问题：所得税A类报表填写中，主表A100000第23栏有数据，但25栏没有自动取值，怎么解决？ 解决办法：填写基础信息表时，是否就地汇总纳税勾选了按税率缴纳或按比例缴纳，但没有填写税率或比例值。 1、基础信息表中汇总纳税企业勾选的总机构或者否，是否就地汇

问题：所得税A类报表填写中A107050《税额抵免优惠明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？同理A106000《企业所得税弥补亏损明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？ 解决办法：此类数据全部来自金三征管前台，如发现数据

问题：A107040减免所得税优惠明细表第1行符合条件的小型微利企业不能填写且没有自动生成数据，怎么处理？ 问题原因：该栏次是根据主表以下数据计算取数，不允许修改。 （1）从事国家限制和禁止行业选择的是； （2）资产总额单位是万元企业按单位元录入的数据

《企业所得税法》第8条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在筹办期间为了设立企业而发生的费用，只要符合该条规定，就可以税前扣除，但是筹办期取得的发票抬头（即发

问： 什么情况下可以核定征收印花税？ 答： 依照《 印花税暂行条例》的规定，在中国境内书立、领受 该 条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额自行计算应纳税额依法缴纳印花税。应纳税凭

导 读 财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题，一是发票不合规，另一是没有发票。开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面

【《大企业税收评论》精

提问内容：我单位是进出口企业，需要转登记为小规模纳税人，那么我单位在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为在转小规模纳税人之后应该如何处理？ 回答内容：《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准

最近有朋友说，「发票勾选，没有180天限制了，超过也可以勾选抵扣。」我就纳闷了，这么大的事情税总没有一份文件出来，也没见那个大咖专家发文出来说这个事情呢。但是既然有同行在说这个事情，我觉得还是有必要去探究一下原因。 然后，然后我就发现了一个惊

试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定认证抵扣？ 各地国税 地区口径 国家税务总局 税总纳便函[2016]71号营改增问答（二） 试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定

原来对于拍卖行的增值税是有特定的计算方法的：对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。(后来在总局2014年36号公告中修订为按照3%的征收率征收增值税)

问：我们是一家大型超市，2015年发生销售后，2016年发生折扣折让并开具红字发票，汇算清缴时是否需要调整2015年度收入？ 答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项第三款规定，企业因售出商品的质

问：实行差额征收的营改增试点纳税人登记为一般纳税人时，小规模纳税人的 年应税销售额的500万标准是差额前还是按差额后？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（ 国家税务总局公告2016年第23号 ）第二条规

自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额： （一）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。 【原农产品扣除力度13%＝11%＋2%加计扣除农产品进项税额 于生产领用当期（

网友：某运输企业购买加油卡，用加油卡抵付联运企业提供的运费，联运企业加油时，加油站将专用发票开给了运输企业。这种行为应如何定性？有两种观点，一种认为该运输企业取得加油站开具的专用发票应认定为取得虚开专用发票，另一种认为运输企业将油卡抵付运

小税官，您好！年所得达到12万元的纳税人做需要自行申报，三险一金是否包括在所得内？ 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金可以不计算在所得内

工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别是什么？

一、臆想一个未来的工作片段 行政部的王宝强根据公司的安排请范冰冰吃了顿饭，花费1280元，需要报账。宝宝点开手机上的公司管理系统，进入费用报销板块，点击我要报账，选择预算项目行政部业务招待费，联网勾选张国立餐馆开具的网络发票，系统自动审核预算控

案例 某房地产开发公司于2015年10月购得某市郊区一地块面积为50亩土地，土地出让合同约定2015年11月底前交付给企业。该企业取得该地块后至今未进行实质性开发，那么未进行实质开发的土地是否需要缴纳城镇土地使用税? 回答 1、根据《城镇土地使用税暂行条例》

会计是个低调的行业，能让其登上网络热搜榜的，似乎唯有会计证取消这件大事随着会计从业资格证将在《会计法》修订后予以取消这一消息被证实，迅速在会计行业乃至整个经济领域引发热议。 出现上述现象并不奇怪。毕竟，这涉及到接近2000万持证会计人以及不计其

【案例】某企业为房屋的承租方，2016年由于资金困难，经与出租方协商，2016年、2017年两年的房租一并在2017年支付。 情况1：若该租金于2016年度汇算期前支付并取得发票的，能否在所得税前扣除？ 情况2：若该笔租金于本汇算期结束前支付但在汇算期后取得发票

问：增值税普通发票购买方一栏只填写单位名称，未填写纳税人识别号及开户行等信息是否符合相关规定？ 答：《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条规定，各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传

问：2016 年8 月我公司与外省某公司签订建筑服务合同，合同约定，我公司在2016 年8 月至2017 年3 月为其提供建筑安装服务。在服务发生地预缴增值税款时，主管税务机关要求我公司提供建筑合同的原件等资料。请问预缴税款时需提供哪些资料？是否必须提供建筑合

提问内容：小微企业普惠性政策（增值税）。按季申报小微企业4-6月销售额32万元，7月开具红字发票冲减4-6月销售额6万元（销货退回），冲减后4-6月销售额未超过30万元，7月份企业要注销，7月申报缴纳的4-6月税款可以退回吗？ 回答内容：不可以。根据《 中华人

在税收相关政策中，大家可能对视同销售这项规定还是比较熟悉的，但如果说到哪些业务属于非经营活动的话，可能很大一部分人，就不一定清楚了。 那么非经营活动与视同销售又有什么关系呢？ 今天昌尧讲税就来跟大家探讨一下这视同销售、非经营活动之间的增值税

住房城乡建设部建筑市场监管司近日公布了2017年工作要点，提出2017年将做好深化建筑业重点环节改革、加强建筑市场监管、推进行政审批制度改革、加强党风廉政建设等四个方面15项工作。 根据发布的工作要点，2017年将是建筑业政策调整的大年，其中多项政策必将

问：我是小规模纳税人，出租房屋，季度租金5万元，按照优惠政策，季度未达到9万元，免征增值税，房产税按5万元缴纳，还是按5万元/1.05缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016

纳税人收到了税务机关的退税利益， 出口退税 是不是属于 企业所得税 的税收优惠，而减免税的文件又说出口退税不属于所得税的减免税，这如何理解呢？如果税务机关的同志认为企业收到的出口退税款要征收企业所得税如何办呢？ 在已失效的国税函[1997]21号[1]文

2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入 营改增试点 范围，增值税抵扣链条至此打通。10个多月过去了，营改增政策落实得怎么样？所有行业税负只减不增的目标是否实现？税务机关在落实政策中存在哪些短板？这些问题，攸关纳税人

企业在生产经营的过程中，难免会发生一些所谓的损失，而这些损失有正常损失与非正常损失的区别。 那么，非正常损失与正常损失，在纳税规定与会计处理上又有何区别呢? 今天昌尧讲税就来和大家讲讲 不同损失下的纳税与会计处理差异 。 一、什么是非正常损失?

纳税人疑问：公司为员工负担的个人所得税款能否税前扣除？ 有家企业的会计问到个问题，就是2017年2月份发放工资的时候，公司替员工负担了个税1200元，账务处理如下： 借：管理费用-其他 1200元 贷：银行存款 1200元 请问该项费用能否在企业所得税前扣除？ 答

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）附件《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分

公司组织旅游 税务上该怎么办？ 汇算期，面对福利费中7万元的职工旅游费，会计有点犯难了。福利费14%的限额是足够的，这个旅游费，要不要调增？问了好些人，说法不一。 问题的关键在哪里呢？ 因为福利开支的范围里，竟然 真的没有 旅游。也就是说，组织员工