一系列影响。本文通过某建筑企业2016年8月发生的几项业务，详细解读建筑企业在营改增后如何正确计算应缴纳的增值税。 案例： 某市区的甲建筑工程公司

很多人觉得营改增后部分“建筑业”政策理解不是太到位，特别是存在两种计税方法的建筑业（简易计税方法与一般计税方法），材料可能存在混合使用，易造成税收风险。那么今天就要和你“扒一扒”如何避免此类风险，希望能帮助你理解政策。

问：我是某商业银行会计，2016年1月我行向某企业发放了400万元的贷款。经调查，该企业经营状况不佳。请问：我行能否提取此笔贷款的损失准备金？能否税前扣除？ 答：首先，你行应根据相关会计准则的规定，判断该笔贷款是否符合提取贷款损失准备金的要求，若符

位于江苏省内X公路长途客运集团（X公司），下设客运公司和汽车修理厂两个二级核算单位。2012年9月，客运公司经主管国税机关登记为营改增一般纳税人。主营业务范围长途客运，取得收入选择简易计税方法，按3%征收率计算增值税。其下属汽车修理厂，2004年7月登

过节福利，不少行政事业单位和企业大多选择给员工发放充值消费卡。那么，对于没有消费完的充值卡，发卡单位该如何进行会计和税务处理呢？ 一、会计处理 《企业会计准则第14号收入》第四条规定：销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已

会计核算和税法规定完全一致,房地产企业销售房产的印花税,不得单独扣除。房开企业以外的企业可以单独扣除。

根据上述规定，收到跨期发票涉及的跨期费用，纳税人应根据权责发生制确认是否形成2015年度的成本或费用，如果属于2015年度成本或费用，会计上应进行确认，如果有差异，应通过“以前年度损益调整”等科目进行调整，同时作为2015年度成本费用进行企业所得税处理。

生产型出口企业应合理划分“免抵退税应退税额”的可用空间，尽量消化大额“挂账留抵税额”，减轻税负。

汇算清缴差异,一般都是依据税务师事务所出具的所得税鉴证报告进行处理.例如鉴证报告的应纳税所得额为Y,计算出的当期的所得税费用为C’,但是C和C’之间的差异并不能仅确认以前年度汇算清缴差异,还需要考虑递延所得税的影响.

1一般纳税人采购货物或接受的应税劳务和应税服务 【情形】 取得专用发票、完税凭证、免税农产品销售发票或农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书 【案例】 C银行5月对其可视化操作系统进行改造，接受美国B公司技术指导，合同总价为20万元。当月改造完成

问 什么是直接减免？ 答 定义： 直接减免是指对提供应税服务的某个环节或者全部环节直接减免或减征增值税 。纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，进项税额不得抵扣。 提供免税应税服务不得开具专用发票。 减免税分为 核准类减免税 和 备案类减

　　问：公司产生一笔业务，是补缴以前年度的营业税，同时产生了罚款和滞纳金，如何进行账务处理？最好有会计分录列示。 　　答：参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）问题： 　　1...

　　税务机关在对纳税人检查后，在送达的《税务处理决定书》后边都告知一句话： 限你单位在接到本决定书之日起 日内将查补税款、滞纳金缴纳入库，并调整有关账目 。有相当一部分纳税人在缴纳税款...

在部分行业试点进行农产品核定扣除政策发布以来，其试点范围逐步扩大，而实际工作中，部分试点纳税人对农产品核定扣除办法下如何进行账务处理、如何进行纳税申报理解不透彻...