一、自购自销 　　企业销售金银首饰、钻石首饰应交的消费税，借记 主营业务税金及附加 ，贷记 应交税金 应交消费税 。 　　金银首饰、钻石首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰、钻石首饰的销售额计缴消费税。...

　　年度终了，企业应根据有关资料，通过纳税调整，计算出企业本年度的应纳税所得额。本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额...

　　受托方一般不核算销售收入，只将代销手续费收入及其应缴纳的营业税，通过 代购代销收入 账户核算，但税法规定代销商品应作为应税销售，计算销项税额，如购货方为一般纳税人，就要为其开具增值税专用发票...

　　问：AA工业企业，生产配件，销售给某拖拉机厂一批货物34万元，拖拉机厂无钱支付货款，以拖村机兑帐，开具专用发票，总额为34万元，该工业企业以原材料入库，并据专用发票抵扣进项税，而后，该单位又以32万元价格将拖拉机售出，并开具发票，计收入并计提销...

　　问：我公司最近为5名管理人员各购入1部价值3000多元的手机。请问：我公司购入的这批手机（发票台头为我公司...

　　问：某外商投资企业整体收购某公司资产、商誉包括经营网络等，支付给某公司的收购价款超过该公司帐面记载之整体资产的净值，请问该超过部分应如何进行帐务处理？ 　　答：根据国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组...

　　问：我公司在今年税务检查期间，被税务机关查出以前年度有一建筑工程项目未按规定取得结算发票，企业已经结转固定资产。由于提供建筑劳务的施工单位已不好找到，税务机关责令我公司申报营业税等税款并向税务机关申请开具发票入账...

　　问：我是一家有限责任公司的会计，公司日常发生的有些费用由于没有取得发票，只得以白条入账，请问是否可以这样处理？这样的支出在企业所得税前是否可以扣除？有没有这方面的具体规定？ 　　答：首先，你公司用白条代替发票入账，违反了会计法和税法的相关...

　　皇姑区张先生：我公司是一家食品加工企业，今年公司给员工发放年终一次性奖金...

　　问：工业企业安装防伪税控所需资料是什么？ 　　答：要安装防伪税控必须要先认定为一般纳税人。 　　依据《河南省增值税一般纳税人资格管理办法》的规定，（第八条...

　　从2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额...

　　根据企业会计制度的规定，企业发现上年度所得税计算错误的，应当作为会计差错进行追溯调整。 　　例1：某公司2005年计提所得税397997.02元，结转本年利润后提取两金分别为法定盈余公积12581.43元，法定公益金6290.71元...

　　新《企业会计制度》规定，企业应当在其期末对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。 　　一、存货减值的所得税会计处理...

　　增值税是对货物或应税劳务的增值部分征收的一种流转税。增值税是价外税，通常情况下不影响会计利润和应税所得，但这是否意味着它对应税所得就没有任何影响呢？答案则是否定的，从以下几种情况增值税的会计处理中，就能看出其对应税所得的影响。 　　一...

　　问：我是符合自行申报条件的纳税人，在向税务机关进行申报时要报送哪些资料？如果我委托中介机构代为申报，需要向受托的中介机构提供什么资料？ 　　答：在向税务机关进行申报时需提交以下资料： 　　1.填好的并附本人签名的《个税申报表》一式两份...

物业管理公司应以服务性营业收入额（包括主营业务收入和其他业务收入）为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置 营业税金及附加...

　　 一、经费支出换算收入计算征税的公式 　　《关于加强外国企业常驻代表机构税收管理有关问题的通知》（深国税发[2002]396号）对经费支出换算收入计算征税的公式作出规定： 　　 收入额=本期经费支出额/1 核定利润率10% 营业税税率5%；...

　　某企业是一家国有企业，为了提高工作效率，做强企业，最近出台政策，拟对已达一定工作年限、一定年龄的职工可申请选择内部退养或买断工龄方式，并按国家有关规定支付一定的经济补偿金...

　　一、境外缴纳的所得税款准予按规定扣除1、纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。 　　2...

　　问：怎样签发和兑付商业承兑汇票？ 　　答：商业承兑汇票的签发和兑付除以下几点外，其余手续和银行承兑汇票基本相同： 　　（1）签发汇票。商业承兑汇票按照双方协定，可以由付款单位签发，也可以由收款人签发...

　　企业购进货物后，由于各种原因，可能会发生全部退货、部分退货与进货折让等事项。对此，应分别不同情况，进行不同的帐务处理...

　　按照增值税暂行条例实施细则的规定，对于企业受托代销货物，将货物交付他人代销，将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利...

　　税法规定长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出等。具体规定如下：1、企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期在所得税前扣除。2、纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除...

　　问：企业大修材料进项税能否抵扣？ 　　我厂属于化工企业，固定资产原值6000多万元，每年停产一个多月进行维护性修理，耗用材料200多万元。有人认为属于固定资产，材料进项税不能抵扣，有人认为低于固定资产原值20%，属于耗用材料，可以抵扣...

　　问：人寿保险费用支出可否作为成本税前列支？ 　　我是一名私营企业主，近日我打算为公司部分高管人员购买商业保险以吸引和留住高层人才，但保险公司要求个人寿险的保单的投保人均不能填写为公司法人，只能投保人只能为被保险人本人或其家人，因此保险公司...

　　新《企业财务通则》（中华人民共和国财政部令第41号 ）于2007年1月1日起施行， 对于基本医疗、补充医疗保险的有关规定进行了明确，第四十三条规定：企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用...

　　案例：某超市与南方海产品经销公司（简称南方公司）有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司很快就会将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款...

　　问：某县国税局在对某企业进行纳税检查时发现，该企业在进行企业所得税申报作税前扣除时，用现金发放给职工劳动保护费...

　　每年1月15日前，企业要向主管税务机关提供关于资产损失税前扣除的申请报告和税务师事务所出具的经济鉴证报告及相关资料，申请上年度企业所得税税前扣除的财产损失。...

　　企业弥补亏损的方式主要有三种： 　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。 　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积金弥补...

　　问：在日常会计和税务事项的处理中，一些企业对以前年度应计未计的费用等扣除项目往往不敢在税前扣除，即使会计处理时计入了损益，但在申报所得税时还是要进行纳税调整。因为《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》...

　　问：2006年有差旅费等报销费用几千元未入帐,请问能否在2007年1月份列支？ 　　答：出差人一般应在回单位10个工作日内（最长不超过1个月）办理报销手续。除发生在12月份的差旅费可延期到次年1月份报销外，如无特殊原因，不得跨年度报销差旅费...

　　问：浙江省常山县某公司（一般纳税人）最近购置了一台单位价值25万元的科研设备，请问在会计处理时是否可以税前一次扣除？ 　　答：国务院《关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006－2020年）〉若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号...