税法规定长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出等。具体规定如下:1、企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期在所得税前扣除。2、纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除...
问:企业大修材料进项税能否抵扣? 我厂属于化工企业,固定资产原值6000多万元,每年停产一个多月进行维护性修理,耗用材料200多万元。有人认为属于固定资产,材料进项税不能抵扣,有人认为低于固定资产原值20%,属于耗用材料,可以抵扣...
问:人寿保险费用支出可否作为成本税前列支? 我是一名私营企业主,近日我打算为公司部分高管人员购买商业保险以吸引和留住高层人才,但保险公司要求个人寿险的保单的投保人均不能填写为公司法人,只能投保人只能为被保险人本人或其家人,因此保险公司...
新《企业财务通则》(中华人民共和国财政部令第41号 )于2007年1月1日起施行, 对于基本医疗、补充医疗保险的有关规定进行了明确,第四十三条规定:企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费,所需费用直接作为成本(费用...
案例:某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同,超市缺货时,南方公司很快就会将需要的商品送到,但合同规定货到验收合格付款...
问:某县国税局在对某企业进行纳税检查时发现,该企业在进行企业所得税申报作税前扣除时,用现金发放给职工劳动保护费...
每年1月15日前,企业要向主管税务机关提供关于资产损失税前扣除的申请报告和税务师事务所出具的经济鉴证报告及相关资料,申请上年度企业所得税税前扣除的财产损失。...
企业弥补亏损的方式主要有三种: 1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。 2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。 3.企业发生的亏损,可以用盈余公积金弥补...
问:在日常会计和税务事项的处理中,一些企业对以前年度应计未计的费用等扣除项目往往不敢在税前扣除,即使会计处理时计入了损益,但在申报所得税时还是要进行纳税调整。因为《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》...
问:2006年有差旅费等报销费用几千元未入帐,请问能否在2007年1月份列支? 答:出差人一般应在回单位10个工作日内(最长不超过1个月)办理报销手续。除发生在12月份的差旅费可延期到次年1月份报销外,如无特殊原因,不得跨年度报销差旅费...
问:浙江省常山县某公司(一般纳税人)最近购置了一台单位价值25万元的科研设备,请问在会计处理时是否可以税前一次扣除? 答:国务院《关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发〔2006〕6号...
出口货物应退消费税的会计处理如下: 一、消费税会计科目的设置 1.缴纳消费税的企业,应在 应交税金 科目下增设 应交消费税 明细科目进行会计核算。 2.企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时应当按照应缴消费税额借记...
对于材料已到达企业,并已验收入库,尚未收到结算凭证的材料采购业务,在《暂估入账会计处理探讨》一文中提出了两种处理方法,本文的观点和作者有所不同...
问:纳税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前如何扣除? 答:中国禁毒基金会是按照国务院《基金会管理条例》规定设立,在民政部门登记注册的全国性非营利社会团体...
问:企业筹建期发生的开办费如何在企业所得税税前扣除? 答:按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的规定,企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除...
案例: 某工业加工企业增值税一般纳税人2006年账面实现利润227万元。2007年2月底在填报2006年《企业所得税年度纳税申报表》时发现有银行存款利息2500元、自制设备领用材料成本100000元(企业年末 库存商品 、 生产成本 在建工程...
一、以债务重组方式换入存货成本的会计处理 《企业会计制度》[财会(2000)25号]规定,企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的原材料(或库存商品,下同...
问:我企业是增值税一般纳税人。2005年初,企业新购进一套无纺布生产线,试生产调试时,用了20万元的原料,并将生产出来的成本为25万元的产品(尚未完全达到质量标准,单价只有合格产品的一半左右)按市场价格销售,取得销售收入15万元,净支出为10万元...
收购未纳矿产资源补偿费矿产品的企业,收购时,按实际支付的收购款项, 借:材料采购等 贷:银行存款 按代扣代缴的矿产资源补偿费, 借:材料采购 贷:其他应交款 应交矿产资源补偿费 银行存款
根据《细则》规定,实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税...
问:国税机关在新疆某饮料厂进行纳税检查时发现,该厂的往来账上反映出收取包装物押金350万元,该厂与商家签订的合同规定返还押金期限为12个月。税务机关检查时,该厂合同期满并已超过1年仍未归还的包装物押金有100万元...
增值税一般纳税人在生产经营过程中,有时因管理不善或意外事故等原因,会造成存货短缺或毁损。按照《增值税暂行条例》的规定,非正常损失购进货物的进项税额和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额,不得从销项税额中抵扣...
问:我公司厂房最近因政府规划为居民区,需要搬迁,政府给我们搬迁补偿款500万元,包括土地使用权补偿、厂房、机器设备补偿款以及搬迁费用,该部分收入应该如何进行账务处理?...
我国在《合并会计报表暂行规定》中规定,凡能够为母公司所控制的被投资企业都属于其合并范围,即所有的子公司都应当纳入合并会计报表的合并范围。因此并入合并范围的子公司与母公司之间...
财政部发布的《企业会计准则第12号 借款费用》(以下简称新准则)与原《企业会计准则 借款费用》(简称原准则)相比的主要变化:一是扩大了借款费用资产化的资产范围,原准则仅限于固定资产,新准则扩大到了固定资产、投资性房地产和存货...
应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人福利,在会计核算中将其作为一项负债...
问:最近,我公司单方面取消了采购合同,根据合同规定应向境外供应商支付违约金。这笔合同为保税进料性质...
日前,一家生产型自营出口企业财务人员向当地税务机关咨询:该企业出口产品增值税实行免、抵、退税征收管理办法,前不久,一笔折合人民币200万元,涉及退税额12万元的出口货物发生退货退关,企业按照税务部门的要求补缴了12万元退税...
企业以生产的应税消费品用于投资,按照规定应视同销售交纳消费税。 企业将自产的应税消费品用于投资时,按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税,借记 长期投资 科目,按照规定计算出的应交消费税,贷记 应交税金...
问:企业购置艺术品的支出是否能在购买年度税前扣除? 答:纳税人为了提升企业形象,购置古玩、字画以及其它艺术品的支出,不得在购买年度企业所得税前扣除,而在处置该项资产的年度企业所得税税前扣除。
企业房屋、建筑物占用的土地使用权应该作为无形资产核算,还是应该计入相应固定资产的建造成本?对此,一些人往往模糊不清,甚至有些人认为,土地使用权价值不计入房屋原价可以少缴房产税...
问:单位租用个人汽车支出如何税前扣除? 答:对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法...
在 非正常处理会计处理有技巧 一文中,原作者针对非正常损失购进货物的处理,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则作了详细深入的分析和举例,并从增值税和企业所得税两个方面进行了分析和会计处理...
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