问：某外商独资公司子2003年建造完成一栋厂房，由子质量问题发生纠纷而未付清工程款，故公司未取得施工方开具的发票，但公司已按合同估价入账。请问：按暂估价入账的固定资产所提取的折旧在所得税汇算清缴时是否准予扣除?...

　　问：一家公司由市科技集团公司投资4000万元的注册资金兴办起来的。2005年，由于钢结构产品的行情较好，钢构公司接到的产品订单很多，需要的流动资金量比以往年翻了3番...

　　案例：某企业将其自产应税消费品用于发放职工福利，成本8000元，计税销售价格12000元，应缴增值税2040元、消费税2800元。会计账务处理分录如下： 　　借：应付福利费　　12840 　　　贷：产成品　　8000 　　　　　应交税金 应交增值税（销项税额...

　　某集团典当公司销售绝当物品，按照4%的征收率减半征收增值税，会计核算对增值税减免部分应当如何处理？ 　　如：销售绝当物品1000元，应缴纳增值税19.23元，会计处理： 　　借：银行存款　　1000 　　　贷：其他业务收入　　980.77 　　　　　应交税金...

　　包装物是为包装本企业产品而储备的的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等,其范围包括： 　　1、生产过程中用于包装产品作为包装产品组成部分的包装物； 　　2、随同产品出售不单独计价的包装物； 　　3、随同产品出售单独计价的包装物； 　　4...

　　问：自2000年以来，我公司一直是按照《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）的有关规定，在计提企业职工工会经费的时候，都是以全部职工工资总额作为计提基数的。...

　　问：某外资林业公司于今年7月份新成立，业务范围仅限于林木种植和采伐。由于经济林木的生长周期较长，所以截至目前还没有进行林木采伐，也未取得销售收入。但这几个月里公司已经发生了广告费...

　　按新规定，生产企业增值税一般纳税人若从废旧物资回收单位购入所需材料，可据物资回收单位开具的普通发票（税务机关监制）上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。企业从其他企业购入生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣。...

　　委托加工物资的核算 　　委托加工业务在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资和剩余物资等几个环节。委托加工物资通过设置 委托加工物资 科目核算。 　　1...

　　企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。 　　企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记 长期投资 科目，按照规定计算出的应交消费税，贷记 应交税金...

　　问：某生产性企业以出让方式取得某地块的土地使用权，价值300万元，土地使用证上注明年限为50年，但该企业营业执照上注明的经营期限为30年...

　　问：我公司位于广州，是增值税一般纳税人。因业务需要，我公司近期在杭州租有仓库，仅用于存放周边地区购买的货物，没有申请营业执照，公司偶尔会有职员前往杭州出差管理货物收发事宜...

　　待处理财产损溢是指在清查财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。经常设置两个明细科目，即 待处理固定资产损溢 、 待处理流动资产损溢 。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关...

　　《企业会计准则第14号 收入》在商品销售收入和提供劳务收入计量原则的规定上发生了较大变化。原来的收入准则规定，销售商品收入和提供劳务的总收入采用名义金额计量。而新准则要求采用公允价值计量...

　　广告费是企业为销售商品或提供劳务而发生的宣传、推销费用。《企业会计制度》规定，企业在经营过程中发生的广告费，根据权责发生制原则，借记 营业费用 ，贷记 银行存款 等科目。 　　税法对广告费用的税前扣除进行了限制。《企业所得税税前扣除办法》...

　　一些主要经销汽车、家电和大型连锁超市在接受税务局检查时，可能会遇到进场费、进店费等平销返利的认定问题。一旦被认定，则企业不但要补缴税款，今后也会源源不断地发生税金损失。所以企业在应对主管税务机关增值税检查时，一定要认真查阅...

　　废品损失是指在生产过程中发现的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应由过失单位或个人赔款以后的损失...

　　问：某建材生产企业从2005年9月起，由于企业购进的一项大宗原材料价格不断下跌，企业便按照《企业会计准则》的规定，在2005年期末计提了存货跌价准备金，列入当期管理费用在税前扣除了，但是在前不久进行的企业所得税检查中，县国税局却认为企业在税前扣除...

　　某市久安新型建筑防水材料有限公司，是一家集防水材料的研制开发、生产销售和防水施工于一体的增值税一般纳税人。2006年9月，该公司外购生产材料一批，取得增值税专用发票注明的价款250万元、税额42.5万元，货物验收入库，签发银行承兑汇票结算...

　　问：我集团有一下属公司,在当地税务机关检查时,将我公司的 应付帐款 科目2004年期初余额与2005年期末余额的差额,做所得税调整,问其依据,应付帐款超过两年没有支付的,将被纳入所得税应纳税额,但是...

　　问：我公司成立于2003年，企业所得税归国税管理，该公司由两个法人投资组成，三年来该公司都是亏损，经双方股东协商决定注销该公司...

　　日前，某企业财务人员向当地税务部门咨询，企业在2005年度发现2004年财务上漏提固定资产折旧10000元，造成2004年度多缴企业所得税3300元。去年企业按照会计制度的要求，作以下会计分录调整： 　　借：应交税金 应交所得税　　3300...

　　包装物是为包装本企业产品而储备的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等，其范围包括： 　　1.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物； 　　2.随同产品出售不单独计价的包装物； 　　3.随同产品出售单独计价的包装物； 　　4...

　　问：我公司是一家旅游服务企业。我们有时要为异地游客购买返程机票，机票被游客带走后我们缺少记账凭证，请问：我们该如何作所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复》（国税函〔2004〕329号...

　　问：我公司准备向当地的敬老院捐赠钱物，是否可在税前全额扣除？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收问题的通知》（财税〔2000〕97号）规定，对企事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性...

　　问：某公司高管人员工资较高，假设个人公积金基数为10000元，国家规定的住房公积金缴存基数为5000元。请问专家：超过缴存基数上限部分的住房公积金能否在税前扣除。...

　　案例　河北省某商贸公司是2006年10月1日起新批准进入辅导期的商贸企业增值税一般纳税人。10月份，会计人员将已通过认证但未反馈回来比对信息的所有增值税专用发票、货物运输发票的进项税额全部登记入了账，并申报抵扣了销项税额...

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税...

　　按照《企业会计准则第22号 金融工具确认和计量》规定，交易性金融资产指企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资...

　　由于进项税额转出和视同销售业务较难区分，因此很多会计工作者在实际工作中，常因界定不清二者的区别，而在会计处理上产生混淆。笔者认为，在处理进项税额转出和视同销售业务时，应根据业务的不同特点，分别进行会计处理...

　　问：我们是一家新办的煤炭生产企业。2005年2月，根据生产经营的需要，我公司从汽贸公司购进了10辆大型煤炭运输车，为了便于成本管理，我公司采取了吨公里的工作量法对这10辆大型煤炭运输车进行计提折旧...

　　期货是相对于现货而言的，是标准化了的远期商品。期货主要包括商品期货、金融期货。目前我国主要允许商品期货交易...

　　企业销售抵账货物行为不属于销售自己使用过的其他属于货物的固定资产。因此，应对其销售额，按简易办法即依照6%的征收率计算缴纳增值税。 　　[例]某厂生产汽车制动泵，无汽车经营权，但欠账方愿用1辆汽车抵顶欠款，该厂同意并收到该辆汽车...