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　　问：所得税跨期调整的时间如何确定？　　答：国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕第45号...

https://www.shui5.cn/article/48/8527.html

2008-10-22

税务会计

工程项目分包的税务与会计处理

　　建设工程分包中，营业税的代扣代缴以及分包工程的核算是施工企业会计实践中一个常见的问题，而在实际工作中又存在多种做法...

https://www.shui5.cn/article/9a/8522.html

2008-10-22

税务会计

保险公司无赔偿奖励支出可否在税前扣除？

　　问：请问保险公司在计算营业税时，无赔偿奖励支出，是否在税基中扣除？税法依据是什么？谢谢！　　答：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）文件的规定：三、关于营业额问题（六...

https://www.shui5.cn/article/14/8524.html

2008-10-22

税务会计

售后服务费的会计处理

　　举例：某设备制造厂，系增值税一般纳税人。2006年7月初对外销售大型设备一套，双方协议，按设备含税价的5%收取售后服务费，服务期为5年。开具的增值税普通发票注明设备价款（含税价）2340000元...

https://www.shui5.cn/article/e9/8520.html

2008-10-22

税务会计

商品采购帐务处理的检查技巧

　　多数商业企业对采购的商品，采用数量进价金额核算和售价金额核算，虽然两者核算方法不同，但在购进的核算上，也存在很多相同的地方。商品作为一项重要的存货资产，在检查时应注意以下几个方面：　　一、对商品流通企业购进业务内部控制制度的检查...

https://www.shui5.cn/article/fa/8519.html

2008-10-22

税务会计

增值税视同销售货物行为和进项税额转出业务的处理

　　增值税视同销售货物行为和进项税额转出是增值税业务处理中非常关键的环节，能否正确对这两类业务进行处理，对增值税应纳税额的正确计算起到至关重要的作用，但无论是税务机关的税务人员，还是参加注册税务师...

https://www.shui5.cn/article/bc/8516.html

2008-10-22

税务会计

计税工资能在1600的基础上再上浮20%计提吗？

　　问：最近，根据税务机关的通知，自2006年7月1日开始，在缴纳企业所得税前可以扣除的计税工资由原来的800元调高到1600元。但不知是否还能执行《财政部、国家税务总局关于调整计税工资扣除限额等有关问题的通知》（财税字〔1999〕258号...

https://www.shui5.cn/article/5a/8517.html

2008-10-22

税务会计

房地产开发企业房地产转换的会计核算

　　一、房地产转换的界定　　房地产转换是指房地产开发企业持有的房地产在用途方面发生了实质性改变。根据《企业会计准则第3号投资性房地产》(以下简称新准则 )的规定，投资性房地产改为自用，作为存货的房地产或者自用的土地...

https://www.shui5.cn/article/4e/8512.html

2008-10-22

税务会计

符合条件的资产减值如何税前扣除？

　　问：企业资产发生永久或实质性损害而计提的减值准备，如何进行税前扣除呢？　　答：根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》对此作出了详细的规定：企业的存货、固定资产...

https://www.shui5.cn/article/0c/8513.html

2008-10-22

税务会计

或有事项会计计量及会计处理

　　一、或有事项确认的条件　　或有事项是指过去的交易或事项形成的一种现时状况，其结果须由未来不确定事件的发生或不发生加以证实。按其预计给企业经济利益产生的影响，可分为或有负债与或有资产。我国《企业会计准则第13号或有事项》(以下简称新准则 ...

https://www.shui5.cn/article/15/8510.html

2008-10-22

税务会计

个人向灾区的捐赠是否可以个人所得税前扣除？

　　问：个人向灾区的捐赠是否可以个人所得税前扣除？　　答：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》京地税个[1994]187号，按照税法规定对于个人将其所得通过中国境内的社会团体...

https://www.shui5.cn/article/49/8508.html

2008-10-22

税务会计

非正常损失会计处理有技巧

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条对此作了进一步解释，条例第十条所称非正常损失，是指生产...

https://www.shui5.cn/article/fb/8509.html

2008-10-22

税务会计

出借饮水桶如何进行会计和税务处理？

　　问：公司兼营销售桶装饮用水，每月都会领用和报废一批周转饮水桶，并且出借部分饮水桶，收取一定的押金。饮水桶具有领用频繁、数量大...

https://www.shui5.cn/article/1d/8503.html

2008-10-22

税务会计

购水赠饮水机如何进行帐务及税务处理？

　　问：饮用水公司推出了购买饮用水或者水票达到一定数量后，即赠送饮水机一台，该等业务如何进行账务处理和税务处理？　　答：公司为推销饮用水，规定客户购买某一特定数量的饮用水，可免费获得饮水机...

https://www.shui5.cn/article/d7/8504.html

2008-10-22

税务会计

非金融企业金融资产的账务处理

　　《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》(下称金融工具准则 )将金融工具定义为：金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本文仅探讨金融工具准则第七条中有关交易性金融资产、持有至到期投资以及...

https://www.shui5.cn/article/6a/8505.html

2008-10-22

税务会计

企事业单位的材料对外投资的财税处理

　　关于事业单位以材料对外投资的账务处理，全国会计专业技术资格考试用书《中级会计实务（一）》是这样表述的：事业单位向其他单位投出材料，按合同协议确定的价值和应交的增值税额，借记对外投资科目，按材料账面价值，贷记材料...

https://www.shui5.cn/article/be/8501.html

2008-10-22

税务会计

增值税一般纳税人多预缴税款的税务与会计处理

　　一、案例：　　某增值税一般纳税人2006年9月13日预缴当月1日至10日增值税税款190万元，结果企业经营情况突然发生变化，从中旬开始销售一直受阻，月末应交税金应交增值税帐户期末余额出现留抵税款210万元（含预缴的190万元，下同。...

https://www.shui5.cn/article/dd/8502.html

2008-10-22

税务会计

施工企业增值税的会计处理

　　一、科目设置　　按照规定，企业应在应交税金科目下设置应交增值税明细科目。应交税金应交增值税科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税...

https://www.shui5.cn/article/ff/8498.html

2008-10-22

税务会计

职工食堂有关事项的财税处理

　　目前，有相当一部分人认为：职工食堂如同职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所、医务室一样，是为企业生产经营作后勤保障服务的机构，属于企业的福利部门，因此不能将其归入管理部门；此外职工食堂为职工提供的饮食服务收入是一种内部收入不应当征收营业税...

https://www.shui5.cn/article/a9/8499.html

2008-10-22

税务会计

劳动用品保护支出是否可以在所得税前扣除？

　　问：劳动用品保护支出是否可以在税前扣除？　　答：根据《关于印发北京市地方企业所得税税前扣除办法的通知》（京地税企〔2000〕445号）文件规定：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服...

https://www.shui5.cn/article/85/8496.html

2008-10-22

税务会计

非货币性交易中有关税金的帐务处理

　　我国非货币性交易准则规定换入资产的入账价值应以换出资产的账面价值为入账基础，这是基于我国实际情况出发的一种不得已而为之的权宜之计，原因在于公允价值在我国会计实务中曾一度被严重滥用，公允价值成为企业操纵损益的工具...

https://www.shui5.cn/article/26/8497.html

2008-10-22

税务会计

汇算清缴涉税账务调整方法说明

　　所得税纳税审核中查出的大量错漏税问题，多属因账务处理错误而形成的。在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润、税金的调整问题。如果只办理补...

https://www.shui5.cn/article/74/8494.html

2008-10-22

税务会计

资助科研开发经费支出能否税前扣除？

　　问：河南省郑州市一家生产企业，2005年该企业有一大笔资助科研单位的研究经费支出，请问这笔支出可否从2005年度的应纳税所得额中扣除？　　答：根据财政部...

https://www.shui5.cn/article/c5/8492.html

2008-10-22

税务会计

为职工缴纳各种保险的会计处理与税法处理差异分析

　　一、基本养老、失业保险　　会计处理：作为劳动保险费记入成本费用　　税法处理：允许税前列支，不进行纳税调整　　二、基本医疗保险　　会计处理：记入应付福利费　　税法处理：允许税前列支，纳税调减　　三、补充养老、失业保险...

https://www.shui5.cn/article/02/8493.html

2008-10-22

税务会计

支付给职工的经济补偿金是否能在税前扣除？

　　问：支付给职工的经济补偿金是否能在税前扣除？　　答：按照《转发财政部、国家税务总局财税字（1997）22号、33号、36号文件的通知》（京财税[1997]801号...

https://www.shui5.cn/article/78/8489.html

2008-10-22

税务会计

企业发生的通信费用如何税前扣除？

　　问：企业发生的通信费用如何税前扣除？　　答：按照《转发国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》（京地税企[2003]641号...

https://www.shui5.cn/article/4b/8490.html

2008-10-22

税务会计

委托贷款利息可以税前扣除吗？

　　问：我单位是一家内资企业，注册资金1000万元。2006年初，我单位从关联方A取得借款用于对外投资，借款金额4000万元。但关联方A并非直接将款项借给我单位，而是采用委托贷款方式委托一家金融机构将款项贷给我单位...

https://www.shui5.cn/article/05/8488.html

2008-10-22

税务会计

如何正确计算广告费宣传费扣除限额

　　一年一度的企业所得税汇算清缴已经开始，准确计算企业年度广告费、业务宣传费的扣除限额对正确进行企业所得税汇算清缴非常重要。　　根据《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号）的规定，广告费及业务宣传费的扣除计算基数是销售（营业...

https://www.shui5.cn/article/52/8484.html

2008-10-22

税务会计

如何区分企业发生的业务宣传费和广告费并予以税前扣除？

　　问：根据国家税务总局（国税发〔2000〕84号）《关于印发企业所得税税前扣除办法的通知》第四十条规定:纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转...

https://www.shui5.cn/article/61/8485.html

2008-10-22

税务会计

企业研发新产品发生的费用是否可以企业所得税前扣除？

　　问：企业研发新产品发生的费用是否可以企业所得税前扣除？　　答：根据转发北京市人民政府关于印发《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构规定的通知》的通知[京国税发[2002]301号]，研发机构研究开发新产品、新技术...

https://www.shui5.cn/article/80/8482.html

2008-10-22

税务会计

公司对外投资发生损失可否税前扣除？

　　问：我公司前几年投资上海一家公司，连年亏损，今年公司注销，问题：　　1、公司注销后的投资损失账务如何处理？　　2、投资损失是否可以在税前扣除？　　3、投资损失可以抵销公司当年度的盈利吗？　　4...

https://www.shui5.cn/article/82/8483.html

2008-10-22

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福利企业流转税退税的财务处理

　　根据现行制度，福利企业因享受流转税...

https://www.shui5.cn/article/74/8479.html

2008-10-22

税务会计

增值税票扫描仪采购费是否可税前扣除？

　　问：湖北省襄樊市高新区国税局的税收管理员在对某企业进行税源调查时，了解到该企业由于距离税务局较远，每次办理增值税专用发票抵扣联认证手续时都需要来回往返，十分不便。为此，企业打算采用网上认证...

https://www.shui5.cn/article/14/8480.html

2008-10-22

税务会计

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