问：为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，准确核算损益，促进金融企业稳健经营和健康发展，财政部在其下发的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财刽[2005]49号)第十三条中规定， 金融企业提取的相关资产减值准备计入当期损益。...

　　问：本公司是一间外资化工企业,现有如下问题需要向税官请教： 　　1...

　　根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税...

　　一、房地产企业收入确认及流转税问题 　　房地产企业收入是指企业对外转让、销售、结算开发产品等所形成的经济利益的总流入。会计法规与税收法规分别从不同的角度规定了房地产企业收入的确认原则。 　　(一...

　　问：我们是一家外资企业，三年前购买办公楼一套，现需要重新进行装修，对于拆除的装修部分的损失，是否可以作为财产损失税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于外商投资企业拆除营业用房所得税处理问题的批复》（国税函[2006]154号...

　　问：旧房转让中，要求对房屋价值进行评估确定扣除金额，评估费用是否可以在计算土地增值税时予以扣除？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号...

　　问：货币化分房发放的一次性住房补贴，可以税前扣除吗？ 　　答：凡是按照《北京市委、市政府关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设实施方案》的规定，货币化分房发给职工的一次性住房补贴，委托市住房资金管理中心专户管理，免征个人所得税。

　　代购代销业务，是征收增值税还是征收营业税，为什么同一行为要交不同的税种？在什么情况下要交增值税，什么条件下要交营业税？是对商品交易行为还是对代购代销劳务？这也是营业税与增值税所涉及的区分比较难的一个问题...

　　问：A公司新投资设立B企业，所用员工的劳动合同均在原A公司，请问这些员工工资能在新公司列支吗? 　　答：虽然笔者了解到在实践中各地税务机关对企业员工的范围界定标准不完全一致，但通常应该具备三个条件：(1)用工企业与员工签订了劳动合同...

　　问：某外商独资公司子2003年建造完成一栋厂房，由子质量问题发生纠纷而未付清工程款，故公司未取得施工方开具的发票，但公司已按合同估价入账。请问：按暂估价入账的固定资产所提取的折旧在所得税汇算清缴时是否准予扣除?...

　　问：一家公司由市科技集团公司投资4000万元的注册资金兴办起来的。2005年，由于钢结构产品的行情较好，钢构公司接到的产品订单很多，需要的流动资金量比以往年翻了3番...

　　案例：某企业将其自产应税消费品用于发放职工福利，成本8000元，计税销售价格12000元，应缴增值税2040元、消费税2800元。会计账务处理分录如下： 　　借：应付福利费　　12840 　　　贷：产成品　　8000 　　　　　应交税金 应交增值税（销项税额...

　　某集团典当公司销售绝当物品，按照4%的征收率减半征收增值税，会计核算对增值税减免部分应当如何处理？ 　　如：销售绝当物品1000元，应缴纳增值税19.23元，会计处理： 　　借：银行存款　　1000 　　　贷：其他业务收入　　980.77 　　　　　应交税金...

　　包装物是为包装本企业产品而储备的的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等,其范围包括： 　　1、生产过程中用于包装产品作为包装产品组成部分的包装物； 　　2、随同产品出售不单独计价的包装物； 　　3、随同产品出售单独计价的包装物； 　　4...

　　问：自2000年以来，我公司一直是按照《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）的有关规定，在计提企业职工工会经费的时候，都是以全部职工工资总额作为计提基数的。...

　　问：某外资林业公司于今年7月份新成立，业务范围仅限于林木种植和采伐。由于经济林木的生长周期较长，所以截至目前还没有进行林木采伐，也未取得销售收入。但这几个月里公司已经发生了广告费...

　　按新规定，生产企业增值税一般纳税人若从废旧物资回收单位购入所需材料，可据物资回收单位开具的普通发票（税务机关监制）上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。企业从其他企业购入生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣。...

　　委托加工物资的核算 　　委托加工业务在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资和剩余物资等几个环节。委托加工物资通过设置 委托加工物资 科目核算。 　　1...

　　企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。 　　企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记 长期投资 科目，按照规定计算出的应交消费税，贷记 应交税金...

　　问：某生产性企业以出让方式取得某地块的土地使用权，价值300万元，土地使用证上注明年限为50年，但该企业营业执照上注明的经营期限为30年...

　　问：我公司位于广州，是增值税一般纳税人。因业务需要，我公司近期在杭州租有仓库，仅用于存放周边地区购买的货物，没有申请营业执照，公司偶尔会有职员前往杭州出差管理货物收发事宜...

　　待处理财产损溢是指在清查财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。经常设置两个明细科目，即 待处理固定资产损溢 、 待处理流动资产损溢 。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关...

　　《企业会计准则第14号 收入》在商品销售收入和提供劳务收入计量原则的规定上发生了较大变化。原来的收入准则规定，销售商品收入和提供劳务的总收入采用名义金额计量。而新准则要求采用公允价值计量...

　　广告费是企业为销售商品或提供劳务而发生的宣传、推销费用。《企业会计制度》规定，企业在经营过程中发生的广告费，根据权责发生制原则，借记 营业费用 ，贷记 银行存款 等科目。 　　税法对广告费用的税前扣除进行了限制。《企业所得税税前扣除办法》...

　　一些主要经销汽车、家电和大型连锁超市在接受税务局检查时，可能会遇到进场费、进店费等平销返利的认定问题。一旦被认定，则企业不但要补缴税款，今后也会源源不断地发生税金损失。所以企业在应对主管税务机关增值税检查时，一定要认真查阅...

　　废品损失是指在生产过程中发现的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应由过失单位或个人赔款以后的损失...

　　问：某建材生产企业从2005年9月起，由于企业购进的一项大宗原材料价格不断下跌，企业便按照《企业会计准则》的规定，在2005年期末计提了存货跌价准备金，列入当期管理费用在税前扣除了，但是在前不久进行的企业所得税检查中，县国税局却认为企业在税前扣除...

　　某市久安新型建筑防水材料有限公司，是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月，该公司外购生产材料一批，取得增值税专用发票注明的价款250万元、税额42.5万元，货物验收入库，签发银行承兑汇票结算...

　　问：我集团有一下属公司,在当地税务机关检查时,将我公司的 应付帐款 科目2004年期初余额与2005年期末余额的差额,做所得税调整,问其依据,应付帐款超过两年没有支付的,将被纳入所得税应纳税额,但是...

　　问：我公司成立于2003年，企业所得税归国税管理，该公司由两个法人投资组成，三年来该公司都是亏损，经双方股东协商决定注销该公司...

　　日前，某企业财务人员向当地税务部门咨询，企业在2005年度发现2004年财务上漏提固定资产折旧10000元，造成2004年度多缴企业所得税3300元。去年企业按照会计制度的要求，作以下会计分录调整： 　　借：应交税金 应交所得税　　3300...

　　包装物是为包装本企业产品而储备的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等，其范围包括： 　　1.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物； 　　2.随同产品出售不单独计价的包装物； 　　3.随同产品出售单独计价的包装物； 　　4...

　　问：我公司是一家旅游服务企业。我们有时要为异地游客购买返程机票，机票被游客带走后我们缺少记账凭证，请问：我们该如何作所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复》（国税函〔2004〕329号...