问：有些税务人员说，支付给代理人的佣金超过服务金额5%的部分都不能税前扣除，这一说法是否正确？ 　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定， 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（一）有合法真实凭证；...

　　(一)税法规定 　　出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。其出口退税计算公式为：...

　　问：科研开发专项应付款是否应缴企业所得税？ 　　答：为支持企业发展，国家出台了各种财政扶持政策，企业收到财政拨款，是作为资本公积的增加还是作为收益的增加，这要视该项拨款是否有明确的拨款项目分别处理...

　　企业对外捐赠可分为多种类型，如直接向受赠人捐赠、通过国家机关向教育事业的捐赠等。企业会计制度及相关准则规定，企业将产成品、有价证券等用于对外捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应缴纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理，减少会计利润...

　　问：我公司与其他单位共一个电表，交电费先由其他单位代交，然后由我们付给共用单位，由此无法取得电费发票。在这次国税检查中，要求我们对这部分不能税前扣除，是否正确。有同事说，财务制度有明文规定，征对代收电费无法取得正式票据允许税前扣除...

　　根据财会[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》规定： 　　1．外贸企业收购出口的货物。在购进时，仍按财政部(93...

　　问：企业改制中发生流动资产评估减值，其对应的进项税额是否需要转出？ 　　答：根据国税函[2002]1103号文件，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定： 非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失 ...

　　（1）采用应付税款法核算的企业，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记 所得税 账户，贷记 应交税金 应交所得税 账户。 　　（2）采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记 所得税...

　　外资企业在计算应纳税所得额时对固定资产折旧如何处理？ 　　企业的固定资产折旧要注意以下几个问题： 　　（1）残值估计 　　固定资产在计算折旧前，应估计残值，从固定资产原价中减除，残值应不低于原价的10%...

　　根据消费税暂行条例的规定，受托方应在向委托方交货时代扣代缴消费税。在会计处理上，受托方将应扣缴税款金额借记 应收账款 、 银行存款 等科目，贷记 应交税金－应交消费税 科目。依规定， 应交税金－应交消费税 应依序按受托方当月...

　　某服装生产企业系增值税一般纳税人，2003年7月某市国税稽查局在对该企业2002年度的税收缴纳情况进行检查时发现，该企业在2002年10月份的一次火灾中，刚刚采购不久的一批原材料被全部烧毁。企业对此的帐务处理为： 　　借：待处理财产损益　　1 #8218;200...

　　问：企业记帐凭证上有摘要为非生产用电进项税额转出记录，根据取得发票上记载的金额，借记 管理费用 科目，贷记 应交税金 进项税额转出 科目。这种情况能否税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》...

　　问：某股份有限公司2005年2月14日自行申报2004年度企业所得税为200万元（包括四季度在内公司已预缴所得税122万元）。2005年3月7日发生属资产负债表日前的销货退回一笔（货款尝未收回），原记入销售收入为270万元（不含税），已结转销售成本为210万元...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　房地产开发企业将其自行开发的产品用于经营租赁时，一般有两种会计处理方法：一是将自行开发产品转为出租开发产品核算，二是将自行开发产品转作固定资产核算。从会计角度讲，两种处理方法都不会对年度会计利润产生影响...

　　对于企业开办期的会计实务的处理 #8218;在会计制度中没有系统论述，在实践中对于开办期比较长的企业来说这方面的可以参考的东西比较少。结合我实践中的一点经验 #8218;现试对此进行一点探讨。 　　一、开办费的范围：...

　　问：我单位2005年11月24日购进货物取得1份增值税专用发票，由于业务员疏忽，导致超过3个月抵扣期限，不能抵扣，我单位也不想抵扣了，那这份2005年11月份开具的专用发票的增值税能否在2006年税前列支？ 　　答：1...

　　问：一家销售空调的企业，于1999年成立并于当年被批准为增值税一般纳税人...

　　根据我国的《企业会计准则 债务重组》(2001年修订，以下简称《准则》)，债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项...

　　或有事项又称为不确定性事项，是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过不确定事项的发生或不发生予以证实。现实中常见的或有事项包括：①企业对售后商品提供担保；②已贴现票据可自拔生的追索；③为其他企业债务提供担保；④待决诉讼...

　　《企业会计准则》规定，企业在货物销售发生的销售折让，应直接冲减当月的主营业务收入等科目，在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄来的 证明单 后，分不同情况作会计处理...

　　问：我公司购置的地块，因各种原因至今未能实际投入使用。请问，该属于无形资产的土地是否可以允许其在税前摊销？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条 无形资产应当采取直线法摊销...

　　问：河南省洛阳市某机械厂今年2月，在例征期内应申报缴纳11万元税款，由于企业资金周转困难，过了例征期没有缴纳，形成了欠税。当月，税务机关责令在2月20日以前缴清全部所欠税款...

　　问：当前，商场、超市为企业销售商品达到一定数量会相应得到一定的返还金额，这种现象以相当普遍。关于返还的这部分金额如何纳税的问题成为众多会计关注的涉税问题...

　　纳税亏损是依据税法计算的一个会计期间的亏损额。当税法规定的可抵扣的费用超过应纳税收入时企业就会发生纳税亏损。纳税亏损是对所得税进行确认和计量过程中的一个特殊问题...

　　问：企业因转产,处理原固定资产,因技术进步,原资产现价已大大低于帐面净值,故低价处理(大约相当于帐面净值的30%),现请会计师事务所出具了一份专项审计报告,请问据此可将此固定资产损失直接在所得税前扣除吗？是否还需至当地税务局备案(或审批)？...

　　问：我单位是个旅行社，为了方便异地游客，推出了一项代购返程火车票业务。旅行社在合同中注明，在向异地游客收取的旅游团费中，包含了为其购买返程火车票的价款，并会在游程结束时将车票交给游客...

　　根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额...

　　自我国加入WTO以来，越来越多的生产型企业走向国际市场，产品出口比例逐渐增大。为增强出口商品的竞争能力，我国在国家政策上进行了重大改革。例如税法规定：从2000年起，生产企业自营出口或委托外贸企业出口自产货物视同自产货物，一律实行免、抵...

　　近日，一家私营性质的有限责任公司去年底为了增加注册资金，对公司现有的一不动产进行了评估，经会计师事务所评估后，房屋评估增值了40万元（实际上主要为土地的评估增值）...

　　问：去年上半年，我公司与古巴一家公司签定了一份为其维修4000台大型直流电机的合同。合同价为120万美元（折合人民币为993万元）。今年3月份，在我们即将完成电机维修工作时，我公司按照合同向古方开具了120万美元的发票...

　　《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》 　　第一条、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险...

　　五、公益金属于企业所有者权益的组成部分，企业在正常生产经营期间，按规定应当用于职工集体福利设施方面的资本性支出，不得用于支付职工的保险费用。 　　解读： 　　这一规定与《企业会计制度》的原则是一致的，但是更加明确。 　　六...