问：按照《外资企业所得税法》、《外资企业所得税法实施细则》、国税函发[1996]113号等文件的规定，外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征...

　　外购存货的初始计量与计税成本的差异 　　1.外购存货初始计量原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的初始成本由采购成本构成。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。...

　　问：直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部...

　　（一）资料 　　华光股份有限公司（上市公司）系增值税一般纳税人。镇华税务师事务所于2007年4月10日受托为该企业办理2007年一季度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1-3月份会计利润总额600万元...

　　2006年财政部发布的新企业会计准则及应用指南，是继1998年发布的《企业会计准则 投资》和2001年实施的《企业会计制度》中对投资事项规范后的一次重大调整，其中对企业长期股权投资的核算问题做出了较大的变动...

　　行为税是指以纳税人的某种特定行为作为征税对象的一类税收。这里重点介绍城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税及印花税的会计处理。 　　（一）城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税的会计处理...

　　目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行 免、抵、退 税管理办法。税法上，对 免、抵、退 税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额...

　　 其他应付款 账户按照会计科目的经济性质和经济用途来划分，属于资金来源负债类账户，就其内容来说是核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。由于其核算内容比较复杂、进出频繁，反映债权、债务变化相当大，往往被某些企业单位作为隐匿收入...

　　（一）按月缴纳增值税的会计处理 　　平时，企业在 应交税金-应交增值税 多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。 　　若 应交税金-应交增值税...

　　 配套设施 是指企业根据城市建设规划的要求，或开发项目建设规划的要求，为满足居住的需要而与开发项目配套建设的各种服务性设施。它是房开企业成本核算的重要组成部份，能否正确计算对所得税的影响是很大的。 　　会计上一般将 配套设施 分为...

　　自从2004年7月1日，我国在东北地区部分行业率先实行了扩大扣税范围政策试点以后，财税部门又将于2007年7月1日在河南、山西、湖南、湖北、江西、安徽等中部六省的26个城市扩大增值税抵扣范围的政策。具体涉及制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业...

　　问：浙江省衢州市一家房地产开发公司财务部经理说他们公司1月由于计算错误多缴了2万元所得税，5月企业准备向税务机关申请退税，但不知道税款退库的利息计算截止日期如何确定，是以申请退税时间为限还是以金库实际退库时间为限？ 　　答：《财政部...

　　我国房地产企业的开发产品包括土地、房屋、配套设施和代建工程，通常有出售和出租两种形式。 　　在出售阶段，对于没有达到建造合同标准的开发项目，按《企业会计制度》规定，应同时符合下列四个条件确认收入实现：（1...

　　企业销售货物及提供应税劳务，按照实现的销售收入和应交的增值税，借记 应收账款 、 应收票据 、 银行存款 等科目，按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记 应交税金 应交增值税（销项税额） 科目，按实现的销售收入，贷记 产品销售收入 、...

　　在企业改组改制等工作中，有的需要根据资产评估结果进行调账。根据评估结果调账，应分为因资产评估本身引起的增值、减值和由于资产评估基准日与建账基准日之间有一段时间间隔而引起资产数量的变化两种情形。 　　一、资产评估本身引起的增值或减值 　　1...

　　按规定，房地产开发企业应纳税额的计算公式如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33%） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝经营利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　经营利润＝主营业务利润+其他业务利润...

　　财政部2006年2月15日发布了新的《企业会计准则》，新准则将于2007年1月1日在上市公司实施，同时其他企业也可自行执行。新准则贯彻了与国际会计准则趋同的原则，对旧准则作出了变革性的修订。但对资产盘盈...

　　根据国家税务总局下发的《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）规定，减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税...

　　问：我公司是一家食品生产、加上企业，具有增值税一般纳税人资格。2006年处理库存积压产品时，将库存成本为100万元的产品（临近保质期）以10万元的低价进行了市场处理...

　　问：公司经常会发生职工因公外出，需要向企业借备用金的情况...

　　问：公司账上的钱不够支付货款，经理个人垫付了一部分资金，可他没有把钱存到账上，而是直接把钱汇到了对方卡上，账上挂着欠款，这种情况应该怎样进行账务处理？ 　　答：问题所述在实践中可能在两种情况，可分别按以下办法处理： 　　（1...

　　一些主要经销汽车、家电的大型连锁超市，在接受税务局检查时，可能会遇到进场费平销返利的认定问题。一旦被认定，则企业不但要补缴税款，也会源源不断地发生税金损失。所以企业在应对主管税务机关增值税检查时，一定要认真查阅...

　　一般纳税人应交增值税的核算包括进项税额、销项税额、交纳税款与月度终了结转应交未交增值税或多交增值税四个环节。其中，进项税额中进项税额转出和销项税额中视同销售行为产生的销项税额的核算，因涉及项目多，初学者学习起来尤为困难，极易混淆出错...

　　问：单位有员工在工作时受伤，单位已参加工伤保险，向社保局申请了工伤认定，并拿到医保专户支票。该员工共由单位支付医疗费8 000余元，其中医保支付金额6 500元，部分用药因不属子医保统筹范围不予支付...

　　一、科目设置 　　按照规定，企业应在 应交税金 科目下设置 应交增值税 明细科目。 应交税金 应交增值税 科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税...

　　一、采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益...

　　1.某工业企业2002年发生以下经济业务： 　　（1）2月1日销售产品一批，售价40000元，应收取的增值税额为6800元，该商业增值税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。 　　（2）2月5日企业收到买方承兑的商业承兑汇票一张，付款期为3个月，面值为46800元...

　　问：我企业是增值税一般纳税人，听说中部地区增值税转型试点7月1日起实施，国家对中部地区扩大了增值税抵扣范围，我们想咨询一下都有哪些新规定？是不是购进的所有固定资产都可以抵扣进项税额？对相关企业来说，允许抵扣的固定资产增值税会计处理是一个新...

　　债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。在债务法下， 递延税款 余额也可按预期今后税率的变更进行调整...

问:重新开发票,会不会多缴税? 答:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票后，发生退票的，可比照增值税一般纳税人开具增值税专用发票后作废或开具红字发票的有关规定处理...

　　1、买赠销售。（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，此时应按出售收入记入： 主营业务收入 ，但是该收入不用结转成本，因为当初没记库存。（3...

　　直接收款方式销售商品，一般采用 提货制 或 送货制 ，货款结算大多采用现金或支票结算方式。批发企业根据增值税专用发票的记账联和银行结算凭证，借记 银行存款 ，贷记 主营业务收入 、 应交税金 应交增值税（销项税额） ...

　　1、推出特价商品（即让利销售）。不用特别处理，以让利后的价格为准计算收入即可。 　　例3、某食品公司生产的饼干，出厂价为30元/箱，本月让利销售降为25元/箱，本月销售10万箱。 　　借：银行存款 2925000 　　 贷：主营业务收入 2500000 　　...