问：金融企业发生的金融机构往来收入是否应当作为扣除业务招待费的基数？ 　　答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函[2000]906...

　　问：我们是浙江省常山县一家食用菌生产企业。去年12月，我公司将一批变质的金针菇罐头销毁了，并在当月作为财产损失在账中列支了。国税局在今年的检查中发现这一问题，并告诉我们像这样的财产损失在所得税前列支的要报税务机关批准才行...

　　问：根据2005年1月1日起施行的《保险保障基金管理办法》（保监会令2004年16号）的规定，保险公司应按照不同的险种向中国保监会缴纳一定的保险保障基金，能否在缴纳企业所得税前进行扣除？ 　　答：对于这个问题，《财政部...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　公司若发生退货事项，可按下面几种方式处理： 　　设置 应交税金 应交增值税 多栏式明细账的，可用红字冲销多栏式明细账已登记的同样金额的分录。未设置多栏式明细账的，可按购进时的会计处理做与对应科目相反的会计分录...

　　问：我公司2005年6月以前是外资企业，固定资产残值率为10%，2005年6月变为内资企业，固定资产残值率一直未变。现在，我公司拟变更固定资产残值率。请问：如何变才为合适？具体手续怎么办？账务方面是否需要调整？...

　　内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理，下面，笔者分别做出介绍。 　　内资企业 　　企业发生与生产...

　　购销合同印花税在计提时会计处理分二种情况： 　　1、企业购买印花税票税额较小的，直接列入 管理费用 　　借：管理费用 　　　贷：银行存款（或现金） 　　2、公司购买印花税票税额较大的，可通过 待摊费用 科目核算 　　（1）购买时...

　　资产负债表债务法核算所得税的关键，是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的。在新所得税会计准则中，多种情况都做了不同程度的举例与解释...

　　问：我们是国外的一家公司，现欲并购中国境内的一家内资企业，请问，在完成并购后，公司能否继续弥补该内资企业以前年度的亏损？ 　　答：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》相关规定可知，外国投资者并购境内企业有两种方式，一为 股权并购 ，一为...

　　会计制度规定：出口退税未实行 免、抵、退 办法的企业，货物出口销售时，其会计处理为： 　　借：应收账款(当期出口货物应收的款项) 　　　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 　　　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)...

　　问：有些税务人员说，支付给代理人的佣金超过服务金额5%的部分都不能税前扣除，这一说法是否正确？ 　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定， 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（一）有合法真实凭证；...

　　(一)税法规定 　　出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。其出口退税计算公式为：...

　　问：科研开发专项应付款是否应缴企业所得税？ 　　答：为支持企业发展，国家出台了各种财政扶持政策，企业收到财政拨款，是作为资本公积的增加还是作为收益的增加，这要视该项拨款是否有明确的拨款项目分别处理...

　　企业对外捐赠可分为多种类型，如直接向受赠人捐赠、通过国家机关向教育事业的捐赠等。企业会计制度及相关准则规定，企业将产成品、有价证券等用于对外捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应缴纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理，减少会计利润...

　　问：我公司与其他单位共一个电表，交电费先由其他单位代交，然后由我们付给共用单位，由此无法取得电费发票。在这次国税检查中，要求我们对这部分不能税前扣除，是否正确。有同事说，财务制度有明文规定，征对代收电费无法取得正式票据允许税前扣除...

　　根据财会[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》规定： 　　1．外贸企业收购出口的货物。在购进时，仍按财政部(93...

　　问：企业改制中发生流动资产评估减值，其对应的进项税额是否需要转出？ 　　答：根据国税函[2002]1103号文件，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定： 非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失 ...

　　（1）采用应付税款法核算的企业，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记 所得税 账户，贷记 应交税金 应交所得税 账户。 　　（2）采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记 所得税...

　　外资企业在计算应纳税所得额时对固定资产折旧如何处理？ 　　企业的固定资产折旧要注意以下几个问题： 　　（1）残值估计 　　固定资产在计算折旧前，应估计残值，从固定资产原价中减除，残值应不低于原价的10%...

　　根据消费税暂行条例的规定，受托方应在向委托方交货时代扣代缴消费税。在会计处理上，受托方将应扣缴税款金额借记 应收账款 、 银行存款 等科目，贷记 应交税金－应交消费税 科目。依规定， 应交税金－应交消费税 应依序按受托方当月...

　　某服装生产企业系增值税一般纳税人，2003年7月某市国税稽查局在对该企业2002年度的税收缴纳情况进行检查时发现，该企业在2002年10月份的一次火灾中，刚刚采购不久的一批原材料被全部烧毁。企业对此的帐务处理为： 　　借：待处理财产损益　　1 #8218;200...

　　问：企业记帐凭证上有摘要为非生产用电进项税额转出记录，根据取得发票上记载的金额，借记 管理费用 科目，贷记 应交税金 进项税额转出 科目。这种情况能否税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》...

　　问：某股份有限公司2005年2月14日自行申报2004年度企业所得税为200万元（包括四季度在内公司已预缴所得税122万元）。2005年3月7日发生属资产负债表日前的销货退回一笔（货款尝未收回），原记入销售收入为270万元（不含税），已结转销售成本为210万元...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　房地产开发企业将其自行开发的产品用于经营租赁时，一般有两种会计处理方法：一是将自行开发产品转为出租开发产品核算，二是将自行开发产品转作固定资产核算。从会计角度讲，两种处理方法都不会对年度会计利润产生影响...

　　对于企业开办期的会计实务的处理 #8218;在会计制度中没有系统论述，在实践中对于开办期比较长的企业来说这方面的可以参考的东西比较少。结合我实践中的一点经验 #8218;现试对此进行一点探讨。 　　一、开办费的范围：...

　　问：我单位2005年11月24日购进货物取得1份增值税专用发票，由于业务员疏忽，导致超过3个月抵扣期限，不能抵扣，我单位也不想抵扣了，那这份2005年11月份开具的专用发票的增值税能否在2006年税前列支？ 　　答：1...

　　问：一家销售空调的企业，于1999年成立并于当年被批准为增值税一般纳税人...

　　根据我国的《企业会计准则 债务重组》(2001年修订，以下简称《准则》)，债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项...

　　或有事项又称为不确定性事项，是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过不确定事项的发生或不发生予以证实。现实中常见的或有事项包括：①企业对售后商品提供担保；②已贴现票据可自拔生的追索；③为其他企业债务提供担保；④待决诉讼...

　　《企业会计准则》规定，企业在货物销售发生的销售折让，应直接冲减当月的主营业务收入等科目，在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄来的 证明单 后，分不同情况作会计处理...

　　问：我公司购置的地块，因各种原因至今未能实际投入使用。请问，该属于无形资产的土地是否可以允许其在税前摊销？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条 无形资产应当采取直线法摊销...