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预提出包工程费如何处理

问题：某房地产开发企业2013年账户记载下列事项： 1. 应付账款预提一期连排住宅出包工程费年初与年末余额均为1500万元。 2. 应付账款预提二期小高层住宅出包工程费年末余额2500万元。计提出包工程费均已计入开发成本并结转至各期开发产品科目。...

https://www.shui5.cn/article/c5/77516.html

2015-04-11

税务查账后涉及的账务调整与处理

税务稽查后的账务调整，是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。实践中，众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和调整...

https://www.shui5.cn/article/1a/75796.html

2014-12-25

通过“应交税费”与不通过“应交税费”核算的会计科目

（1）通过应交税费核算的增值税：直接计入应交税费中核算。消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。...

https://www.shui5.cn/article/19/73660.html

2014-08-21

几个税收优惠事项的财税实务

近年来的一些减税措施，虽然减税的金额很小很小，有总好过没有，超码也是一种态度，只是减税的力度实在太小了。　　下面主要谈谈税收优惠会计处理相关方面的理解。　　一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额　　财税〔2012〕15号...

https://www.shui5.cn/article/a3/73658.html

2014-08-21

劳动保护费支出与工作服的税务处理

(一)劳动保护费支出列支的政策依据　　新企业所得税法实施条例第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。而且是没有限额规定的。在个人所得税方面也不作为职工的应税所得。劳动保护方面的费用，包括用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂...

https://www.shui5.cn/article/0b/73659.html

2014-08-21

绿化支出的会计核算和涉税风险管控

很多企业重视绿化方面的投入，对环境绿化的投入很多。目前在会计制度上对环境绿化支出的处理尚未作出具体规定，本文特对企业环境绿化支出会计处理和相关所得税扣除进行探讨，不涉及铁路、公路、公益性绿化等方面。　　绿化支出核算的现状和目前核算的弊端...

https://www.shui5.cn/article/42/73657.html

2014-08-21

增值税纳税检查后的账务调整

一、增值税纳税检查税务调整运用的会计账户对增值税检查时，查处的调增或调减增值税税额，应通过应交税费增值税检查调整专户进行核算。该账户专门核算在增值税检查中查出的以前各期应补、应退的增值税税额，借方登记检查调减的销项税额...

https://www.shui5.cn/article/d0/73500.html

2014-08-12

自产产品用于业务招待的财税处理

企业将自产产品用于业务招待、业务宣传和捐赠，会产生税务、会计处理的差异。这些差异该如何填报所得税汇算清缴申报表，则是困扰税企双方的问题。　　实务操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待...

https://www.shui5.cn/article/f3/73355.html

2014-08-03

境外租赁设备的财税处理

我公司是外商投资企业，2013年11月与德国某公司签订设备租赁协议，租赁设备用于境内生产使用。协议约定，我公司租赁德国A公司设备，租期两年，每月支付租金10万欧元...

https://www.shui5.cn/article/9a/73354.html

2014-08-03

租赁业务预收租金的税务及账务处理

2012年的注册税务师考试《税务代理实务》科目中，有一道租赁的计算分析题，考查了租赁业务预收租金的税务及账务处理问题，具有一定的代表性。原题 ...

https://www.shui5.cn/article/01/71778.html

2014-05-26

售后回租业务的会计和税务处理

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，经中国人民银行...

https://www.shui5.cn/article/b0/71777.html

2014-05-26

各税种的计算及各种支票的规范填写

　　一、增值税　　销项税额进项税　　销项税额=销售额税率此处税率为17% 　　组成计税价格=成本 (1 成本利润率) 　　组成计税价格=成本 (1 成本利润率) (1 消费税税率) 　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额 ...

https://www.shui5.cn/article/8d/70006.html

2014-03-17

补缴免、抵、退税款的会计处理

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号...

https://www.shui5.cn/article/e3/57104.html

2013-01-04

法定免征增值税的会计处理

根据新《企业会计准则第16 政府补助》应用指南的规定，按照先征后返（退）、即征即退的办法退还的增值税，属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助，此类补助用于补偿企业已经发生的相关费用，所以，企业应该在收到时直接计入当期损益（营业外收入），即借...

https://www.shui5.cn/article/fa/54432.html

2012-06-04

增值税免征与即征即退的税务处理

《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》自2009年1月1日起施行后，对一部分税收优惠政策进行了调整，又陆续出台了与增值税相关的优惠政策。目前，增值税优惠种类主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退...

https://www.shui5.cn/article/02/54115.html

2012-04-25

购买银行理财产品如何进行账务处理？

　　问：我公司经常利用闲置资金到银行购买一些短期理财产品，此种业务目前的账务处理方式是，购买产品时：　　借：银行存款定存　　　贷：银行存款公司一般账户　　收回时，再入相反分录，所得收益计入财务费用利息收入科目。...

https://www.shui5.cn/article/e0/52429.html

2011-12-24

简易办法下计征的增值税如何核算？

　　问：我公司为增值税一般纳税人，近期处理一批2005年购买的电脑。按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定需要按简易办法计提增值税，请问在会计核算时是应当计入应交税费应交增值税（销项税额）...

https://www.shui5.cn/article/92/51313.html

2011-09-20

几种进项税额转出的计算

根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额...

https://www.shui5.cn/article/88/50717.html

2011-08-08

生产企业出口退税之会计核算

一、引言一笔完整的会计分录包括会计科目、借贷方向和交易金额这三个基本要素，生产企业出口退税的会计分录也不例外，所不同的是，退税业务会计分录的设计还要结合相应的税法规定，保持会计核算和税法原理在内在逻辑上的致...

https://www.shui5.cn/article/06/50520.html

2011-07-30

以前纳税期应计未计扣除项目如何进行会计及税务处理

在会计及纳税申报实践中,财务人员有时会因为计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解业务事实,以及对税收政策不了解等原因,少记、漏记以前会计期间应计的费用、损失,少申报、漏申报以前纳税期内应计的扣除项目...

https://www.shui5.cn/article/03/50403.html

2011-07-21

增值税明细科目应用

1、待认证进项反映企业已取得增值税专用发票，但当月未进行网上认证的增值税专用发票上列示的进项税额，前题是该增值税发票已入帐，但入帐当月未进行网上认证。本明细也可以改为未认证进项。分录为：借：相关科目/应交税费（应交增值税-待认证进项）...

https://www.shui5.cn/article/95/50137.html

2011-07-04

实际工作中应注意的增值税会计问题

（一）预收账款并开具发票的处理根据条例十九条规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。在实际社会经济活动中，比较常见的商业企业的预付卡处理问题，在财务处理中要特别注意将销售收入的实现与纳税义务发生时间进行区分。...

https://www.shui5.cn/article/d6/50135.html

2011-07-04

BOT建设经营移交业务的会计处理

BOT含义： BOT是私人资本参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种特殊的投资方式,包括建设（Build）、经营（Operate）、移交（Transfer）三个过程：建设经营转让。 BOT(build operate transfer)即建设经营转让，是指政府通过契约授予私营企业...

https://www.shui5.cn/article/b8/49963.html

2011-06-23

企业接受资产捐赠业务的会计处理

　一、会计处理方法探析　　对企业接受捐赠的资产，《企业会计准则》取消了《企业会计制度》下的递延税款科目和待转资产价值科目，但却并未给出新的会计处理方法。《企业会计准则应用指南》附录部分的科目介绍中规定：营业外收入...

https://www.shui5.cn/article/8a/49827.html

2011-06-13

典当行特殊的账务处理

（1）收到抵押物，发放当金时：借：抵押贷款贷：银行存款预收账款（2）每月计算利息收入时：借：应收利息预收账款贷：利息收入（3）实际收到利息时：借：银行存款贷：应收利息（4）当抵押物被赎回时：借：银行存款 ...

https://www.shui5.cn/article/12/49554.html

2011-05-26

雇主为雇员承担（全年一次性奖金）个人所得税的计算及其税务处理

　　近期，国家税务总局发布了2011年第28号公告，公布了《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》，于2011年5月1日起已正式实施...

https://www.shui5.cn/article/6d/49547.html

2011-05-25

企业取得租金收入的会计与税务处理

　　企业在生产经营过程中，有时把闲置资产对外出租。租金收入的确认会计准则规定，企业的租金收入同时满足下列条件的应当确认收入：一是相关的经济利益能够流入企业；二是收入的金额能够合理地计量...

https://www.shui5.cn/article/09/49546.html

2011-05-25

增值税中视同销售行为与不得抵扣进项税额的会计处理

一、视同销售行为与不得抵扣进项税额的解读　　《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物...

https://www.shui5.cn/article/8a/49351.html

2011-05-18

进料加工出口退税会计分录

免、抵、退税设计精巧，原理挺简单，但加上进料加工（还要考虑购进法与实耗法）、单证是否齐全（纸质单证、电子数据）、征退税率差（不仅有差，差的大小还不稳定）、特准退税（有的需要参与免、抵、退税计算）、年终清算...

https://www.shui5.cn/article/10/49310.html

2011-05-17

政府搬迁补偿款的会计和税务处理

　　一、关于搬迁补偿款的会计处理相关规定　　随着经济的发展，环保问题、土地资源稀缺的问题越来越引起地方政府的重视，城市的重新定位与规划的调整都会涉及到企业的搬迁...

https://www.shui5.cn/article/5e/49075.html

2011-05-03

以土地使用权进行投资的账务处理

　　问：我公司想以土地使用权对另一公司进行投资，该土地成本目前在我公司开发成本科目中记录，以该块土地进行投资，请问涉及何种税及会计应如何处理？　　答：问题所述土地使用权目前已核算在...

https://www.shui5.cn/article/bb/47977.html

2011-02-15

房地产企业预交税金会计处理

　　预交税金的会计处理　　新《企业会计准则》以及相关规定未对房地产企业转让销售不动产预收款计征企业所得税和营业税及其附加的会计处理进行明确，故实务中存在不同处理方式。　　（一）预交所得税的会计处理　　在实务处理中...

https://www.shui5.cn/article/18/47799.html

2011-01-25

企业对外捐赠实物的会计处理分析

　　对外捐赠为实物捐赠时，在税法上视同销售行为；但会计处理时是否视同销售《企业会计准则》并没有明确规定。实务中其会计处理存在视同销售和非视同销售两种做法...

https://www.shui5.cn/article/45/47657.html

2011-01-16

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