前言： 每年3、4月是各家企业财务部门汇算清缴的日子，这不有许多小伙伴们来问今年汇算清缴需要注意些什么，和往年比有哪些区别等问题。带着这些问题去税务局独家采访了汇算清缴方面的专家，杜老师，由他来为大家解答！ 高顿 可以请您简单地和我们讲述一下今

图1：《 新编税收理论与实务 》第16页 图2：《 新编税收理论与实务 》第17页 笔者认为，我国税收体系仍需进一步完善，取消一些税种，开征一些税种，费改税一些税种，改革一些税种，具体设想如下： 1．自然税改革。 （1）扩大资源税征收范围，逐步将其他自然

历经全国人大常委会三审后，备受关注的民法总则草案8日提交十二届全国人大五次会议审议。 作为民法典的开篇之作，民法总则涉及经济和社会生活的方方面面。通过下面这七个人们在生活中可能遇到的问题，一起来了解一下其重要性。 问题1：出手救人造成损害要不

国税函〔2009〕617号规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 从上面

在过去，经常的，很多企业有意或无意的，都喜欢在买东西时，让超市、小店等发票品名上开办公用品，然后进行内部报账。然而，发票品名栏开办公用品，究竟合不合法，对不对呢？ 《发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、 栏目，全

个人所得税费用扣除标准设计应和综合与分类相结合的税制模式相适应。应逐步将趋于连续的、稳定的消费支出纳入到费用扣除的范畴中来，包括居民的基本生活支出，教育、医疗、保险支出和住房贷款利息支出等。 党的十八届三中全会提出的逐步建立综合与分类相结合

用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。其中，交通费、住宿费等应该取得发票入账，而伙食补贴等出差补贴一般不需要发票，直接填列在差旅费报销单里,与交通费、住宿费等支出一起做差旅费处理就可以。

提问内容：公司房屋用于职工福利，房产税是否有优惠政策？ 湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 房产税，①根据《 财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 》（ 财税〔2000〕125号 ）

根据财税[2016]36号文件关于价外费用的规定：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

提问内容：员工个人姓名的通讯费发票，每个月在公司实报实销可以税前扣除吗？涉及个人所得税吗? 湖北税务12366纳税服务热线答复：企业所得税税前扣除，根据《 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知 》（ 国税发〔2008〕80号 ）文件第八条第二款

提问内容：您好！合伙企业没有注册资本金，其出资额与公司的实收资本本质不同，请问，合伙企业合伙人出资，是否应缴纳营业账薄印花税？谢谢！ 浙江财税12366服务中心答复： 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 根

保险费是企业费用支出的重要组成部分，这里面包括企业为员工缴纳的基本保险、补充保险，也包括企业投保的财产保险等其他保险品种。那么，对于企业来说，哪些保险费用可以税前扣除呢？往下看： 为职工缴纳的五险一金 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例

问：未分配利润转增股本，个人股东交个人所得税吗？企业法人股东交企业所得税吗？ 答：相关规定如下： 《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号） 规定，个人股东获得转增的股本，应按

问：关联企业之间发生的利息支出，如何税前扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定： 一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例

问：保险公司开展共保业务时，如何开具增值税发票？ 答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定：四、保险公司开展共保业务时，按照以下规定开具增值税发票： （一）主承保人与投保人签订保

问：跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定：以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： （一）不具有主体

问：企业职工以发票形式报销的职工个人供暖费需要代扣代缴个人所得税吗？ 答：根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而冬季取暖费、防暑降温

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税［2016］140号）第九条规定：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。 该规定自2016年5月1日起执行，此前已征的应予免征或不征的增值税，可

一直以来，很多财务人员以为只有增值税专用发票，通过认证后进项税额才能从销项税额中抵扣，有时候取得了符合规定的普通发票也未进行正常抵扣，让企业多交了很多冤枉税。这些业务的发生，都是由于财务人员对税收政策的不了解所造成的。 今天就来给大家理理增

前言 众所周知，增值税专用发票是需要经过认证后才能够抵扣的，而认证的有效期是180天，180天之内如果没有认证，就不能再认证了，这就意味着企业无法抵扣未认证发票的税额，造成税款损失。那么，遇到这种情况该如何处理呢？今天，就和税事君一起有理有据地看

2016年，税务总局高度重视全国人大代表建议和全国政协委员提案办理工作，共办理两会建议提案301件，其中，建议177件、提案124件，涵盖全面推开营改增试点、资源税改革、税收征管改革等内容，全部做到按时高效办理，力争通过办理一件建议提案，解决一方面问题

问：个人购买的饮料瓶盖上显示再来一瓶，个人领取饮料时要缴纳个人所得税吗？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第一条的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品

问：企业为提高知名度而印制宣传资料（传单和广告手册）向公众发放，是否要视同销售缴纳增值税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部令【2008】第50号）第四条第（八）款规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送

提问内容：我公司于2010年通过招拍挂与当地政府签订了土地出让合同，但是由于拆迁原因导致部分土地未实际交付也未办理产权证书，我公司也未实际使用，对于这部分土地的城镇土地使用税是否需要缴纳？ 四川12366纳税服务中心答复： 您好！您提交的网上留言咨询

问：本月认证相符的增值税专用发票未跨月是否能作废？ 答：不可以。根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣

自产产品换取房屋的产易合同，如何缴纳印花税？ 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发（1991）155号）第三条的规定，商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应

实务问题 甲公司是一般纳税人，购进空调用于食堂，取得增值税专用发票，但按税法不允许抵扣进项税额，这些货物发票甲公司是否需要认证？购买其他服务呢？ 政策依据 财税〔2016〕36号：按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途

日前，国务院出台《关于创新政府配置资源方式的指导意见》出台实施，其中明确提到支持各地区在房地产税、养老和医疗保障等方面探索创新，引起全国人民的关注与热议。在中央提出房子是用来住的，不是用来炒的。确定了房地产市场向着打击投机、防止热炒的方向

多栏式明细分类账，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏，用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。按明细分类账登记的经济业务不同，多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种格式。

问：我们月底认证了进项发票，但是对方单位要收回作废，这个有什么影响吗？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： 1.收到退回的发票联、抵扣联时

问：因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，怎样处理？ 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：（一）增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票

2017年全国大企业税收管理工作会议透露一个重要信息：大企业税收数据正成为各级党政领导决策的重要依据。据悉，这是大企业税收管理部门落实国家税务总局局长王军打造税务部门话语体系要求的最新成果，大企业税收数据正被渐渐唤醒。实践证明：大企业税收数据

答：文印店的打