（一）进项税额 　　1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法；是否将开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物、劳务和服务与实际不符的发票用于抵扣。 　　2.用于抵扣进项税额的运输发票（含货物运输增值税专用发票，下同）是否真实合法：...

税收征管法中明确纳税人具有申辩权和陈述权，但没有规定纳税人有举证责任和义务，这为税务机关稽查带来了不便。由于取证难度大，一些涉税违法案件查处难度增大，甚至出现无法认定违法行为的情况 明确纳税人举证责任有其现实必要性。...

出口退税本是国家为了鼓励企业出口而出台的优惠政策，但却成了少数人眼中的 唐僧肉 。目前我国服装的出口退税率高达16％，高额的出口退税率使得服装行业成为出口骗税的重灾区。 国家税务总局 2015 年 1 月26...

以往税务机关主要着眼于纳税人是否通过避税安排获取了税收利益，但随着GAAR的实施，税务机关将更多关注税收利益获得与经济行为实质是否相符，一旦可以证明两者不符，即可以打击到很多以往貌似 站得住脚 的避税安排。从理论技术层面而言，有了GAAR这个 兜底...

2015年大企业税收专项检查自查参考提纲 自查期间，企业应严格按照税法规定对生产经营活动涉税问题进行全面自查，涵盖全部应纳地方税种。 一、营业税 重点检查是否存在以下问题： （一）营业收入是否完整及时入账 1.现金收入不按规定入账。 2...

金融保险业自查参考提纲 一、营业税 （一）银行业 1、应收未收利息，逾期90天应收未收贷款利息（含复利和罚息）应计征营业税。 2、转贷外汇业务，是否将一般贷款的利息收入作为转贷业务进行处理，混淆...

法院审理的经济纠纷案件涉及的破产清算、资产拍卖抵债、债务重组等蕴含着不少税源，但由于税收协助法律制度不完善、部门配合不到位等原因，以致税款流失。应建立法院税务执行联动机制、落实委托法院代征和税务机关提前介入等机制，拓展税收控管的广度。 ...

税务稽查案卷电子文件管理参考规范 第一条　为了指导税务稽查案卷电子文件安全规范管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定本规范。...

税务稽查案卷管理暂行办法 　　第一章　总则 第一条　为了规范税务稽查案卷管理，加强执法控制监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定　本办法...

问：我公司因欠缴税款被税务机关强制执行，在执行过程中，税务机关选择了我公司要向第三方交付的货物作为强制执行对象。如果此货物被强制执行，我公司将要承担大额的违约赔偿金，故我公司向税务机关申请强制其他财产，但税务机关不同意...

【背景】 福建省福州市仓山区人民法院在审理福州四家企业诉福州市国家税务局要求撤销税收处理决定并退还出口退税款的税务征收行政诉讼案件中发现，福州市国家税务局在对进出口退税违法行为进行处理时存在以下问题：国家税务总局《出口货物税收函调管理办法》第...

税务机关通过实施税务执法监察，可对税务行政管理权和税收执法权进行有效监督。但是，如果税务执法监察人员的行为不规范，不能依法正确履行监察职责，不仅无法实现对税收执法的有效监督，同时将使执法监察活动面临风险。 ...

在世界经济一体化步伐不断加快的新常态下，非居民企业发挥着越来越重要的作用。作为国税部门重要的职责之一，加强非居民企业税务管理是我国行使税收管辖权、积极参与国际税源分配、维护国家经济主权的重要手段...

一、概念及特点 股息、红利等权益性投资收益是企业因为权益性投资而从投资方取得的收入。非居民企业取得权益性投资收益一般通过设立外商投资企业、中外合资企业、中外合作企业等直接投资方式从事生产经营活动而分得的股息...

我们认为，针对此案表现出的特点，税务机关应完善法规，强化外资合伙企业税收管理，防止税款流失。 本案中，本是同一母公司控制下的A、B公司，却在内地组建合伙企业。香港B公司出资99%，却是有限合伙人，不执行合伙企业事务...

2014年初，山东省潍坊市临朐县的村民尹健收到了国家电网山东省电力公司潍坊市供电公司打给他的312.8元钱，这是他将自家房顶上分布式光伏发电设备发出的705度电卖给电力公司后所得的款项。自家发的电既能卖钱，还能得补贴，尹健对此挺满意...

税务稽查30个热点问题（三） 时间：2014年11月6日（周四）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：电话/网络会议中心 价格：600元/人 活动关键字：税务稽查 活动介绍： 税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从 执法督查 转为 以抓收入为主 ...

时间：2014年10月16日（周四）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：电话/网络会议中心 价格：600元/人 活动关键字：税务稽查 活动介绍： 税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从 执法督查 转为 以抓收入为主 ...

税务稽查30个热点问题（一） 时间：2014年8月12日（周二）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：电话/网络会议中心 价格：600元/人 活动关键字： 税务稽查 活动介绍： 税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从 执法督查 转为 以抓收入为主 ...

一、情报交换介绍 （一）概念 税收情报交换 是税收协定（和专项协议）缔约方为了税收协定（和专项协议...

中石化集团专项工作发现的税务风险点 在对中石化集团部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，我们核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个...

内容提要：本文从161个能够检索到判决全文的来源案例中依据一定标准筛选出10个具有一定代表性的有关税务证据的行政诉讼样本案例，并从举证责任的分配、证据的合法性、证据的证明力与证明标准四个方面进行了综合案例分析。其中又以证明标准方面的分析为主。...

在征管职能划转后，契税成为地方税种中重要的税种之一。契税征管工作虽然取得了一定的成绩，但是也存在一些不容忽视的风险，下面笔者就当前契税征管存在风险及应对进行了一些思考。 一、当前契税税征收管理存在的风险及解析 （一）税收政策执行风险 1...

在工作实践中，由于制度尚不完备等多种原因，始终存在着对纳税评估与税务稽查的定位、税务调查中的举证责任分配、纳税评估中是否进行行政处罚等方面存在一些模糊认识，需要厘清。 自2005年3月国家税务总局出台《纳税评估管理办法（试行...

在2014年全国税收专项检查的指令性检查项目中， 股权转让交易的企业及个人 赫然在列，而且还规定对涉及税收违法行为的，可以延伸检查2014年度。显示了今年此项目税收检查的不同寻常之处。 股权转让交易 税收检查与往年的 资本交易 税收检查...

案情简介： 税务稽查部门近期在对某监理咨询有限公司检查时发现，该公司与每一个委托方（绿化工程项目建设方）都签订《建设工程委托监理合同》，合同详细注明了双方权利义务、合同标的、合同金额、付款条件、付款日期、付款比例等...

2014年建筑安装业自查提纲 一、自查对象 大市范围内的建筑安装企业。 二、自查年度 2012年至2013年纳税情况，发现问题的，应追溯至以前年度或延伸至2014年。 三、自查内容 （一）营业税 1.自查各种应税收入的合理性、完整性和及时性； 2...

2014年股权转让企业及个人自查提纲 一、营业税自查 （一）买卖金融商品营业税自查； 1.自查买卖金融商品价差收入的准确性； 2自查金融商品分红派息收入的准确性及完整性。 3.自查是否存在跨年度结转的情形； 4.自查买卖金融商品的价差收入核算是否正确。 5...

2014年房地产企业自查提纲 一、自查对象 大市范围内各类房地产开发企业。 二、自查年度 2012年至2013年纳税情况，发现问题的，应追溯至以前年度或延伸至2014年。 三、自查内容 （一）营业税 1.自查应税营业额的合理性、完整性。 有无售楼收入不入账的情况...

**省国家税务局稽查局关于对中国移动通信集团**有限公司开展税收专项检查的工作方案 *国税稽便函[2013]26号 2013.6.18 各市国家税务局稽查局...

一、药品经销行业的经营模式、特点及核算状况。 医药产品是特殊的商品，关系到人类的生存和健康，医药产业也是国民经济的重要组成部分，被称为 永远的朝阳产业 ...

在税务稽查、纳税评估时期，纳税人最好的应对办法就是自查自纠。作为超市零售业，应当从税负、毛利率、存货购进、税率等6个方面进行自查自纠，防范税收风险。 一要自查税负和毛利率是否异常。 超市是零售业，其税负与毛利率直接相关，可以利用税负与毛利率...

在实际工作，由于各个部门的工作性质和重心不同，或受税收执法权限制约，往往会出现不同税收执法主体分阶段处理同一案件现象...