本院决定对被告人曹某某从轻处罚。对被告人曹某某适用《中华人民共和国刑法》第三十一条,第二百零五条之一,第五十二条,第六十七条第三款,第六十四条,第七十二条第一款、第三款,第七十三条第二款、第三款,《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条,依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第(一)项之规定
法院认为,从双方履行情况看,被告工业公司、被告英达莱公司和怡禾公司已经按约将第三人翡翠公司的全部账册等移交给了原告,也披露了第三人翡翠公司与星隆置业(苏州)有限公司签订的合同及相关的账目和收益等,绿地集团的诉求被法院驳回。
笔者建议上市公司及“董监高”,在实施兼并重组、股权收购等行为前,做好尽职调查工作,关注标的公司的税务问题,必要时可委托独立的涉税专业服务机构开展涉税审计。
上市公司虚开骗税,不但会给企业带来严重的经济损失、行政处罚,参与其中的“董监高”还可能因构成骗取出口退税罪或逃税罪,受到刑事处罚。
原审法院没有查清上诉人与裕元广所对应属期开具的增值税专用发票是否为异常凭证,上诉人与裕广元是否存在真实交易关系,上诉人是否符合抵扣税款条件导致案件基本事实认定不清,适用法律错误。
从法律检索结果来看,煤炭资源领域关于涉税刑事犯罪主要有虚开增值税专用发票罪、非法占用农用地罪、非法采矿罪、逃税罪。
如何找到涉案嫌疑人的真正开票地点,查获开具增值税专用发票的设备和人员?专案组经研究决定运用数字化战法,通过快速搜寻、精准分析寻找案件查办的突破口。
欠税管理是一项复杂的税收征管工作。做好这一工作,税务部门在依职权采取欠税公告、强制执行等措施外,还可以通过司法程序,以民事诉讼的方式行使代位权等法定权利,有效追缴欠税。
施工行业存在个人或团队挂靠公司做工程、凭发票报销工程款的现象,杭州市某地基工程有限公司随意接受包工方提供的虚开发票入账,受到税务行政处罚。
有关税款滞纳金在破产企业债权的是这样的:1、税款是优先债权。2、破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金,是普通破产债权……
实践中,很多高净值人士转让股权时设计了复杂的交易模式,试图规避巨额个人所得税负担。其中,有些筹划合理利用了税收优惠政策,起到了良好的节税效果。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
国家税务总局杭州市税务局第二稽查局近期通过深挖举报信息,巧寻涉案公司业务线索,查实杭州M舞台设备公司采用个人银行账户收取货款,账外循环的方式隐匿营业收入1200余万元。
2018年8月启动四部委打虚、打骗两年专项行动以来,税务、公安、海关、人民银行四部门聚焦“假企业”虚开发票和“假出口”骗取退税,不断加大打击力度,依法查处了一大批虚开、骗取出口退税案件。两年专项行动原计划于2020年8月结束,但由于案件数量众多、案情复杂,且受到了新冠肺炎疫情的影响,国家税务总局等四部委联合决定将专项行动时间延长至2021年6月底。
被告人杨某伙同他人,在没有真实货物购销的情况下为他人虚开增值税专用发票,数额巨大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪,且系共同犯罪,应予依法惩处。杨某犯罪后自动投案,如实供述犯罪事实,系自首,依法予以从轻处罚。
在深圳经济特区居住,且参加深圳社会保险连续满三年的自然人,因生产经营、生活消费导致丧失清偿债务能力或者资产不足以清偿全部债务的,可以依照本条例进行破产清算、重整或者和解。
企业如果因销售方的原因无法重新取得合法、有效的发票,从税务机关的执法角度就无法准许企业作进项税抵扣,也无法准许作企业所得税的税前扣除,这是从税法角度得出的结论。
随着经济的迅猛发展,各种形式的民间借贷成为一些地方企业融资的重要渠道之一。民间借贷存在随意性大、流动性强、隐蔽性高等特点,且因长期游离于正规金融借款之外而导致税收征管难度较大。
廉江市人民检察院指控被告人梁某某的犯罪事实清楚,证据确实、充分,定性及适用法律准确,本院予以支持。被告人梁某某充当中间人,介绍促成广东DM实业有限公司为广州市HS建筑工程有限公司、廉江市DE建筑工程有限公司、廉江市DS建筑工程有限公司及广东JX建筑工程有限公司虚开增值税专用发票,在共同犯罪中起次要作用,是从犯,依法应当从轻或减轻处罚。
从发票供给端来看,市场上存在很多个人消费后不需要发票的情况,客观上为开票方提供了积攒“富余票”的条件。从发票需求端来看,一些实体企业部分购进商品拿不到进项发票,为节约成本抱着侥幸心理购买虚开发票。
事实上,目前税务部门已经形成较为完善的遏制税收违法行为发生的监管体系,怀着侥幸心理通过阴阳合同逃避纳税义务,难逃被惩治的后果。
实践中,税务机关在查处虚开发票案件中,取得定性证据困难的情况越来越突出。本文通过个案分析,探讨拓宽取证的思路。
被告人蒋某某在没有业务往来的情况下,虚开增值税专用发票抵扣税款,虚开的税款数额巨大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。应予依法惩处。公诉机关的指控成立。辩护人的辩护意见予以采纳。被告人蒋红官如实供述了自己的罪行,愿意接受处罚,可以从轻处罚。
近年来,随着四部委“打虚打骗”专项行动的开展,废旧物资行业虚开刑事案件持续爆发,案件数量有增无减,且重刑适用率较高。
本文结合几起涉嫌虚开农产品收购发票的案例,就企业如何有效利用行政复议救济程序阻却刑事责任风险进行评析。
用个人银行卡收取货款,在实际经营中,并不能完全避免、不发生。但是如果用私户收款,却不进行纳税申报的话,很容易引来税局的稽查,并面临罚款、滞纳金等一系列的后果。
契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
被告人陈某莹、杨某芳违反国家税收征管和发票管理规定,介绍他人虚开增值税专用发票,数额较大,其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚,证据确实、充分,指控的罪名成立。二被告人主动到案,并如实供述自己的犯罪事实,属自首,依法可减轻处罚,被告人陈某莹的辩护人提出对其减轻处罚的辩护意见本院予以采纳。
被告人刘某谦伙同他人以非法手段取得出口货物报关信息后虚假报关,骗取国家出口退税款,数额巨大,其行为构成骗取出口退税罪。公诉机关指控被告人刘某谦犯骗取出口退税罪的事实清楚,证据确实、充分,指控罪名成立。被告人刘某谦在共同犯罪中起主要作用,系主犯。
被告人吕某违反增值税专用发票的管理规定,在无真实交易及生产经营的情况下虚开增值税专用发票,从中牟取非法利益,被告人的行为侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度,已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。
若有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款的,对其均应按偷税处理。
随着社会医疗需求的不断增长,目前我国民营医疗机构数量迅速增加,但行业快速发展的同时,涉税违法案件逐渐增多。因此建立健全行业税收预警管理机制,进一步加强行业税收监管十分必要。
被告人耿某成、李某榜、李某平、余某福、何某模、何某虚开增值税专用发票,其中何某、李某平、李某榜、耿某成虚开增值税专用发票税款数额为329546.8元,余某福、何某模虚开增值税专用发票税款数额为159709.2元,其行为均已构成虚开增值税专用发票罪,且系共同犯罪。
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